Az Egyesült Államokban számos alkalmazott dolgozott fel és alkalmaz különféle típusú munkavállalói juttatásokat, amelyeket a Internal Revenue Service (IRS) engedélyezett. Az egyik ilyen terv, az úgynevezett 125. szakaszú kávézóterv, 1978 óta létezik, és érdekes előnyöket kínál. Mi a 125. szakasz szerinti kávézóterv?
A 125. szakasz szerinti terv az IRS-kód része, amely lehetővé teszi és lehetővé teszi az alkalmazottak számára adóköteles juttatások, például pénzbeli fizetés megszerzését, és nem adóköteles juttatásokká történő átalakítását. Ezeket az előnyöket le lehet vonni a munkavállalói fizetési csekkből az adófizetés előtt. A kávézótervek különösen azoknak a résztvevőknek kedveznek, akiknek rendszeres költségeik vannak az orvosi kérdésekkel és a gyermekgondozással kapcsolatban.
A 125. szakasz szerinti tervbe beiratkozott alkalmazottak elkülöníthetik a biztosítási díjakat és az egyéb adókat, amelyek utána felhasználhatók bizonyos képzett orvosi és gyermekgondozási költségek fedezésére. Átlagosan a munkavállalók 30% -ot spórolhatnak meg egyesített szövetségi, állami és helyi adókban számos olyan elemre, amelyet általában zsebéből adók utáni alapokkal vásárolnak.
Ki nyithatja meg a 125. szekció tervét?
A 125. szakaszba tartozó kávézóterveket a munkáltatónak kell elkészítenie. A terv elkészítése után az ellátások a munkavállalók, házastársaik és eltartottjaik rendelkezésére állnak. A körülményektől és a terv részleteitől függően a 125. szakaszban szereplő ellátások a korábbi alkalmazottakra is kiterjedhetnek, de a terv nem létezhet elsősorban számukra.
Előnyök a munkáltató és a munkavállaló számára
A munkáltató oldalán a 125. szakasz szerinti tervek sok adómegtakarítási előnyt kínálnak. A terv minden egyes résztvevője esetében a munkáltatók megtakarítják a Szövetségi Biztosítási Jövedelemtörvényt (FICA), a Szövetségi Munkanélküliségi Törvényt (FUTA), a munkanélküliségről szóló törvényt (SUTA) és a munkavállalók kompenzációs biztosítási díjait. A munkaadók átlagosan 115 dollárt takarítanak meg egy résztvevőnként csak a FICA-ban. A többi adómegtakarítással kombinálva a 125. szakasz szerinti terv általában finanszírozza magát, mivel a terv megnyitásának költsége alacsony.
További előnye, hogy a munkavállalók hatékony emelést kapnak, a munkaadót terhelő költségek nélkül. Mivel a tervben részt vevő több résztvevő nagyobb adómegtakarítást jelent a munkáltató számára, gyakran javasolják, hogy a munkáltató járuljon hozzá az egyes munkavállalók azon tervéhez, hogy elősegítsék azok részvételének fokozását, akik még nem szerepelnek a 125. szakaszban szereplő tervben.
A munkavállalókat illetően az elsődleges előny szintén adózáshoz kapcsolódik. Általában a résztvevők várhatóan 20–40% -ot spórolnak meg a tervbe bevont összes dollár teljes adójából. Évente meg kell választani azt az összeget, amelyet a munkavállaló úgy dönt, hogy beilleszti a tervbe. A "választási" összeget automatikusan levonják a munkavállaló fizetési csekkéből minden bérfizetési időszakra.
Például, ha egy alkalmazott úgy dönt, hogy évente 600 dollárt von le a fizetéséből, és beilleszti a tervbe, és a társaságnak 24 fizetési periódus van, akkor fizetési időszakonként 25 dollárt automatikusan adómentesen levonnak. A pénzt elküldik a terv harmadik fél adminisztrátorának, hogy tartsa. Ezután felosztható megtérítésre, kérésre minősített költségekre.
Milyen költségeket fedezhet a 125. szakasz szerinti terv?
