Mi az 1231 szakasz tulajdon?
Az 1231. Szakaszba tartozó ingatlan olyan típusú ingatlan, amelyet az Egyesült Államok Belső Bevételi Kódexének 1231. Szakasza határoz meg. Az 1231. Szakaszba tartozó ingatlan több mint egy éve tartott valós vagy értékcsökkenthető üzleti ingatlan.
Az ingatlan értékesítéséből származó, 1231. Szakasz szerinti nyereséget az alacsonyabb tőkenyereség-adókulcs és a rendes jövedelem mértéke alapján adóztatják. Ha az eladott ingatlant kevesebb mint egy évig tartották, az 1231-es nyereség nem vonatkozik.
Az 1231 szakaszban szereplő tulajdonságokra példaként említhetők az épületek, gépek, földterület, fa és egyéb természeti erőforrások, megtakarítatlan növények, szarvasmarha, állatállomány és legalább egy éves bérleti díjak. Az 1231. Szakaszba tartozó ingatlan azonban nem foglalja magában a baromfit és bizonyos egyéb állatokat, a szabadalmakat, a találmányokat és a leltárt - például az ügyfeleknek értékesített áruk.
Kulcs elvihető
- Az 1231. Szakaszba tartozó ingatlan olyan típusú ingatlan, amelyet az Egyesült Államok Belső Bevételi Kódexének 1231. Szakasza határoz meg. Az 1231. Szakasz ingatlan vagyon vagy értékcsökkenés tárgyát képező üzleti ingatlan, amely egy évnél hosszabb ideig tartott. Az ingatlan eladásából származó, az 1231. alacsonyabb tőkenyereség-adó mértéke a rendes jövedelem arányához képest.
1231. Szakasz Vagyon
Az 1231 szakasz tulajdonának megértése
Általánosságban elmondható, hogy ha az ingatlan illesztéséből származó nyereség meghaladja a kiigazított alapot és az értékcsökkenés összegét, akkor a jövedelmet tőkenyereségnek kell tekinteni, és ennek eredményeként alacsonyabb adókulcsot kell fizetni, mint a rendes jövedelmet.
Ha azonban a veszteségeket az 1231. Szakaszban lévő ingatlanon veszik nyilvántartásba, amelyben a veszteséget rendes veszteségnek osztályozzák, akkor 100% - ban levonható a jövedelmükkel. Rendszerint, ha a jövedelmet tőkenyereségnek minősítik, akkor az a veszteség, amely csak az adóévre 3000 dollárra levonható, és az ezt meghaladó veszteség a következő évben alakul ki. Az 1231-es törvény előírja, hogy az adófizetők és az üzleti tulajdonosok mindkét világból megkapják a legjobb lehetőséget.
Példák az 1231 szakaszban szereplő tranzakciókra
A következők 1231 tranzakciónak tekinthetők az IRS-előírások szerint:
- Balesetek és lopások - Ha egy évnél hosszabb ideig tartott vagyonát, és ezt lopás vagy veszteség hátrányosan befolyásolja (váratlan vagy ritka esemény következtében bekövetkező veszteség vagy kár). Elítélések - Ha egy vagyont több mint egy évig tartottak, és kereskedelemmel vagy vállalkozással kapcsolatos tárgyi eszközként tartják számon. Értékesíthető vagy cserélhető ingatlanok, értékcsökkenthető személyes vagyontárgyak - Ha az ingatlant több mint egy évig tartották el, és kereskedelemben vagy üzleti célra használták (általában jövedelmet generálnak bérleti vagy jogdíjak). Értékesített vagy cserélt lízingbeadások - Ha egy évig tartják, és kereskedelemben vagy üzleti életben használják.Szarvasmarha és ló értékesítésre vagy cserére - Ha két évig tartják őket, és tejtermelésre, húzásra, tenyésztésre vagy sporttechnikai célokra használják. egy évig tartották, majd önkéntesen eladták, cserélték vagy átalakították, majd semmilyen módon nem szerezték meg újból. Fa, szén vagy vasérc ártalmatlanítása vagy darabolása - Ha eladásnak tekintik.
Az 1231 szakasz ingatlanja az 1245 szakasz ingatlanhoz és az 1250 szakasz ingatlanhoz kapcsolódik. Az 1231 szakasz meghatározza azt az adókezelést, amelyet a vagyon nyeresége és vesztesége megfelel a 4797-es formanyomtatvány 1245. és 1250. szakaszának meghatározásainak.
