A tartózkodó és a külföldön élő külföldiek valamivel eltérő szabályrendszerrel szembesülnek adóbevallásukkor, mint az Egyesült Államok állampolgárai. Valójában az állampolgársággal nem rendelkező iratkozók - körülményektől függően - mentesülhetnek bizonyos típusú jövedelem bejelentése alól. Ez a cikk megvizsgálja ezen iratgyűjtők meghatározását és adókezelését. (Felkészülés a dossziéra? Nézze meg a Legfontosabb adóidő-ellenőrző listát .)
TUTORIAL: Személyi jövedelemadó útmutató
Ki rezidens és nem honos idegen?
A tartózkodó idegenek nem amerikai állampolgárok, akik zöld kártyával rendelkeznek, vagy akik legalább 183 napig tartózkodtak az országban egy hároméves időszak alatt, ideértve a jelenlegi évet is. zöld kártyákkal rendelkeznek, például turistáknak.
Nem rezidens idegen jövedelem adóztatása
A külföldön tartózkodó külföldieknek csak az Egyesült Államok forrásaiból származó vagy egyéb módon megszerzett jövedelem után kell jövedelemadót fizetniük, és nem kell adót fizetniük a külföldön keresett jövedelem után. Például valamelyik német németországi vállalkozásnak, akinek a vállalkozása van Németországban, és egy másiknak az Egyesült Államokban, csak az utóbbi forrásból származó jövedelem adóztatására kerül sor. A német üzletet nem veszik figyelembe. Az USA-ban realizált befektetési jövedelem, amely nem amerikai forrásból származik, rendszerint 30% -os adót ad, hacsak a szerződés másként nem rendelkezik. A külföldön élő külföldiek házastársai dönthetnek úgy is, hogy bizonyos esetekben eltartottakként igénylik őket, ahelyett, hogy közös visszatérés. A külföldön tartózkodó külföldieknek gondos nyilvántartást kell vezetniük, hogy megmutathassák jövedelmük forrásait, hogy az IRS egyértelműen láthassa, mi adóköteles és mi adómentes.
A külföldi illetőségű jövedelem adóztatása
A nem rezidens külföldiekkel ellentétben a rezidens külföldiek mindenféle jövedelem formájában adóztatnak, legyen az akár külföldi, akár belföldi jövedelem, ideértve a külföldi kormánytól kapott nyugdíjból származó kifizetéseket is. ha jogosultak. Azonban az USA-ban egy külföldi kormánynál dolgozó külföldiek kérhetik adómentességüket fizetésük alól, ha az Egyesült Államok kölcsönös adóügyi megállapodást kötött a foglalkoztató állammal.
A tartózkodási teszt rezidens külföldiek számára
Mint korábban említettem, a belföldi illetőségű külföldiek zöld kártyát hordoznak, vagy teljesítik a tartózkodási tesztet. Ez a teszt megköveteli, hogy az idegen adófizetők az év során legalább 31 napig tartózkodjanak az Egyesült Államokban, és az elmúlt három év (beleértve a tárgyévet is) legalább 183 napjának tartózkodniuk kell az Egyesült Államokban. A tartózkodási tesztnek azonban az Egyesült Államokban való tartózkodás teljes napjaként csak a folyó év teljes napjának számít. A tartózkodás napja csak az előző évben a tartózkodás napjának egyharmadát, az előző év napjának hatodikát jelenti, ezért az előző két évben a tartózkodás napjainak számát el kell osztani. három vagy hat ponttal összesítést megelőzően, és ennek a végső összegnek legalább 183-nak kell lennie.
Kivételek a tartózkodási tesztről
A tartózkodási teszt számos kivételt tartalmaz, amelyeket alább sorolunk fel: Ezek a kivételek ténylegesen mentesítik az Egyesült Államokban a legális külföldiek jelentős részét az adóköteles jövedelem beszámolási kötelezettségétől.
