MI A MINŐSÍTETT csereszállási megállapodások
A minősített csereszállási megállapodás olyan adóstratégia, amelyben egy harmadik fél, úgynevezett szállásadó, ideiglenesen birtokolja az ingatlanbefektető lemondott vagy helyettesítő ingatlanát.
SZÜKSÉGEK LEJÁTSZÁSA Minősített csereszállási megállapodások
A minősített csere-elrendezés lehetővé teszi a befektetők számára a Belső Bevételek Kódex 1031 szakaszának való megfelelést, amely lehetővé teszi a befektetők számára, hogy halaszthassák az ingatlan eladásából származó tőkenyereség vagy veszteség felvételét, mindaddig, amíg a lemondott vagyont helyettesítik hasonló jellegű ingatlan. 1031 tőzsdei néven is ismert, ez az ügylet halasztott adócserét jelent, amely lehetővé teszi egy eszköz elidegenítését és egy másik hasonló eszköz megszerzését anélkül, hogy adókötelezettséget keletkezne az első eszköz eladásából. A minősített csereszállási megállapodások, miközben továbbra is szigorú irányelveket vetnek alá a hasonló típusú ingatlanok eladására és vásárlására, növelik az eladások ütemezésének rugalmasságát és egyszerűsítik az adóhalasztás feltételeit.
A képesített csereszállások adóügyi következményei
Ezt a stratégiát az IRS 2000-ben elismerte, de korábban sok éven át használták. Az eljárás IRS általi jóváhagyása és a konkrét képesítési iránymutatások megállapítása egyszerűbbé tette a befektetőknek az 1031-es csereszabályok betartását. Mivel az ilyen tranzakciók célja egy ingatlan ideiglenes birtoklása, ezeket raktárügyleteknek is nevezték. Az adóügyi jogszabályok 2017. decemberi elfogadásáig ez magában foglalhatja az egyik vállalkozás cseréjét a másikra, vagy az egyik tárgyi vagyont, például műalkotást vagy nehézeszközt a másikra. Az ilyen csere a 2017. évi adóreform óta csak egy hasonló típusú ingatlannal rendelkező ingatlanbefektetési célú ingatlan esetében megengedett, és az Egyesült Államokban található kereskedelemben vagy vállalkozásban befektetésre vagy eredményes felhasználásra tartott ingatlanokra van szükség.
Bár az adót elhalasztják, és nyereséget vagy veszteséget nem számolnak el, az 1031-es tőzsdét be kell jelenteni a 8824-es formanyomtatványon, a hasonló típusú tőzsdén. A 8824-es űrlap utasításai ismertetik, hogyan kell beszámolni az 1031-es csere részleteiről. Az 1031. Szakasz lehetővé teszi a befektető számára, hogy készpénzt, kötelezettségeket vagy egyéb vagyont adjon vagy fogadjon, amely nem hasonló jellegű, a hasonló jellegű ingatlanon kívül. Olyan készpénzt, forrásokat vagy egyéb vagyontárgyakat, amelyek nem hasonló jellegűek és amelyeket egy 1031-es csere során adnak vagy kapnak, bootnak hívnak. A rendszerindítás adóköteles nyereséget vagy veszteséget okoz a csere évében. Az az adóköteles összeg, amelyet az 1031 szakasz nem halasztott le, a csomagtartó összege. Az 1031. Szakasz szerint halasztott adóalap a hasonló típusú ingatlancsere tőkenyeresége vagy vesztesége. A rendszerindítás megérkezése miatt elismert nyereséget a 8949-es űrlapon, a D ütemtervet az 1040-es űrlapon vagy a 4797-es űrlapon kell jelenteni. Ha az értékcsökkenést vissza kell szerezni, akkor ezt az elismert nyereséget rendes jövedelemként kell kimutatni.
