Mi az a tőkeáttételű lízing?
A tőkeáttételes lízing olyan lízingszerződés, amelyet a bérbeadó finanszírozza egy harmadik fél pénzügyi intézményének segítségével. Tőkeáttételes lízing esetén egy eszközt kölcsönzött eszközökkel kölcsönöznek.
A tőkeáttételű lízing megértése
A tőkeáttételes lízinget leggyakrabban a rövid távú használatra tervezett eszközök bérletében használják. Az eszközök, mint például autók, teherautók, építőipari járművek és üzleti eszközök, általában mind tőkeáttételes lízing lehetőséggel állnak rendelkezésre. A lízing általánosságban azt jelenti, hogy egy társaság vagy magánszemély bérel egy vagyont.
Bármely típusú eszköz lízingelése lehetővé teszi a gazdálkodó egység számára az eszköz rövid távú használatát. Általában véve a gazdálkodó egység csak az eszközöket bérli, bár sok tőkeáttételes lízing vételi lehetőséget kínál a lízing időtartamának végén.
A tőkeáttételes lízing tőkeáttételes aspektusa magában foglalja a pénzeszközök kölcsönzését, hogy megtérítsék az eszköz értékének magas költségeit. A tőkeáttételes lízinget általában akkor használják, amikor a gazdálkodó egységnek nincs pénze az eszköz végleges megvásárlásához, és nem feltétlenül akarják az eszközt hosszú távon megőrizni. A tőkeáttételes lízing lehetővé teszi a lízingbevevő számára, hogy a lízing időtartama alatt kölcsönt szerezzen a lízingelt eszköz értékére, és a kölcsönt a lízing időtartama alatt térítse vissza. A kölcsönhöz szükséges összeg alacsonyabb lehet, mint az eszköz végleges megvásárlása, mivel a lízingbevevő csak egy meghatározott értékért fizet, amely a lízing időtartamához kapcsolódik.
A számviteli standardok megkövetelik, hogy az üzleti vállalkozás különbséget tegyen és elszámolja a lízingelt eszközöket attól függően, hogy a lízing operatív lízing vagy tőkeáttételes / tőke-lízing.
Tőkeáttételi lízingszerkezet
A tőkeáttételi lízing komplexebb lehet, mint az alapvető operatív lízing, mivel tőkeáttételről van szó. A tőkeáttételes bérleti feltételek struktúrája a bérbeadótól és finanszírozási viszonyától függ. Lehet, hogy a bérbeadó a finanszírozást nyújtó intézmény is, ebben az esetben jóváhagyja a kölcsönt a hitelfelvevő számára.
A bérbeadó harmadik fél hitelezőivel is együttműködhet. Ebben az esetben a harmadik fél hitelezője átadja a kölcsönbe vett pénzeszközöket az ön nevében a lízingbeadónak, lehetővé téve az eszköz birtoklását a hitel jóváhagyása után. Bizonyos esetekben a bérbeadó egyes pénzeszközöket felhelyezhet egy harmadik féltől kölcsönzött pénzeszközökkel kombinálva, ami hozzájárulhat a lízing általános feltételeinek javításához.
A tőkeáttételes lízing jóváhagyását és megállapodását követően a hitelfelvevő birtokba veszi az eszközt, és felelős a rendszeresen ütemezett kifizetések teljesítéséért a kölcsön egyenlege felé. Az eszköz címét általában a bérbeadó vagy a hitelező birtokolja, a struktúrától függően. Függetlenül attól, hogy a tőkeáttételes lízing nem jelenti a tulajdonjog átruházását a lízingbevevőnek a lízing időtartama alatt.
Ne feledje, hogy a tőkeáttételes lízinget általában fedezett kölcsön fedezi. Ez azt jelenti, hogy ha a lízingbevevő leállítja a kifizetéseket, akkor a bérbeadó visszatérítheti az eszközt.
Lízing vs finanszírozás
A tőkeáttételes lízing és a tőkeáttételes finanszírozás általában két fő lehetőség bármely személy vagy társaság számára, akik autót vagy más nagy értékű eszközt vásárolnak. A tőkeáttételes lízing olyan kölcsönt nyújt, amely fedezi az autó becsült értékét a lízing időtartamára. A tőkeáttételes lízingdíjak alacsonyabbak lehetnek, mivel a kölcsön nem fedezi az autó teljes értékét.
A gazdálkodó egységnek lehetősége van egy autó finanszírozására is, ebben a forgatókönyvben az autó kölcsön hasonlít egy lakáshitelre. Az autó vásárlója kölcsönt szerez az autó teljes értékéért, és a kifizetések hosszabb időtartamra készülnek az autó kölcsön visszafizetésére.
Kulcs elvihető
- A tőkeáttételes lízing lehetővé teszi a gazdálkodó egység számára, hogy egy eszközt egy meghatározott ideig kölcsönözjön kölcsönzött források felhasználásával. A tőkeáttételes lízingt általában akkor használják, amikor a gazdálkodó egységnek nincs pénze az eszköz végleges megvásárlására, és nem feltétlenül akarják az eszközt hosszú ideig megőrizni. -Term.Az üzleti számvitelben a tőkeáttételes lízinget tőkebérletnek nevezik, és speciális számviteli standardokra van szükség.
Különleges megfontolások: A tőkeáttételes lízing elszámolása
Az egyéneknek általában nem kell aggódniuk egy eszköz tőkeáttételű lízingjének számviteli standardjai miatt, de ez egy vállalkozás szempontjából fontos. Az üzleti számvitelben a tőkeáttételes lízinget tőkebérletnek nevezik.
A különbség meghatározásához négy kritériumot alkalmazunk:
- A lízing élettartama az eszköz hasznos élettartama legalább 75% -a. A lízing tartalmaz olcsó vétel opciót, amelynek értelmében a lízingbevevő a jövőben alacsonyabb áron vásárolhatja meg az eszközt, mint a valós értéke. A lízingdíjak jelenértéke meghaladja az eszköz piaci értékének 90% -át.
Ha ezen kritériumok valamelyike teljesül, akkor a lízing tőkebérletnek minősül, ha nem, akkor a lízing működési lízingnek minősül. A tőkebérlet általában magában foglalja a bérelt eszköz elszámolását, hasonlóan az eszközvásárláshoz. A operatív lízing elszámolása általában megköveteli a lízingdíjak bevezetését működési költségekként.
Működési lízing vs tőkeáttétel / tőkebérlet
Magánszemélyek vagy üzleti egységek találkozhatnak a működési lízing és a tőkeáttételes / tőkebérlet különbségeivel. A működési lízing általában nem tartalmaz opciókat a kölcsönzött eszköz megvásárlásához. Az operatív lízingszerződések általános típusai közé tartozik a lakásbérlet és az épületbérlet.
A tőkeáttételes / tőkebérlet fontos különbséget tenni a működési lízingtől az üzleti elszámolásban, mivel a számviteli alapelveknek a kettőre eltérő standardjai vannak.