- Ingázás Kanadából / Mexikóból - Azok, akik rendszeresen ingáznak Kanadából vagy Mexikóból az Egyesült Államokba, nem számíthatnak az ingázási napoknak a tartózkodási napoknak a tartózkodási teszt során. Adóház - Azok a külföldiek, akik bizonyítani tudják, hogy egy év alatt egy másik országban rendelkeznek adóházakkal, és az év során 183 napig nem voltak az Egyesült Államokban, általában nem kötelesek adót fizetni az Egyesült Államokban, még akkor sem, ha megfelelnek a leírt általános tartózkodási tesztnek. felett. Ebben az esetben az adóházat általában a szóban forgó személy székhelyének vagy székhelyének kell tekinteni. Az ebbe a kategóriába tartozó személyek mentesülnek az USA adóztatása alól, még akkor is, ha az ország területén lakóhellyel rendelkeznek. Azoknak a külföldieknek, akik ezt a mentességet igénylik, be kell nyújtaniuk a 8840-es formanyomtatványt az IRS-hez. (További információ: Hogyan befolyásolják a nemzetközi adómértékek a beruházásait. ) Mentesített személy - Azok, akiknek bizonyos okok miatt ideiglenesen tartózkodniuk kell az Egyesült Államokban, mentesülést kérhetnek az államban töltött napokról a 8843. űrlap benyújtásával. Azok, akik jogosultak erre a mentességre a következők:
-Tanárok
-Trainees
-Students
- Külföldi kormányhoz kapcsolódó személy - diplomáciai vagy konzuli státusú, vagy nemzetközi szervezet alkalmazottja (vagy bármelyik fél közvetlen családtagja).
-Szakmai sportolók Orvosi kivétel - Bárki, akit orvosi okok miatt az Egyesült Államokban akaratlanul fogva tartanak, orvosi mentességet kérhet. Például egy külföldi turista, aki szívrohamban szenved az Egyesült Államokban, és három hónapig kórházban van, benyújthatja a 8843 űrlapot, és felsorolja az orvosi okokból itt eltöltött napokat e mentesség alapján. Adószerződés alóli kivétel - A lakóhely-teszt nem sérti a tartózkodás adóügyi szerződésben meghatározott meghatározását. Egy másik országgal kötött szerződés akkor mentesítheti Önt illetőségét, hogy belföldi illetőségűnek minősüljön, még akkor is, ha egy idegen egyébként teljesíti a tartózkodási teszt követelményeit. (További információkért lásd: Vessen egy pillantást az adóhajókra .)
Kettős adóállapot
Azoknak a külföldieknek, akik az év folyamán megkapják a zöld kártyájukat, kettős státusú visszatérítést kell benyújtaniuk, mivel a kártya megszerzése előtt nem rezidens külföldieknek és rezidens külföldieknek minősülnek, státuszuk megváltozik azon a napon, amikor megkapják a zöld kártyát. Az ebbe a kategóriába tartozó személyeknek tartalmazniuk kell egy nyilatkozatot, amely lebontja az összes rezidensként kapott jövedelmet, szemben a rezidenssel.
Amikor idegenek távoznak
Azoknak a külföldieknek, akik bármilyen ideig elhagyják az Egyesült Államokat, be kell szerezniük a megfelelőségi igazolást, amely kimondja, hogy megfizették az amerikai adókat. Egyébként adóbevallást kell benyújtani és befizetni az indulási ponton. Azok, akik távoznak, megszerezzék az IRS 1040-C űrlapot, hogy megtudják, mi szükséges. A fentiekben mentesített személyekként felsorolt személyek szintén mentesülnek e követelmény alól.
Külföldi munkavégzési adó
Azok az idegen állampolgárok és az USA állampolgárai, akik elhagyják az Egyesült Államokat, és lemondnak állampolgárságukról, az összes bevételüket és vagyonukat külföldi munkavégzési adónak fizetik.
Alsó vonal
A vázolt információk csak a rezidens és a külföldi illetőségű külföldiekre alkalmazandó adószabályok összefoglalását alkotják. Ezek a szabályok azonban bizonyos esetekben meglehetõsen bonyolultak lehetnek, és azok a szabályok, amelyekre egy adott adófizetõ végül tartozik, az adott személy részleteitõl függhetnek. További információkért keresse fel az IRS 519-es kiadványát, vagy adózási tanácsadóját. (A kapcsolódó olvasmányhoz tekintse meg a 10 leginkább figyelmen kívül hagyott adócsökkentést is .)
