Minősített és nem képesített nyugdíjazási tervek: Áttekintés
A munkaadók képzett és nem képesített nyugdíjazási terveket hoznak létre azzal a szándékkal, hogy előnyben részesítsék a munkavállalókat. Az 1974-ben elfogadott, a munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) célja a munkavállalók nyugdíjjövedelmének védelme, valamint az információk és az átláthatóság fokozása volt.
A legegyszerűbben fogalmazva: a képesített nyugdíjazási terv megfelel az ERISA irányelveinek, míg a nem képesített terv nem tartozik az ERISA iránymutatásai alá. Néhány példa:
- A minősített tervek tartalmazzák a 401 (k), a profit megosztási, a 403 (b) és a Keogh (HR-10) terveket. A nem képesített tervek tartalmazzák a halasztott kompenzációt, a megosztott dolláros életbiztosítást és a vezetői bónuszokat.
A két tervtípus adóügyi következményei is különböznek. Az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP) kivételével az egyedi nyugdíjazási számlákat (IRA) nem a munkáltató hozza létre, és nem minősülnek minősített terveknek.
Kulcs elvihető
- A képesített nyugdíjazási terv megfelel az ERISA irányelveinek. A képesített tervek jogosultak bizonyos adókedvezményekre és állami védelemre. A nem képesített tervek nem felelnek meg az ERISA összes előírásának. A nem képesített terveket általában azoknak a vezetőknek és más kulcsfontosságú személyzetnek kínálják, akiknek igényeit nem lehet kielégíteni az ERISA-képesítésű tervvel.
Minősített tervek
A képesített terveket úgy tervezték, hogy megfeleljenek az ERISA iránymutatásainak, és mint ilyenek, adókedvezményekben részesüljenek azon túl, mint amelyeket a rendes nyugdíjazási tervek, például az IRA nyújtanak.
A munkaadók levonják az adózás előtti dollár megengedhető részét a munkavállalói bérekből a minősített tervbe történő befektetésért. A járulékokat és a jövedelmeket ezután adófizetéssel halasztják fel a visszavonásig.
A képesített programnak lehet meghatározott hozzájárulása vagy meghatározott juttatási struktúrája. Egy meghatározott hozzájárulási tervben az alkalmazottak kiválasztják a befektetéseket, és a nyugdíj összege az általuk meghozott döntésektől függ. A meghatározott juttatási struktúrával garantáltan kifizethető összeg és a munkaadóknak történő befektetések befektetésének kockázata áll fenn.
Az ERISA tervnek való megfeleléshez a terv szponzorának számos iránymutatást meg kell felelnie a részvételre, a jövedelemszerzésre, az ellátások elhatárolására, a finanszírozásra és a tervinformációkra vonatkozóan.
Nem képesített tervek
Sok munkáltató az elsődleges alkalmazottak számára nem képesített terveket kínál az ellátások vagy a végrehajtó csomag részeként.
A nem minõsített tervek azok, amelyek nem jogosultak az ERISA alapján adó-halasztási kedvezményekre. Következésképpen a nem minősített programok levonott hozzájárulásait a jövedelem elszámolásakor adóztatják. Más szavakkal: a munkavállaló adókat fizet az alapokról, mielőtt azok hozzájárulnának a tervhez.
A legtöbb esetben a munkáltató nem vonhatja le a nem képesített tervekhez fizetett hozzájárulásokat.
Különleges megfontolások
A két terv közötti fő különbség a munkaadók általi levonások adókezelése, de vannak más különbségek is.
A képesített tervek adóhalasztott járulékokat tartalmaznak a munkavállalótól, és a munkáltató levonhatja azokat az összegeket, amelyekhez hozzájárulnak a tervhez. A nem képesített tervek adózás utáni dollárokat használnak a terv finanszírozására, és a legtöbb esetben a munkáltató nem veheti igénybe hozzájárulásaikat adólevonásként.
A tervnek számos kritériumnak meg kell felelnie ahhoz, hogy minősítettnek lehessen tekinteni, ideértve:
- Nyilvánosságra hozatal - A terv keretével és a beruházásokkal kapcsolatos dokumentumoknak kérésre a résztvevők rendelkezésére kell állniuk. Fedés - A munkavállalók meghatározott részét, de nem mindegyikét le kell fedni. a foglalkoztatás meghatározott időtartama alatt a résztvevő nyugdíjhoz fűződő jogai nem veszíthetők el. Nem diszkrimináció - Az ellátásoknak arányosan egyenlőnek kell lenniük az összes résztvevőnek történő kiosztás során, hogy elkerülhető legyen a túl fizetés a jobban fizetett munkavállalók számára.
Nem képesített terveket gyakran kínálnak a kulcsfontosságú vezetőknek és más kiválasztott alkalmazottaknak. Megtervezhetők ezen alkalmazottak speciális igényeinek kielégítésére, ha a képzett tervek nem képesek kielégíteni ezeket az igényeket.
Advisor Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
A képesített nyugdíjazási tervet az adótörvény 401. szakaszának a) pontja tartalmazza, és az ERISA irányelveinek hatálya alá tartozik. A munkavállalói és / vagy a munkáltatói járulékok különböznek a munkáltató mérlegétől, és a munkavállaló tulajdonában vannak. Több korlátozás van a minősített tervre, például korlátozott halasztási összegek és munkáltatói hozzájárulások. Ezekre példa a 401 (k) és a 403 (b) terv.
A nem minősített terv nem tartozik az ERISA iránymutatásainak hatálya alá, így nem részesülnek azonos adókedvezményekben. Ezeket a munkáltató eszközeinek tekintik, és a társaság hitelezői lefoglalhatják azokat. Ha a munkavállaló kilép, valószínűleg elveszíti a nem képesített terv előnyeit. Az előnyök nem járulékkorlátozások és nagyobb rugalmasság. Példa erre az Executive Bonus Plan.
