Általánosságban elmondható, hogy az ötéves szabály az IRA-tól a pénzeszközök kivonására vonatkozik. Az ötéves szabályoknak azonban számos különféle típusa létezik. Két kifejezetten a Roth IRA-kra vonatkozik: a várakozási idő a pénzeszközök kivonása előtt. Egy másik vonatkozik az örökölt IRA-k pénzeszközeinek elosztási ütemtervére, akár Rothból, akár a hagyományosból.
Kulcs elvihető
- Az 5 éves szabály az IRA-ból történő kivonásokkal foglalkozik. Az Roth IRA-kra egy ötéves szabályok vonatkoznak, amelyek a várakozási időszakot diktálják, mielőtt a bevételeket vagy az átváltott pénzeszközöket kivonhatják a számláról.Más az ötéves szabály az örökölt IRA-kra vonatkozik, mindkettőre hagyományos és Roths. Felszólítja arra, hogy a nem házastársak kedvezményezettjei ötéves ütemtervben folytassák a szétosztásokat.
Az Roth IRA-k ötéves szabályának alapjai
Kereset
A Roth IRA hozzájárulásait bármikor meg lehet osztani az eredeti számlatulajdonosnak. Ha azonban bevételeit adó vagy büntetés nélkül szeretne kivonni Roth-ból, akkor 59½ évesnek kell lennie, és a számlának 5 évesnek kell lennie. Még akkor is, ha már 59 éves vagy, legalább öt éven át létre kell hoznia és tartania a Rothot. Röviden összefoglalva, ez az 5 éves szabály Roths számára.
Az ötéves szabály csak akkor korlátozza, ha vissza tudja vonni a bevételeit a Roth IRA-tól . Ez azt jelenti, hogy a kamatot, osztalékokat, tőkenyereségeket és minden egyéb jövedelmet a Roth befektetései felhalmoztak. (A hozzájárulások nem korlátozottak, mert az adófizetés utáni pénzéből származnak - nem kapták meg a levonást, amikor a Roth-ba letétbe helyezték. Ezért, az IRS szerint, bármikor és bármikor megteheti a hozzájárulásait, büntetés vagy adó nélkül.)
Az ötéves óra megkezdi az első hozzájárulását minden Roth IRA-hoz - nem feltétlenül az, amelyből pénzt von ki. Az óraszabály a hagyományos IRA-ról Roth IRA-ra történő átalakításokra is vonatkozik.
konverziók
A második ötéves szabály határozza meg, hogy a tőke megoszlása a hagyományos IRA átalakításáról Roth IRA-ra büntetésmentes-e. (Adót fizet az átalakításkor.)
Minden konverziónak megvan a saját 5 éves periódusa, de az IRS-szabályok előírják, hogy a legrégebbi konverziókat előbb vonják vissza. A Roth IRA-k kivonásának sorrendje először a hozzájárulások, majd konverziók, majd a bevételek.
Az ötéves szabály megsértése
Az örökölt IRA-k ötéves szabályának alapjai
Az ötéves szabály azokra a számos lehetőségre vonatkozik, amelyek a kedvezményezetteknek vannak, ha örökölt IRA-tól vesznek felosztást. Legyen szó hagyományos IRA vagy Roth IRA, az örökösöknek éves előirányzatokat kell venniük a számláról, az úgynevezett szükséges minimális elosztásként.
Ha a tulajdonos a halál időpontjában már megkezdte a szükséges minimális eloszlások (RMD) megszerzését, a kedvezményezettnek továbbra is meg kell kapnia a kiszámított eloszlásokat, vagy új ütemtervet kell benyújtania a saját várható élettartama alapján. Ha a tulajdonos még nem választotta meg az RMD ütemtervét, vagy nem lett volna 72 éves (az életkor, amikor az RMD kezdődik 2020-tól kezdődően), az IRA kedvezményezettjének ötéves lehetősége van arra, hogy kivonja a pénzeszközöket, amelyek akkor jövedelemnek lennének kitéve. adókat.
Ez a szabály a házasságon kívüli kedvezményezettekre vonatkozik. A házastársak nagyobb rugalmassággal rendelkeznek; átvihetik a meglévő IRA-t a nevükbe és elhalaszthatják a disztribúciókat, amíg el nem érik az RMD-korot.
Az SEP-IRA és az Egyszerű IRA akkor kerül besorolásra, mint hagyományos IRA, ha örökölnek. Roth IRA marad Roth IRA.
