A kriminalisztikus könyvelők pénzügyi nyomozók, akik ellenőrzik, kivizsgálják és megbizonyosodnak a pénzügyi beszámoló dokumentumainak pontosságáról, gyakran a várható vagy folyamatban lévő jogi lépésekkel összefüggésben. Ezeket vádolják a megkérdőjelezhető pénzügyi adatok kiküszöbölésével, elsősorban az egyéni és bármilyen méretű vállalkozásokat érintő, fehéres galléros bűncselekmények kivizsgálása céljából. Dolgozhatnak vállalkozásokkal, nonprofit szervezetekkel (ideértve a kormányokat és a bűnüldöző szerveket), ingatlanokkal, magánszemélyekkel és másokkal, akik törvényszéki számviteli szolgáltatásokat igényelnek.
A legfrissebb rendeletek miatt a kriminalisztikus könyvelőket széles körben igényelték, és az érdeklődők számára számos karrierlehetőség áll rendelkezésre. Olvassa tovább, és megtudja, ez a karrier, amely magas szintű elégedettséget és versenyképes kompenzációt kínál - megfelelő az Ön számára. (a Book 101 könyveinek főzésében, valamint a bilincsben és a dohányzó pisztolyokban: a Wall Street bűncselekményeiről szóló vállalati tévedésekről.)
A kriminalisztikai számvitel áttekintése: Milyen munkát jelent a kriminalisztikai könyvelők segíthetnek a kockázatkezelésben és a kockázat csökkentésében a számviteli és könyvvizsgáló rendszerek és eljárások testreszabott kialakításával. Az átvilágítás és a befektetési elemzés függvényében a pénzügyi tranzakciók széles skálájára fognak tanácsot adni:
- Fontolható egyesülések és felvásárlásokPankrupciós eljárások
A fel nem fedezett bűncselekmény magában foglalhatja a csalást, a rablást, a pénzmosást, az adósság elrejtését, az eszközök elrejtését vagy más csaló tevékenységeket, vagy akár pénzügyi bűncselekményeket. A kriminalisztikus könyvelőket felkérhetik, hogy bíróságon tegyenek tanúvallomást, mint bűnügyi és polgári peres ügyekben tanúként, és előzetes letelepedésekben jelenjenek meg. (A pénzügyi kimutatások manipulációjának közös nyomai című cikk rövid áttekintést nyújt arról, hogyan lehet a "véres" ujjlenyomatokat keresni a számviteli bűncselekmények során.)
Az üzleti szektorban végzett tipikus munkájukon és az egyének vagyonának különféle jogi célokra történő kivizsgálásain túlmenően a kriminalisztikai könyvelők bűnügyi vállalkozásokat is megvizsgálhatnak az illegálisan beszedett pénz visszaszerzése vagy pénzmosás helyszíni vizsgálatának céljából. Egy kormány által vagyonelkobzás esetén szervezett bűnözés esetén, vagy magánszemélyekkel vagy társaságokkal szembeni adóügyi ügyekben elengedhetetlen egy kriminalisztikus könyvelő munkája.
A kriminalisztikus könyvelők gyakran hitelesített könyvvizsgálók és hitelesített csalásellenőrzők (CFE). A Hitelesített Csalásvizsgáló szakértő, aki széles körű képzettséggel rendelkezik a csalások megelőzésében és megakadályozásában, és 500 kérdéses vizsgát kell letennie tanúsítás céljából, amely olyan témákra terjed ki, mint például a csalások vizsgálati és nyomozási technikái, a pénzügyi tranzakciók, a kriminológia és az etika, valamint a jogi elemek. csalás. A tanúsítás követelményei között szerepel a magas erkölcsi jelleg és a szigorú szakmai és tudományos előírások is.
A CFE mandátumát a Hitelesített Csalás Vizsgálók Szövetsége adja ki. A tanúsítást világszerte elismerték, és a munkáltatók akkor keresik, amikor ezen a területen törvényszéki számvitelre van szükség.
Mind a kriminalisztikus könyvelőnek, mind a CFE-nek átfogó ismeretekkel kell rendelkeznie az üzleti információkról és a pénzügyi beszámolás minden szempontjáról, ideértve a következőket:
- A vállalkozás eszközeit, forrásait és nettó saját tőkéjét mutató mérleg a beszámolás időpontjábanAz eredménykimutatás, amely a társaság beszámolási időszakban fennálló eredményét mutatja be keresetekkel szemben. Ezek az adatok szerepelhetnek a mérlegben is. A pénzforgalmi kimutatás azt mutatja, hogy a készpénz bekerül-e a társaságba (beáramlik) és kiáramlik a társaságból (kiáramlás). Pénzeszköz-egyenértékesek - rövid lejáratú államkötvények vagy kincstárjegyek, forgalomképes értékpapírok és kereskedelmi papír vagy adósság - szintén megjelennek a cash flow kimutatásban.