Az orvosi és gyermekgondozási kiadások sokfélesége téríthető meg a 125. szakasz szerinti kávézóterv alapján. Az orvosi cikkek és kezelések esetében tucatnyi elszámolható költség létezik, amelyeket meg lehet téríteni. A támogatható költségek a következők: akupunktúra, alkoholizmus kezelés, mentőszolgálat, fogamzásgátlás, kiropraktika, fogorvosi és orvosdíjak, szemvizsgálat, termékenységi kezelés, hallókészülékek, tartós ápolási szolgáltatások, ápolási otthonok, műtétek, vényköteles gyógyszerek, pszichiátriai szolgáltatások, sterilizálás, parókák és kerekes székek. De ez nem egy teljes listát.
Emellett nagyon széles választékban szerepelnek szabad tőzsdén kívüli termékek. Allergia gyógyszerek, hideg gyógyszerek, kontaktlencse-oldatok, elsősegély-készletek, fájdalomcsillapítók, terhességi tesztek, alvási segédeszközök és torok-rágcsálók tartoznak a tucat támogatható termék közül. Sok kettős felhasználású termék támogatható, például étrend-kiegészítők, ortopéd cipők, prenatális vitaminok és fényvédő.
Használd, vagy veszítsd el
Van egy olyan szabály, amely kimondja, hogy az év végéig fenn kell tartania a számlán fennmaradó pénzeszközöket, különben a pénzt elveszítik a munkaadónak. Bár ez igaz lehet, ennek ellenére nettó haszonnal járhat a munkavállaló számára.
Íme egy példa. Tegyük fel, hogy 1000 dollárt helyezett a 125. szakasz tervébe. Az év végén észreveszi, hogy 100 dollárod marad fenn a számlán. Ha a 28% -os marginális adószintbe tartozik, már 280 dollárt takarított meg az adókon, vagy (1000 USD x 28%). A 100 dollár elvesztése azt jelenti, hogy továbbra is nettó haszonnal jár 180 dollár. Noha ez az egyszerű példa bemutatja a lehetséges forgatókönyvet, a valóságban létezik egy új átviteli rendelkezés, amelyet 2013-ban hajtottak végre. E rendelkezéssel a terv résztvevői több mint 500 dollár felhasználatlan pénzeszközt tudnak átvinni egy évről a másikra.
A 125. szakasz kávézótervének felállítása
A 125. szakaszba tartozó kávézóterv felállítása egyszerű és egyszerű. A munkáltatónak el kell készítenie a tervet megfelelő dokumentációval, értesítenie kell az alkalmazottakat és meg kell tennie a megkülönböztetésmentes tesztet. A 125. szakasz szerinti terveknek három megkülönböztetésmentes tesztet kell elvégezniük annak meghatározására, hogy a terv hátrányosan megkülönbözteti-e a vállalkozás magasan kompenzált vagy kulcsfontosságú alkalmazottjait: részvételi jogosultság, juttatások és hozzájárulások, valamint koncentrációs tesztek.
A cafeteria terveknek különböző szintű előnyei vannak. A csak prémium díjcsomag (POP) lehetővé teszi a munkavállalók számára, hogy a biztosítás egy részét adófizetési alapon fizessék meg. A rugalmas kiadási számla (FSA) verzió lehetővé teszi a zsebből kifizetett költségek előzetes megfizetését, amely a fentiekben bemutatott tervstílusú. A teljes körű tervet fogyasztóközpontú egészségügyi (CDHC) tervnek nevezik, és magában foglal egy olyan hitelrendszert, amelyet az alkalmazott diszkrecionális alapon használhat kvalifikált költségek fedezésére. Az alkalmazottak ezután saját pénzükön kiegészíthetik a CDHC-t, és felhasználhatják további juttatások vagy fedezet vásárlására.
A munkáltatóknak fel kell venniük a kapcsolatot egy szakképzett 125. szakaszba tartozó harmadik fél adminisztrátorral, aki a legfrissebb dokumentációt nyújtja a terv felállításához, és frissítheti a munkáltatót a megfeleléshez szükséges legújabb követelményekkel. A tipikus külső adminisztrátorok a munkaadók számára naprakész tervdokumentumot, összefoglaló tervleírásokat, vállalati határozatot, bármilyen testreszabott nyomtatványt, jogi áttekintést, ügyvédi véleményleveleket, diszkriminációtesztet, szükség esetén aláírásra kész 5500-as űrlapot és munkavállalói képzést nyújtanak.
