Tartalomjegyzék
- Mi a nem visszatérítendő adójóváírás?
- Hogyan működnek a vissza nem térítendő adójóváírások
- Példák a nem visszatérítendő adójóváírásokra
- A visszatérítetlen hitelek előnyei és hátrányai
Mi a nem visszatérítendő adójóváírás?
A nem visszatérítendő adójóváírás egy olyan adójóváírás, amely csak az adófizetők felelősségét nullára csökkenti. Az adófizető automatikusan elveszít minden olyan összeget, amely a jóváírásból fennmarad.
A nem visszatérítendő jóváírást is elidegeníthető adójóváírásra lehet hivatkozni, amelyet ellentétben lehet a visszatérítendő adójóváírásokkal.
Kulcs elvihető
- A nem visszatérítendő adójóváírás egy olyan típusú jövedelemadó-szünet, amely csökkenti az adóköteles jövedelmet a dollárért.A nem visszatérítendő adójóváírás csak az adóköteles jövedelmet nullára csökkenti, és nem eredményez adó-visszatérítést abban az esetben, ha a lehetséges hitel meghaladja az adóköteles jövedelmet (a visszatérítendő jóváírás miatt).Az Egyesült Államokban található példák között szerepel többek között a külföldi adójóváírás, a jelzálogkölcsön-kamat és a gyermekek vagy eltartott gondozása.
Hogyan működnek a vissza nem térítendő adójóváírások
A kormány bizonyos adókedvezményeket adójóváírások formájában nyújt az adófizetők adókötelezettségének csökkentése érdekében. Adójóváírást kell alkalmazni az adófizető által fizetendő adó összegére, miután minden levonást elvégeztek adóköteles jövedelméből, és ez a jóváírás csökkenti az egyéni dollár teljes adószámláját dollárra. Ha az egyén 3000 dollárt tartozik kormánynak, és 1100 dolláros adójóváírásra jogosult, akkor csak a jóváírás igénybevétele után 1900 dollárt kell fizetnie.
Az adójóváírások kedvezőbbek, mint az adólevonások vagy mentességek, mivel az adójóváírások csökkentik az adókötelezettséget dollárért. Míg a levonás vagy mentesség továbbra is csökkenti a végleges adókötelezettséget, ezt csak az egyén marginális adókulcsán belül teszik meg. Például, ha egy 22% -os adószintbe tartozó egyén 0, 22 dollárt takarít meg minden levonott marginális adódollárért. A jóváírás azonban az adókötelezettséget a teljes 1 dollárral csökkentené.
Adólevonások Vs. Adójóváírás
Az adójóváírás visszafizethető vagy vissza nem térítendő lehet. A visszatérítendő adójóváírás általában visszatérítés ellenőrzését eredményezi, ha az adójóváírás meghaladja az egyén teljes adókötelezettségét. Ha egy adófizetőnek 3.400 dollár adójóváírást alkalmaz 3000 dollár adószámlájára, akkor számlája nullára csökken, és a fennmaradó rész a hitel összegét, azaz 400 dollárt visszafizetik neki.
Másrészről, a nem visszatérítendő adójóváírás nem eredményez visszatérítést az adóalanynak, mivel csak a nullára csökkenti a tartozást. A fenti példát követve, ha a 3400 dolláros adójóváírást nem lehet visszafizetni, az egyén semmit nem fog tartozni a kormánynak, de el fogja veszíteni azt a 400 dolláros összeget is, amely a hitel igénybevétele után marad fenn.
Az adólevonással ellentétben az adójóváírás csökkenti az adó összegét, amelyet Ön tartozik, dollár dollárért.
Példák a nem visszatérítendő adójóváírásokra
A leggyakrabban igényelt adójóváírások nem téríthetők vissza. Példák:
- Megtakarítói hitelElméleti tanulási hitel (LLC) Elfogadási hitelGyerekek és az eltartott gondozási hiteltörvényi adójóváírás (FTC) Jelzálogkölcsön-adójóváírásIdős és fogyatékkal élők hitelElektronikai energiahatékonysági ingatlanhitelÁltalános üzleti hitel (GBC) Alternatív gépjármű-hitelKredit az adójóváírási kötvények tulajdonosai számára
Néhány vissza nem térítendő adójóváírás, például az általános üzleti jóváírás és a külföldi adójóváírás lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy a fel nem használt összegeket átvigyék a jövőbeli adóévekbe, azonban az átviteli szabályok vonatkoznak határidőkre. Például, bár a GBC fel nem használt részeit 20 évre lehet átvinni, addig az egyén csak az FTC fel nem használt összegeit legfeljebb tíz évre tudja előrehozni.
A visszatérítetlen hitelek előnyei és hátrányai
Azon adófizetők, akiknek mind visszatérítendő, mind vissza nem térítendő adójóváírásaik vannak, maximalizálhatják teljes hitelképességüket, ha a visszatérítendő jóváírásaik felhasználása előtt kiszámítják a vissza nem térítendő jóváírásaikat. A vissza nem térítendő adójóváírásokat először a fizetendő adó minimalizálása érdekében kell felhasználni. Csak a visszatérítendő adójóváírások alkalmazását követően lehet a minimalizált összeget még tovább csökkenteni úgy, hogy ha nulla alá csökken, és ha az adófizetési kötelezettség negatívvá válik, akkor az egyén a nulla alatti teljes összeg visszatérítési csekkjét kapja meg.
Ha fordított sorrendben nyújtja be adóját, akkor felhasználja az összes visszatérítendő jóváírását, és a nem visszatérítendő csak a nulla-re csökkenti adótartalmát - nem kevesebbet.
A visszatérítetlen adójóváírások azonban negatív hatással lehetnek az alacsony jövedelmű adófizetőkre, mivel gyakran nem képesek felhasználni a teljes hitelösszeget. A visszatérítetlen adójóváírások csak a beszámolás évében érvényesek, a bevallás benyújtását követően járnak le, és nem kerülhetnek át a következő évekre. A 2019 adóévtől kezdve a vissza nem térítendő adójóváírásokra példaként említik az örökbefogadási hiteleket, a gyermek- és eltartott gondozási hitelt, a megtakarító adójóváírását a nyugdíjszámlák finanszírozására, valamint a jelzálogkölcsön-kamatot.