A dokumentumokban közölt információknak meg kell felelniük az általánosan elfogadott számviteli elveknek (GAAP), amelyek meghatározzák a számviteli szabályokat és eljárásokat. (Kapcsolódó olvasmányként olvassa el a fejlett pénzügyi kimutatások elemzési útmutatóját.)
Törvényszéki könyvelővé válás A kriminalisztikai könyvelőknek bármilyen területen alapfokú diplomával kell rendelkezniük, legalább 24 óra hitelórával. A foglalkoztatási lehetőségeket és a karrierépítést javíthatja a számviteli vagy bármely üzleti tudománymérnök diplomával. További előnye annak, hogy a kriminalisztikai könyvelés mezőbe bekerül mint hitelesített könyvelő. A kriminalisztikai számvitel kiegészítéseként a karrier-gondolkodású könyvelők is hitelesített csalásellenőrzővé válhatnak. A CFE mandátumának tanfolyamot és vizsga szükséges. (Olvassa el a CPA, CFA vagy CFP® oldalt - Vigyázzon óvatosan, ha többet szeretne megtudni a pénzügyi megnevezésekről.)
A kriminalisztikai számviteli tanfolyamokat számos főiskolán és egyetemen, más magánintézményben és online oktatási programokon keresztül kínálják. Ösztöndíjak, támogatások és támogatások a törvényszéki könyvelők oktatásához és képzéséhez állami és magánforrásokból kaphatók.
Munkalehetőségek, karrierpályák és kompenzáció A kriminalisztikai számvitel izgalmas és jól fizetett foglalkozás lehet. A kezdő kriminalisztikus könyvelők általában évente 30 000–60 000 dollárt keresnek, míg a sok éves tapasztalattal rendelkező tapasztalt szakemberek évente legalább 150 000 dollárt kereshetnek. A fizetés a tapasztalattól, a szakmában betöltött évektől, valamint a szervezet típusától és méretétől függ - egy kisvállalkozás valószínűleg kevesebbet fizet, mint például egy nagyvállalat, és egy nonprofit szervezet kevesebbet fizethet, mint egy nonprofit szervezet.
A helyszín a fizetési skálák szempontjából is tényező. Az erőteljes gazdaságokkal és fizetési skálákkal rendelkező nagyobb városokban a kompenzáció az országos átlagnál magasabb fizetést fog maga után tenni, hasonlóan a városon kívüli vagy vidéki területeken végzett munkához. (Mielőtt eldöntené, hol dolgozzon, olvassa el a 10 legfontosabb várost a pénzügyi karrierért.)
Az új jogszabályok, mint például a Sarbanes-Oxley törvény, számos új munkalehetőséget teremtettek ezen a területen. A szigorúbb számviteli és jelentéstételi szabványokat előíró törvény a vállalatok számára a vállalati és a számviteli botrányokra adott válaszként jött létre, és célja a csalások megelőzése, az elszámoltathatóság és a nagyobb átláthatóság előmozdítása. (arról, hogy ez a törvény milyen jelentőséggel bír a pénzügyi szakemberek számára a Belső auditorok belső vizsgálata során .)
A The Forensic Accounting és a ForensicAccounting.com információkat nyújt a lehetséges munkalehetőségekről.
A lehetséges alkalmazási helyek a következők:
- BűnüldözésÁllami és helyi önkormányzatok (beleértve a kormányzati ügynökségeket, például a Belső Bevételi Szolgálatot, a Védelmi Minisztériumot, a Kormány elszámoltathatósági hivatalát, az FBI-t és a CIA-t) Kis- és közepes méretű vállalkozásokNagyvállalatokNaprofit szektorBanking, brókeri, biztosítási és egyéb pénzügyi szolgáltatások industriesPrivate gyakorlat
Következtetés A kriminalisztikai számvitel izgalmas, kielégítő és jól kompenzált karrier lehet. A terület bővül, és számos munkalehetőség van a magánszektorban, a kormányzatban és más nonprofit szervezetekben. A munka hasznos a közösség számára, és a szakmát nagy tiszteletben tartják.
A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: Nem csak a majmok könyvelése .