Az ötéves szabály lehetőséget ad a kedvezményezetteknek arra, hogy adómentesen felvehessék a pénzeszközöket. Az ötödik év december 31-ig, az ötéves időszak végéig, a címzettnek minden pénzt el kell távolítania az örökölt számláról.
Ötéves szabály a hagyományos IRA-kra
Az ötéves szabály értelmében a kedvezményezett semmiféle szétosztást nem érinti a szokásos 10% -os visszavonási büntetéssel, még akkor sem, ha azt 59½ éves koruk előtt teljesíti. A jövedelemadókat azonban a pénzeszközökön kell fizetni a kedvezményezett szokásos adókulcs szerint.
Az IRA új tulajdonosát az összes pénzeszközt átvihetik egy másik számlára a nevük alatt, vagy egyösszegű pénzeszközben készíthetik el, vagy kombinálhatnak. Az ötéves időszakon belül a címzettek továbbra is járulhatnak hozzá az örökölt IRA-számlához. Amikor ez az öt év lejár, a kedvezményezettnek minden eszközt vissza kell vonnia.
5 éves szabály Roth IRA-k számára
A Roth IRA-ra is ötéves öröklési szabály vonatkozik. A kedvezményezettnek az örökölt IRA teljes értékét a tulajdonos halálának ötödik évfordulóját tartalmazó év december 31-ig kell felszámolnia.
Nevezetesen, az ötéves időszakban nincs szükség RMD-re. Például Ron 2021-ben meghal, és Roth IRA-ját lányának, Ramonának hagyja. Ha az ötéves kifizetést választja, 2024. december 31-ig minden eszközt el kell osztania.
Ha a kedvezményezett osztalékot szerez egy örökölt Roth IRA-tól, amely öt éven át létezett, akkor minden megoszlás adómentes. Ezenkívül az adómentes elosztás jövedelemből vagy tőke összegéből állhat. Azon alapok kedvezményezettjei esetében, amelyek nem teljesítették ezt az ötéves korlátot, a jövedelemkivonás adóköteles, de a tőke továbbra is adómentes.
Egy példa
Tegyük fel például, hogy az eredeti IRA számlatulajdonos a 70 ½ éves kor elérése előtt halt meg, de a számlát csak három évvel ezelőtt alapította meg. Ebben a forgatókönyvben a kedvezményezettnek további két évig kell várnia, mielőtt adófizetés nélkül visszavonhatja a Roth IRA beruházásokból származó bevételeit. Ez a rendelkezés súlyos kérdéseket vethet fel, mivel az ötéves szabály értelmében az összes eszközt az eredeti számlatulajdonos halála után öt éven belül el kell távolítani az örökölt IRA-ból.
A kedvezményezetteknek meg kell vizsgálniuk az összes választási lehetőséget, amikor az örökölt Roth IRA-tól származnak elosztások, és kiválasztják a helyzetükhöz legjobban megfelelőt. A fenti példában a kedvezményezett az ötéves terv használata helyett a várható élettartama alapján választhatja meg a megoszlást.
Az ötéves szabály indoklása
A Roth IRA-k egyfajta visszavonási számla. Ha más célokra használják őket, mint a megtakarításokat és a nyugdíjazásba való befektetéseket, akkor ezek a célok meghiúsulnak. Annak a szabálynak a bevezetése, hogy a befektetőknek legalább öt évig várniuk kellett volna bevételük visszavonása előtt, megerősíti azt az elvet, miszerint a Roth IRA-kat hosszú távú befektetésre tervezték, és nem tekinthetők előnyökkel rendelkező megtakarítási számlának - a szexi adómentes növekedésnek. A Roth-ot alapító törvényhozók úgy gondolták, hogy az ötéves várakozás meggátolja az embereket attól, hogy visszaéljenek vele.
Ami az örökölt IRA-kat illeti, az ötéves ütemterv egyfajta kompromisszum az IRS-től. Megérti, hogy az IRA-k nem lennének nagyon népszerűek, ha nem hagyhatnák őket örökbe; ha átadnák, akkor adóteher keletkezne a kedvezményezettek számára. Ugyanakkor ezek az örökösök nem azok voltak, akik a számlát finanszírozták, és az IRS nem akarja kihagyni semmiféle adóbevételét sem, különösen a hagyományos IRA-k esetében. Ezért a pénzeszközök visszavonására vonatkozó megbízás vagy az ötéves terv, vagy a kedvezményezett várható élettartama alapján kidolgozott terv szerint.
