Mik az adóköteles elsőbbségi értékpapírok?
Az adóköteles elsőbbségi értékpapírok az előnyben részesített értékpapírok egyik típusa. Az adóköteles elsőbbségi értékpapírok nem jogosultak az olyan társaságok által kapott osztalék levonására, amelyeket a tipikus előnyben részesített értékpapírok tesznek.
LEÍRÁS LEHETSÉGES adóköteles elsőbbségi értékpapírok
Az adóköteles elsőbbségi értékpapírok olyan értékpapírok, amelyek hasonló kötvényekkel kereskednek, szokásos címletben 25 dollár és 1000 dollár névértékben. A 25 dolláros névértékű értékpapírokat általában lakossági befektetők vásárolják és adják el, míg az intézményi befektetők elsősorban az 1000 dolláros névértékű értékpapírokkal foglalkoznak. Az adóköteles elsőbbségi értékpapírok általában junior szintű kötelezettségek, és a hozzájuk kötött kuponok fix vagy változó lehet, határozatlan vagy konkrét lejáratra.
Az IRS a befizetett osztalékokat szokásos jövedelemként kezeli, a befektető számára fizetett osztalékok helyett. A vállalatok az adóköteles elsőbbségi értékpapírokkal szemben kedvezőbb adóügyi elbánásban részesülnek, mint az egyének. Emiatt az adóköteles elsőbbségi értékpapírok általában magasabb hozamkülönbözettel kereskednek, mint a rendes előnyben részesített értékpapírok. Az ilyen típusú biztonság az 1990-es évek közepén kezdődött. Azóta az adóköteles elsőbbségi értékpapírok népszerűsége tovább növekedett, számos olyan alaphoz és tőzsdén kereskedett alaphoz vezetve, amelyek kizárólag adóköteles elsőbbségi értékpapírokba fektetnek be.
Az adóköteles elsőbbségi értékpapírok típusai
Az IRS az összes preferált értékpapírt nem azonos módon adóztatja. Számos előnyben részesített osztalékot képeznek és adókulcsot fizetnek, mint a normál jövedelem. Az előnyben részesített részvények, egyfajta előnyben részesített értékpapírok, a társaság részvényei olyan osztalékkal, amelyet a részvényeseknek a törzsrészvény-osztalék kibocsátása előtt fizetnek ki. Egyesek az előnyben részesített részvényekre utalnak, mint olyan kötvények, amelyek kötvényként viselkednek. Az elsőbbségi részvények optimális alternatíva a kockázatkerülő részvénybefektetők számára. Az elsőbbségi részvények általában kevésbé ingatagok, mint a törzsrészvények, és egyenletesebb osztalékot biztosítanak a befektetők számára. Az elsőbbségi részvények rendszerint felhívhatók; a részvények kibocsátója bármikor visszaválthatja azokat, a befektetők számára több opciót biztosítva, mint a törzsrészvények. Ha ezek a befektetők nem képesek felhasználni a kapott osztalék levonását, azaz értékpapírok szövetségi adócsökkentését, akkor ezek az értékpapírok adóköteles értékpapírok.
Melyek az adóköteles elsőbbségi értékpapírok?
Az adóköteles elsőbbségi értékpapírok elnevezése abból fakad, hogy nem részesülnek a kapott osztalékok levonásában, amely szövetségi adólevonás az egyes társaságok esetében, amelyek kapcsolt vállalkozásokatól osztalékot kapnak. Ennek a levonásnak a célja a hármas adóztatás lehetséges következményeinek enyhítése. A hármas adózás akkor fordul elő, amikor ugyanazt a jövedelmet adóztatják az osztalékot kifizető társaság, majd az osztalékot kapott társaság kezében, és ismét, amikor a végső részvényes osztalékot kap.
