Mi a korlátlan házassági levonás?
A korlátlan házassági levonás az Egyesült Államok szövetségi vagyon- és ajándékadó-törvényének egy olyan rendelkezése, amely lehetővé teszi az egyének számára, hogy korlátlanul nagy mennyiségű vagyontárgyat adjon házastársának, adómentesen, bármikor, beleértve az átruházó halálát is. A korlátlan házassági levonást vagyonmegőrzési eszköznek kell tekinteni, mivel az eszközöket eloszthatják a túlélő házastársakkal anélkül, hogy vagyon- vagy ajándékadó-kötelezettségek merülnének fel.
Kulcs elvihető
- A korlátlan házassági levonás lehetővé teszi a házastársak számára, hogy korlátlan mennyiségű pénzt kölcsönözjenek egymásnak, többek között halál esetén, büntetés vagy adó nélkül.A más nem házastársaknak vagy szervezeteknek tett ajándékokat IRS-es adományozási korlátok és ingatlanadó fizetik ki.A jelenlegi szabályok szerint, a nem adóköteles ajándékok korlátja egyénenként 15 000 dollár, az ingatlanadó alóli mentesség 11, 58 millió dollár.
A korlátlan házastársi levonás megértése
A korlátlan házassági levonás olyan ingatlanadókról szóló rendelkezés, amely 1982-ben lépett hatályba. A rendelkezés kiküszöböli mind a szövetségi vagyonadót, mind az ajándékozási adót a házastársak közötti ingatlan átruházáskor, tulajdonképpen egy gazdasági egységként kezelve őket. A levonást a Kongresszus elfogadta annak érdekében, hogy orvosolja azt a problémát, hogy az ingatlanok az infláció miatt magasabb adószintekbe kerülnek. Mivel az ingatlanadó, mint a jövedelemadó, progresszív, az inflációval növekvő ingatlanokat magasabb adómértékek sújtják.
A házastársak korlátlan levonásával a házastársak között átruházható vagyon összege korlátlan, vagyis a házastárs egész vagyonát élettartama alatt vagy halálakor átruházhatja a másik házastársra, szövetségi vagyon- vagy ajándékadó fizetése nélkül. kötelezettségek ezen első átutaláskor. Az átruházás korlátlanul levonható a vagyon- és ajándékadóból, amely elhalasztja az egymástól örökölt vagyon átruházási adóit a második házastárs haláláig. Más szavakkal: a korlátlan házassági levonás lehetővé teszi a házaspárok számára, hogy az első házastárs halálakor késleltessék a vagyonadók megfizetését, mivel miután a túlélő házastárs meghal, az örökségben lévő összes vagyon az alkalmazandó kizárási összeget meghaladja a túlélő hozzátartozója adóköteles vagyonát..
11, 58 millió dollár
Az IRS ingatlan- és ajándékadó-mentessége 2020-ban egy személyenként 11, 58 millió dollár, szemben a 2019-es 11, 4 millió dollárral.
A túlélő házastársakra átruházott vagyontárgyak beletartozhatnak a házastársak adóköteles vagyonába, kivéve, ha azokat a túlélő házastárs teljes élettartama alatt elköltötték vagy tehetségesnek adták. Alternatív megoldásként, ha a túlélő házastárs újraházasodik, a korlátlan házassági levonás lehetővé teheti az eszközök átadását az új házastársnak vagyon- és / vagy ajándékadó kivetése nélkül. Bizonyos helyzetekben kevesebb adót kell fizetni kiegészítő ingatlantervezési módszerekkel, például mentességek vagy vagyonkezelések felhasználásával.
$ 15, 000
A 15 000 dollárt meghaladó ajándékokat adóköteles - kivéve, ha a házastársaknak ajándékokat adnak, amelyeknek nincs korlátozása és adója.
Minősített belföldi vagyonkezelők
A korlátlan házassági levonás csak az Egyesült Államok állampolgárságú túlélő házastársakra vonatkozik. Minősített belföldi bizalom (vagy QDOT) szerezhető be, hogy korlátlan háztartási levonást biztosítson a nem képesített házastársak számára. A QDOT általi hagyaték halasztja az ingatlanadót addig, amíg a tőkét meg nem osztja a vagyonkezelő, egy amerikai állampolgár vagy társaság, aki szintén visszatartja az ingatlanadót. A túlélő házastársnak elosztott tőke jövedelmét egyéni jövedelemként adóztatják. Miután a túlélő házastárs amerikai állampolgár lett, a QDOT-ban megmaradt tőkét további adó nélkül fel lehet osztani.
