Mi az a Top Hat terv?
A felső sapka terv egy olyan típusú munkáltató által szponzorált terv, amelyet nem fedeznek. A terv célja, hogy halasztott kompenzációt biztosítson a jogosult munkavállalói csoport számára. A felső sapka terv résztvevői azonban általában magas rangú vezetők és igazgatók.
Hogyan működik a felső kalap terv?
A felső sapka tervei különböznek a szokásos munkáltatói által támogatott nyugdíjazási tervektől, például a 401 (k) és a 403 (b) s. Ezektől a tervektől eltérően a felső kategóriás terveknek nem adókötelesnek kell lenniük. Tehát általában nem nyújtják ugyanazokat az adókedvezményeket, mint a választott munkáltató által támogatott terv. A felső sapka terv egyik elsődleges megkülönböztetése az, hogy amint azt a neve is sugallja, csak bizonyos alkalmazottak jelentkezhetnek és élvezhetik ezt a tervet. Minden társaság meghatározza a szponzorált terv tagsági követelményeit. Nem mindenki vehet részt. Még az egyenlő vállalati méretűeknek is lehetnek eltérő terveik.
A felső sapka tervei nem fedezettek, ami azt jelenti, hogy a hozzájuk járó pénzt nem bízza meg a munkavállalók. Ehelyett az eszközök a munkaadó társaság tulajdonában maradnak, amíg a munkavállaló el nem távozik. A munkáltató választja ki a részvételt, és eldöntheti, hogy hozzájárul-e, és mennyit.
A nem minősített halasztott kompenzációs terv lehetővé teszi a résztvevők számára, hogy havi naptári évenként halasztják el a jövedelmet a tervbe. A végrehajtó kiegészítő nyugdíjazási tervét teljes egészében a munkáltató finanszírozza.
A Top Hat terv előnyei és hátrányai
A felső sapka terv egyik jelentős előnye, hogy a szabályozó testületeknek nem kell megkülönböztetéstől mentesen tesztelniük. A terv tagjai annyiban járulhatnak hozzá, amennyire csak akarják, egy olyan jellemző, amely nem jellemző a hagyományos nyugdíjazási tervekre, amelyek éves korlátokkal néznek szembe. Ugyanakkor a felső hat tervhez, például a nem kormányzati 457 (b) tervhez való hozzájárulás azonnal adóköteles. A top hat tervekből származó minden terjesztés szintén jövedelemadó-köteles.
Tervezésük szerint a felső sapka tervek elkerülnek néhány szabályozási követelményt. Általában mentesülnek a finanszírozásra, a jövedelemszerzésre és a részvételre vonatkozó számos rendelkezés alól. A tervekkel elkerülhetők továbbá egyes eredményszemléletű és bizalmi kötelezettségek.
A munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) szabályozza a felső sapka tervet. Ezért meg kell felelnie bizonyos különleges követelményeknek, valamint néhány jelentési és közzétételi szabálynak. Például a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) előírja a munkavállalói hozzájárulások és a munkáltatói halasztások beszámolását a felső hat tervbe. A hozzájárulások megjelennek a terv szponzora Form-W2-en.
A tervnek tartalmaznia kell bizonyos sajátosságokat is, mint például kölcsönök, sürgősségi juttatások és életkoron alapuló kifizetési hozzájárulások. Ezenkívül a tervnek alkalmaznia kell a felső kalap státusát a Munkaügyi Minisztériumnál, és meg kell őriznie a kérelem másolatát.
