Mi az éves kizárás?
Az éves kizárás az a pénzösszeg, amelyet az egyik személy ajándékként adhat át a másiknak ajándékadó fizetése vagy az egységes jóváírás befolyása nélkül. Ez az éves ajándék kizárás készpénz vagy egyéb eszköz formájában átruházható. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) 2019-re bejelentette, hogy az éves kizárás 15 000 dollár marad. Ez 2014-ben, 2015-ben, 2016-ban és 2017-ben eléri a 14 000 dollárt.
Kulcs elvihető
- Az éves kizárási összeg az, hogy egy személy mennyit adhat át egy másiknak ajándékadó fizetése nélkül. 2019-re az éves kizárás 15 000 USD volt.
Hogyan működik az éves kizárás?
Az éves kizárás minden ajándékra vonatkozik. Például, ha a nagyszülők több ezer dollárt ajándékoznak minden unokájuknak, minden összeget külön-külön figyelembe kell venni az éves kizárás szempontjából. Bár minden ajándék általában adóköteles ajándék, vannak kivételek. Például a következő ajándékok nem adókötelesek:
- Ajándékok, amelyek kevesebbek, mint az éves kizárásTárgyi vagy orvosi költségekAjándékok házastársnakAjándékok egy politikai szervezethez
A kvalifikált jótékonysági szervezeteknek adott ajándékok szintén levonhatók a kapott ajándék (ok) értékétől. Egyébként az adófizetők nem vonhatják le az ajándékaik értékét. Az IRS 559. kiadvány, Túlélők, végrehajtók és adminisztrátorok e tekintetben részletezik.
Az éves kizárás jóváhagyásához az adófizetőknek be kell nyújtaniuk az értékelések másolatait, az átruházással kapcsolatos vonatkozó dokumentumok másolatait, valamint a visszatérítésen feltüntetett szokatlan tárgyak (például részben tehetséges eszközök) másolatait.
Éves kizárás és ingatlanadó-mentesség
A 15 000 dolláros éves kizárás azt jelenti, hogy 15 000 dollárt adhat annyi embernek, amennyit csak akar. Tehát az öt unokád mindegyikének 15 000 dollárt adhat egy adott évben, összesen 135 000 dollárért. Az egyetlen ajándék, amelyet egy embernek kap, ha meghaladja a 15 000 dollárt, beleszámít a kombinált birtokba és az ajándék adómentességébe. Ez az az összeg, amelyet szabadon hagyhat a birtokában, vagy adományként adhat át az élete során, adómentes.
2019-ben az ingatlan- és ajándékadó-mentesség egyénenként 11, 4 millió dollár, szemben a 2018. évi 11, 18 millió dollárral. Egy házaspár esetében a küszöbérték 22, 8 millió dollár. Ezeket az új mentességi küszöböket az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) állapította meg, amely 2025-ben hatályát veszti. A TCJA több mint kétszeresére kétszeresére tette a szövetségi ingatlan- és ajándékadó-mentességet, amely korábban körülbelül 5 millió dollár volt. A TCJA-t követően az Egyesült Államokban az adóköteles ingatlanok száma 4 687-re esett vissza 2013-ban, 1 890-re 2018-ban.
Éves kizárás és vagyonkezelés
Az éves kizárást és az ingatlanadó-mentességet gyakran egy nagyobb vagyonkezelési terv vagy ingatlanterv részének tekintik. Például egy magas nettó vagyonnal járó személy (HNW) vagyonkezelő cég vagy független pénzügyi tanácsadó támogatását igényelheti annak meghatározására, hogy a pénzügyi és egyéb eszközöket hogyan lehet a legjobban elosztani ajándékokkal vagy akarattal a súlyos adószankciók elkerülése érdekében.
A végrendelet egy jogi dokumentum, amely egyértelmű utasításokat tartalmaz arra vonatkozóan, hogy miként kell kezelni az egyén vagyonát és kiskorú gyermekének gondozását, ha van ilyen, halál után. A végrendeletben az egyén kifejezi kívánságait és megbízottat vagy végrehajtót nevez ki a kitűzött szándékok teljesítésére. Az akarat azt is jelzi, hogy halál után bizalmat kell-e létrehozni. Ha a végrendelet utasításokat tartalmaz az ajándékokról, akkor ez a szakasz meghatározza a vagyon vagy a kedvezményezettek esetleges adókötelezettségét.
