Mi a jótékonysági fennmaradó bizalom?
A jótékonysági fennmaradó vagyonkezelés adómentességgel nem járó visszavonhatatlan vagyon, amelynek célja az egyének adóköteles jövedelmének csökkentése azáltal, hogy először a jövedelmet egy meghatározott időtartamra elosztják a vagyonkezelők kedvezményezettjeivel, majd a fennmaradó vagyonot a megjelölt jótékonysági szervezetnek adományozzák. Ez egy „megosztott kamatot nyújtó” eszköz, amely lehetővé teszi egy vagyonkezelő számára, hogy járulékot fizethessen, részleges adólevonásra jogosult, és adományozhasson fennmaradó eszközöket.
Kulcs elvihető
- A jótékonysági fennmaradó bizalom adómentes visszavonhatatlan bizalom, amelynek célja az egyének adóköteles jövedelmének csökkentése. A jótékonysági fennmaradó bizalom a jövedelmet egy meghatározott időtartamra elosztja a vagyonkezelők számára, a fennmaradó részet pedig a kijelölt jótékonysági szervezetnek adományozza. hozzájárulásokat fizetni, adókedvezményre jogosult, és az eszközök egy részét adományozni.
A jótékonysági fennmaradó bizalom megértése
A jótékonysági fennmaradó bizalom központi gondolata az adók csökkentése. Ez úgy történik, hogy először eszközöket adományoznak a vagyonkezelőbe, majd azt követően fizetik meg a kedvezményezettnek egy meghatározott ideig. Amint ez az időtartam lejár, a birtok fennmaradó részét átutalják a kedvezményezettnek tekintett jótékonysági szervezetekre.
A jótékonysági alapok visszavonhatatlanok. Ez azt jelenti, hogy a kedvezményezett engedélye nélkül nem módosíthatók vagy megszüntethetők. Az adományozó vagy vagyonkezelő, átadva az eszközöket a vagyonkezelőbe, ténylegesen megszünteti minden vagyonhoz fűződő tulajdonjogát és a vagyonát, amikor meg nem szüntethető státusát hozza létre. Ezzel szemben a visszavonható bizalom lehetővé teszi a jogosult módosításait.
Ez a jótékonysági adományozási stratégia lehetővé teszi az emberek számára a jótékonysági célok elérését, miközben továbbra is jövedelmet generál. Az adózási menedzsment mellett a jótékonysági maradványtársaságok előnyöket kínálhatnak a nyugdíjazáshoz és az ingatlantervezéshez.
A jótékonysági alapok két fő típusa a következő:
- Jótékonysági fennmaradó járadékszövetkezetek vagy CRAT-ok, amelyek évente rögzített járadékot osztanak szét. Jótékonysági fennmaradó önálló bírságok vagy CRUT-k, amelyek a vagyonkezelő eszközök egyenlege alapján rögzített éves százalékot osztanak szét (CRAT-ok nem tesznek lehetővé kiegészítő hozzájárulást, míg a CRUT-k ezt megengedik.)
Jótékonysági fennmaradó bizalom és további alapok
A jótékonysági fennmaradó alapokon kívüli egyéb vagyonkezelési tipusok közé tartozik a csupasz vagyonkezelés, amelyben a kedvezményezettnek abszolút joga van a vagyonkezelő társaságon belüli tőkéhez és eszközökhöz, valamint az ezekből az eszközökből származó jövedelemhez. Míg a vagyonkezelő gyakran felügyeli a vagyonkezelőn belüli befektetéseket, a kedvezményezettnek végső véleménye van a vagyonkezelés vagy a jövedelem felosztásának módjáról. A csupasz alapokban a kedvezményezetteket a vagyonkezelő eszközök által generált jövedelem (azaz kamat, osztalék és bérleti díj) alapján adóztatják.
Ezzel szemben a tartásdíj-helyettesítő bizalom olyan megállapodás, amelyben az elvált személy vállalja, hogy házastársi támogatást fizet egy vagyonkezelő által generált jövedelemmel. Az adózás vonatkozásában a kifizetések teljesítéséért felelős volt házastársnak nem kell jövedelemadót fizetnie a vagyonkezelő társaság jövedelméről, és adólevonást nem kapnak.
Különleges megfontolások
Fontos megjegyezni, hogy új szabályok vonatkoznak az IRA-ra és a 401 (k) kedvezményezettekre, a 2019. évi SECURE törvény szerint. Az új határozat kimondja, hogy a nem házasságon alapuló IRA-kedvezményezetteknek a pénzeszközöket követő tíz év végére vissza kell vonniuk az összes pénzeszközt. az eredeti számlatulajdonos halála. Általában a vagyonkezelő társaságokat hozták létre annak lehetővé tétele érdekében, hogy az IRA kedvezményezettjei évente megkapják a szükséges minimális eloszlást (RMD) az örökölt IRA-tól vagy 401 (k) -től. Az új határozattal a tízéves visszavonási szabály minden számlára vonatkozik, beleértve a vagyonkezelőket is. Van néhány kivétel, többek között a túlélő házastársak és a krónikus betegség esetén, de a vagyonkezelői számlatulajdonosoknak konzultálniuk kell egy pénzügyi szakemberrel a szabályváltozások áttekintése érdekében.