1245. szakasz Tulajdon
A 1245. Szakaszban szereplő ingatlan nem foglalhat magában épületeket vagy szerkezeti elemeket, kivéve, ha a szerkezetet kifejezetten egy adott felhasználás igényeinek és igényeinek kezelésére tervezték, és nem lehet más célra felhasználni, ebben az esetben az ingatlanhoz szorosan kapcsolódónak tekinthető. házakat. A 1245. szakasz szerinti ingatlan bármely eszköz, amely értékcsökkenhető vagy amortizálható, és amely megfelel az 544. (2018) közzététel (Eszközök értékesítése és egyéb rendelkezései) alábbi leírásainak bármelyikének:
- Személyes vagyontárgyak - Általánosságban az ingatlanon kívüli vagyontárgyakEgyéb materiális javak - Ide tartoznak azok a gépek vagy létesítmények, amelyek kulcsszerepet játszanak a szolgáltatások előállításában, kinyerésében vagy nyújtásában, valamint bizonyos kutatási létesítmények vagy létesítmények nagy mennyiségű tárolására helyettesíthető áruk. Ez nem foglalja magában az épületeket, amelyeket felszerelésként tárolnak, de elképzelhetően magában foglalja egy olyan létesítményt is, amely ideiglenesen tárolt árut csomagolásuk és mozgatásuk előtt. Egyedülálló rendeltetésű épületek, amelyeket kizárólag mezőgazdasági vagy kertészeti célokra építettek - ide nem értve a pajta de magában foglalja silók vagy gabonatároló tartályokat.Kőolaj vagy kőolaj elsődleges termékeinek tárolására és elosztására szolgáló létesítmények, az épületek és az épületek szerkezeti alkotóelemei kivételével.
Adózási elbánás az 1245. szakaszban szereplő vagyonjövedelem tekintetében
Ha a 1245. szakasz szerinti ingatlan eladása kevesebb, mint az ingatlan értékcsökkenése vagy amortizációja, vagy ha az ingatlan értékesítéséből származó nyereség kevesebb, mint az eredeti bekerülési érték, akkor a nyereséget rendes jövedelemként kell elszámolni, és így adóztatni. Ha az 1245. szakasz tulajdonjogának értékesítéséből származó nyereség nagyobb, mint az eredeti költség, akkor ezeket a nyereségeket tőkenyereségként adóztatják.
Ha az 1245. Szakaszba tartozó tulajdont hasonló típusú csere útján szerezték meg, akkor a csere során használt ingatlanokkal szemben követelt összegeket beleszámítják az értékcsökkenési vagy amortizációs összegekbe, ugyanúgy, mint az 1245. Szakaszba tartozó ingatlanok korábbi tulajdonosai által igényelt összegek, ha a A korrigált alapot használták a sajátjához való hivatkozásként.
1250. szakasz Tulajdon
Az IRS meghatározza a 1250. szakasz ingatlanát, mint minden ingatlanot, például földet és épületeket, amelyekre értékcsökkenési engedmény vonatkozik, valamint föld vagy bérleti díj birtoklására vagy az 1250 szakaszba tartozó ingatlanokra.
Adójogi bánásmód az 1250 szakaszban szereplő vagyonjövedelem tekintetében
Ugyanúgy, mint az 1245. szakaszban szereplő ingatlanok esetében, az 1250 szakaszban szereplő ingatlanokból származó nyereség rendes jövedelemnek minősül, ha az alacsonyabb vagy azzal egyenlő, mint az ingatlan értékcsökkenése, és a nyereség meghaladja az értékcsökkenést, akkor a jövedelmet tőkenyereségként kell kezelni. Az eladás évében az értékcsökkenés visszatérítése rendes jövedelemként adóztatandó, ha az ingatlan eladását részletfizetési módszerrel hajtják végre.
Történelem
Míg az 1951. évi IRS-kódexbe bevezették az 1231 szakaszt, az adócsomag tartalmát, amely az értékcsökkenés és az ingatlanok lerakásakor kapott nyereségekre utal, 1939-ben vezette be a 117. cikk j) pontjában.
Példa az 1231-es szakasz valós világára
Tegyük fel, hogy egy épületet 2 millió dollárral vásárolnak, majd további 2 millió dollárt fektetnek fel felújítás formájában (légkondicionáló egységek, ablakok és új tető frissítése), 50% -os amortizációs rátával 10 év alatt. Tegyük fel, hogy 10 évvel azután, hogy az épületet 2 millió dollárba helyezték, 6 millió dollár áron értékesítik. Az eladás rögzített nyeresége 4 millió dollár lenne, nem pedig 2 dollár, mert a felújítás költségeit aktiválják a könyvek. Ezt a 4 millió dolláros eladást tőkenyereségként adóztatják, mivel az ingatlant az értékcsökkenésnél nagyobb összegért adták el.
