Bármikor, amikor értékesít vagy cserél tőkét, például készleteket, földet és műalkotásokat, be kell jelentenie a tranzakciót szövetségi jövedelemadó-bevallásában. Előfordulhat, hogy nyeresége vagy vesztesége van, a tranzakciók lehetnek rövid vagy hosszú távúak, és ezeket az információkat bontani kell, hogy a nettó eredményre a megfelelő adókezelést lehessen alkalmazni.
Az 1040 űrlap D. ütemterve a legtöbb tőkenyereség (vagy veszteség) tranzakció beszámolására szolgál. A nettó nyereség vagy veszteségnek a D. ütemtervbe történő beírása előtt azonban ki kell töltenie a 8949-es formanyomtatványt: Értékesítés és egyéb eszközök vagyoni eszközök.
Kulcs elvihető
- Bárki, aki olyan vagyont értékesít vagy cserél, mint készlet, földterület vagy mű, ki kell töltenie a 8949-es formanyomtatványt: A tőkeeszközök értékesítése és egyéb rendelkezéseit.A rövid és hosszú távú ügyleteket a formanyomtatványon kell dokumentálni. dokumentálni kell, beleértve a megszerzés és eladás dátumát, az eladásból származó bevételeket, valamint a nyereséghez vagy veszteséghez történő igazítást.A formanyomtatványnak csatolni kell egy kitöltött D. jegyzéket.
A nyomtatvány áttekintése
A kétoldalas forma két részből áll: az I. rész a rövid távú ügyletekhez és a II. Rész a hosszú távú ügyletekhez. Az eszköz vagy adóköteles csere, amely az eszköz megszerzésének napjától számítva 12 hónapnál hosszabb, hosszú távú, míg a legfeljebb 12 hónapon belüli eladás rövid távú.
A tőkeeszközök birtokolási ideje az ingatlan megérkezését követő napon kezdődik, és a rendelkezésének napján ér véget.
Az űrlap tükrözi az 1099-B űrlapon kapott tranzakciókkal kapcsolatos információkat: Bróker- és brókerügyletekből származó bevételek, valamint a saját nyilvántartásai.
Rövid lejáratú tranzakciók jelentése
Három négyzet jelöli, hogy a tranzakcióról beszámoltak-e az IRS-nek, és hogyan származtatta le az eszköz adóalapját. Az adóalap általában az ön költsége, de lehet valami más, ha ajándékot, öröklést vagy más módon kapott ingatlant. A három doboz a következő:
- A tranzakciókról és az Ön alapjáról beszámoltak az IRS-nek (A rovat). Ezt tudod, mert a kapott 1099-B űrlap jelzi ezeket az információkat. A műveletekről (de nem alapjairól) beszámoltak az IRS-nek (B rovat). Például, ha ingatlanértékesítést ad, akkor arról beszámolhat az IRS-nek az 1099-B formanyomtatványon (de alap nélkül) vagy az 1099-S formanyomtatványon: Ingatlanügyletekből származó bevételek . A saját nyilvántartásai alapján (pl. Eladási nyugták, megerősítő nyilatkozatok) kell kitalálnia az alapját. Az IRS-hez nem bejelentett tranzakciókat (C rovat). Például, ha pénzt eladott egy magángyűjtőnek, akkor a tranzakcióról nem számolnak be az IRS-nek.
Minden egyes jelöléshez külön 8949-es űrlapot kell használnia. Ha tehát mind a három négyzetet bejelöli, akkor a rövid távú tranzakciókat három külön űrlapon jeleníti meg. Minden űrlapnak van hely 14 tranzakcióra, tehát ha 14-nél több van, további űrlapokra van szüksége.
Az űrlap (ok) kitöltése után az egyes oszlopok összegét összesítjük. A nettó eredményt a D. táblázat tartalmazza a következők szerint:
- Ha az „A” négyzet be van jelölve: a DIf ütemterv 1b sora ellenőrizhető a „B” rovatban: a DIf ütemezés „C” rovatának a 2. sorát: a D. ütemterv 3. sorát
A hosszú távú tranzakciók jelentése
A hosszú távú ügyletekre vonatkozó II. Rész a rövid távú ügyletekre vonatkozó I. rész tükörképe.
Meg kell ismételten külön 8949-es űrlapot használni az IRS-be bejelentett tranzakciók és alapok mindegyikének bejelölt négyzetéhez.
- A tranzakciókról és az Ön alapjáról beszámoltak az IRS-nek (D rovat). Ezt tudja, mert a kapott 1099-B űrlap jelzi ezeket az információkat. A műveletekről (de nem alapjairól) beszámoltak az IRS-nek (E mező). A saját nyilvántartásai alapján (pl. Eladási nyugták, visszaigazolási nyilatkozatok) meg kell határoznia az alapját. Az IRS-nek nem jelentett tranzakciókat (F rovat). Például, ha egy üres tételt eladott készpénzzel, akkor a tranzakcióról nem számolnak be az IRS-nek.
Az űrlap (ok) kitöltése után az egyes oszlopok összegét összesítjük. A nettó eredményt a D. táblázat tartalmazza a következők szerint:
- Ha a D rovatot jelöli: a DIf ütemterv 8b sorát jelöli az E rovat: a DIf ütemterv ütemezésének F sorozatának 9. sorát: a D ütemterv 10. sorát
Az ügyleteket egyesíthetik vagy külön formanyomtatványon felsorolhatják a közös visszatérítést benyújtó házastársak számára.
Információk minden tranzakcióról
Minden tranzakcióhoz, függetlenül attól, hogy rövid- vagy hosszú távú tranzakcióra van-e szükség, hét információt kell megadnia:
- Az ingatlan leírása (A. oszlop). Például, ha eladott készletet, írjon be 100 sh. X Corp.A beszerzés dátuma - hónap, nap, év (B oszlop) . Például, ha 2015. augusztus 12-én vásárolt részvényt, írja be a 08-12-15-t. Az ingatlan eladásának vagy egyéb módon történő átruházásának dátuma (C oszlop). Írja be a dátumot a fentiekkel megegyező módon. Az eladásból bevételek (D. oszlop). Általában ez az eladási ár. Költség vagy más alap (E oszlop). Mint korábban leírtuk, az alap általában az, amit fizetett az eszközért. Ez azonban valami más is lehet. Az alapot részletesen ismerteti az IRS 551. kiadvány: Eszközök alapja. A nyereség vagy veszteség kiigazítása (F és G oszlop). Lehet, hogy nincs, de ha van módosítás, írja be a kódot az utasításokból a 8949-es űrlaphoz és a kiigazítás összege. Például, ha bejelölte az A négyzetet, de az IRS helytelenül jelentette be az alapját, beírhatja az IRS jelentett alapját az e oszlopba, a B kódot az f oszlopba, és a helyes alapot jeleníti meg a g oszlopba; a helyes alapot kell használni a nyereség vagy veszteség ábrázolásához (lent). Bevétel vagy veszteség (H oszlop) . Ez a különbség a bevétel és az alap között. Ha a bevétel nagyobb, mint az adóalap, akkor nyereséget kapsz. Ha a bevétel kevesebb, mint az adóalap, veszteséget szenved.
Az elektronikus űrlap kitöltése
Alsó vonal
A 8949-es nyomtatványon a tőkenyereség és -veszteség jelentése nem feltétlenül egyértelmű. További információ a tőkenyereségről és veszteségről az IRS 544. kiadványban: Eszközök értékesítése és egyéb értékesítése. Ha kétségei vannak, konzultáljon adóadóval.
