Mi a nem képesített terv?
A nem képesített terv az adójellegű halasztott, munkáltatói szponzorált nyugdíjazási terv, amely nem tartozik a munkavállalói nyugdíjjogosultsági törvény (ERISA) irányelveire. A nem képesített terveket úgy tervezték, hogy megfeleljenek a kulcsfontosságú vezetők és más kiválasztott alkalmazottak nyugdíjigényének, és felvételi vagy alkalmazotti megtartási eszközként szolgáljanak. Ezek a tervek szintén mentesülnek a megkülönböztető és rendkívül nehéz tesztelésektől, amelyekre a minősített tervek vonatkoznak.
Kulcs elvihető
- A nem képesített tervek nyugdíj-megtakarítási tervek. Nekik képzetlennek nevezik őket, mivel nem tartják be az alkalmazottak nyugdíjjogosultságáról szóló törvény (ERISA) irányelveit, mint a képesített terv esetén. további nyugdíj-megtakarítási lehetőség.
Hogyan működik egy nem képesített terv
A nem minősített tervek négy fő típusa létezik: halasztott kompenzációs tervek, végrehajtói bónusz tervek, csoportos carve-out tervek és osztott dolláros életbiztosítási tervek. Az ilyen típusú tervekhez fizetett járulékok általában nem levonhatók a munkáltató számára, és a munkavállaló számára adókötelesek.
Ugyanakkor lehetővé teszik a munkavállalók számára, hogy halasztják az adókat nyugdíjba vonulásig (amikor feltételezhetően alacsonyabb adószintek vannak). A nem képesített terveket gyakran alkalmazzák a kompenzáció speciális formáinak biztosítására a kulcsfontosságú vezetőknek vagy alkalmazottaknak annak helyett, hogy partner vagy résztulajdonos legyen a társaságban vagy a társaságban.
Halasztott kompenzáció mint nem képesített terv
Kétféle halasztott kompenzációs terv létezik: valódi halasztott kompenzációs tervek és fizetés-folytatási tervek. Mindkét terv célja a vezetők számára kiegészítő nyugdíjjövedelem biztosítása. A kettő között az elsődleges különbség a finanszírozási forrásban van. Valódi halasztott kompenzációs tervvel az ügyvezető halasztja jövedelmének egy részét, amely gyakran prémium jövedelem.
A fizetés-folytatási tervvel a munkáltató a végrehajtó nevében finanszírozza a jövőbeli nyugdíjazási ellátást. Mindkét terv lehetővé teszi, hogy a jövedelem halasztottan felhalmozódjon, míg a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) a nyugdíjazáskor kapott jövedelmet úgy adóztatja, mintha rendes jövedelem lenne.
Nem képesített terv: végrehajtó bónusz tervek
A vezetői bónusz tervek egyszerűek. A társaság vezetõnek életbiztosítási kötvényt bocsát ki, amelyben bónuszként a munkáltató fizeti díjait. A prémium kifizetéseket kompenzációnak kell tekinteni, és a munkaadó levonható. A bónuszfizetések az ügyvezetõnek adóztathatók. Bizonyos esetekben a munkáltató a jutalék összegét meghaladó bónuszt fizethet a végrehajtó adóinak fedezésére.
Egyéb tervek
Osztott dollár terv: Egy másik nem képesített terv
A megosztott dollár értékű tervet akkor használják, amikor a munkáltató egy kulcsfontosságú alkalmazott számára állandó életbiztosítási kötvényt kíván biztosítani. E megállapodás értelmében a munkáltató kötvényt vásárol a munkavállaló életére, a munkáltató és a munkavállaló pedig megosztja a biztosítás tulajdonjogát. A munkavállaló felelhet a halálozási költségek megfizetéséért, míg a munkáltató a járulék fennmaradó részét fizeti. Halálkor a munkavállaló kedvezményezettjei részesülnek a haláleseti juttatás legnagyobb részében, míg a munkáltató a tervbe történő beruházással megegyező részét kapja.
Nem képesített terv: Csoportos felvonulás
A csoportos kivonási terv egy másik életbiztosítási megállapodás, amelyben a munkáltató egy kulcsfontosságú alkalmazott 50 000 dollárt meghaladó csoportos életbiztosítását köt ki, és helyébe egyéni kötvény lép. Ez lehetővé teszi a kulcsfontosságú alkalmazott számára, hogy elkerülje az 50 000 dollárt meghaladó becsült jövedelmet a csoportos életbiztosításban. A munkáltató átirányítja a többletcsoportos életbiztosításnál fizetett díjat a munkavállaló tulajdonában lévő egyedi kötvényre.
