Mi az egyeztetés?
Az egyeztetés olyan könyvelési folyamat, amely két rekordkészletet összehasonlít annak ellenőrzése érdekében, hogy a számok helyesek-e és megegyeznek-e. A számlaegyeztetés azt is megerősíti, hogy a főkönyvi számlák következetesek, pontosak és teljesek.
A számlaegyeztetés különösen hasznos a két pénzügyi nyilvántartás vagy a számlaegyenleg közötti különbség magyarázatához. Néhány különbség elfogadható a kifizetések és a betétek ütemezése miatt. A megmagyarázhatatlan vagy titokzatos eltérések azonban figyelmeztethetnek a csalásokra vagy a könyvek főzésére. A vállalkozások és az egyének napi, havi vagy évente összeegyeztethetik nyilvántartásaikat.
Egyeztetés
A számlaegyeztetés megértése
A legfontosabb egyeztetési eszköz a kettős belépésű könyvelés
A szokásos módon nem végezhet fiók-egyeztetést. Az általánosan elfogadott számviteli alapelvek (GAAP) megkövetelik azonban kettős bejegyzésű elszámolást - ha egy ügylet két helyen történik a főkönyvi könyvelésben -, és ez az egyeztetés legelterjedtebb eszköze. A kettős bejegyzésű elszámolás hasznos módszer a számlák összeegyeztetésére, amely elősegíti a hibák felvételét a bejegyzés mindkét oldalán. Az egyeztetés másik módja a számlakonverziós módszer. Itt a nyilvántartásokat, például a bevételeket vagy a törölt ellenőrzéseket egyszerűen összehasonlítják a főkönyvi bejegyzésekkel, a személyes számviteli egyeztetésekhez hasonló módon.
A kettős könyvelésnél - amelyet a vállalatok általában használnak - minden pénzügyi tranzakciót két számlára, az eredménykimutatásra és a mérlegre könyvelnek. Az egyik számla megterhelést kap, a másik pedig jóváírást kap. Például, amikor egy vállalkozás eladást hajt végre, akkor vagy készpénzt, vagy követeléseket (a mérlegben) terhel, és jóváírja az értékesítésből származó bevételt (az eredménykimutatásban).
A kettős bejegyzés csak a mérlegre is hatással lehet
Kettős bejegyzésű naplóbejegyzés is lehetséges, amely csak a mérlegre vonatkozik. Például, ha egy vállalkozás hosszú lejáratú kölcsönt vesz fel 10 000 dollárért, akkor a könyvelő levonja a készpénzszámlát (egy eszköz a mérlegben), és jóváírja a hosszú lejáratú adósságszámlát (egy mérlegben lévő kötelezettség).
A számlaegyeztetés során a terheléseknek és jóváírásoknak nullára kell egyensúlyba kerülniük.
Amikor egy vállalkozás számlát kap, akkor a számla összegét jóváírja a fizetendő számlákra (a mérlegben), és ugyanabból az összegből terheli a ráfordítást (az eredménykimutatásban). Amikor a társaság kifizeti a számlát, megterheli a tartozásokat és jóváírja a készpénzes számlát. A főkönyvben szereplő minden tranzakcióval a naplóbejegyzés bal (beszedési) és jobb (jóváírási) oldalának egyeznie kell, egyeztetve a nullával.
Kulcs elvihető
- A társaságoknak mérlegelési hibák elkerülése érdekében össze kell egyeztetniük a számláikat, meg kell vizsgálniuk a csalásokat és össze kell egyeztetniük a főkönyvet.A kettős bejegyzésű elszámolás során az egyes tranzakciókat terhelési és jóváírásként egyaránt nyilvántartásba kell venni.Az egyének a számlaegyeztetést is használhatják a pénzügyi kimutatások pontosságának ellenőrzésére. ellenőrző és hitelkártya számláik.
Egyeztetés a személyes számvitelben
Időszakosan sok ember egyezteti a csekkfüzeteket és a hitelkártya-számlákat azáltal, hogy összehasonlítja az írásbeli csekkeket, a betéti kártyák bevételeit és a hitelkártya-bevételeket banki és hitelkártya-kimutatásaikkal. Az ilyen típusú számla-egyeztetés lehetővé teszi annak megállapítását, hogy a pénz csalárd módon történik-e.
A számlák összeegyeztetésével az egyének ellenőrizhetik, hogy a pénzügyi intézmények (FI) nem hibáztak-e számlájukban, és ez átfogó képet ad a fogyasztókról kiadásaikról. Egy számla egyeztetésekor a kivonat tranzakcióinak meg kell egyezniük a számlatulajdonos nyilvántartásaival. Az ellenőrző számlához fontos figyelembe venni a függőben lévő betéteket vagy a fennálló csekkeket.
Összeegyeztetés az üzleti számvitelben
A társaságoknak össze kell egyeztetniük számláikat a mérlegbeli hibák elkerülése érdekében, ellenőrizniük kell a csalásokat és el kell kerülniük az auditorok negatív véleményét. A vállalatok általában minden hónapban végeznek mérleg-egyeztetéseket, miután a könyveket lezárták az előző hónapra. Az ilyen típusú számlaegyeztetés magában foglalja az összes mérlegszámla felülvizsgálatát, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a tranzakciókat megfelelően könyvelték-e a megfelelő főkönyvi számlára. Szükség lehet a naplóbejegyzések kiigazítására, ha azokat helytelenül vették le.
Bizonyos egyeztetésekre van szükség annak biztosítása érdekében, hogy a pénzbeáramlás és -kiáramlás egybeesjen az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow-kimutatás között. A GAAP megköveteli, hogy amennyiben a cash flow kimutatás közvetlen bemutatásának módszerét alkalmazzák, a társaságnak továbbra is össze kell egyeztetnie a cash flow-kat az eredménykimutatással és a mérleggel. Amennyiben közvetett módszert alkalmazunk, akkor a működésből származó cash-flow szakaszt már bemutatják a három pénzügyi kimutatás összeegyeztetéseként. Más összeegyeztetések a nem GAAP szerinti intézkedéseket, például a kamatok, adók, értékcsökkenés és amortizáció előtti eredményt (EBITDA) a GAAP által jóváhagyott megfelelőikké alakítják.
