Tartalomjegyzék
- Korai disztribúciós szankciók
- Mikor kell használni az SEPP-t?
- A SEPP kiszámításának módjai
- IRS változások és magyarázatok
- Élettartam-táblázatok
- Hogyan kezeljük a kedvezményezett változását?
- Az érdeklődésváltozások kezelése
- Nincs hozzáadás vagy kivonás
- Számlaegyenleg
- Következtetés
Ne bajlódjon a korai disztribúciós szankciókkal
A SEPP programok nem engedélyezettek a munkáltatói szponzorált képesített tervek vagy a 403 (b) számlák alapján, miközben továbbra is az a munkaadó foglalkoztatja, aki a tervet szponzorálja. Ha IRA-val rendelkezik, akkor bármikor elindíthat egy SEPP-programot az IRA alatt, 59½ éves kor alatt.
Mikor kell használni az SEPP-t?
Ha pénzügyi igénye rövidtávú, érdemes fontolóra venni más alternatívákat is, mivel a SEPP programot legalább öt évig folytatnia kell. Ez az időszak sokkal hosszabb lehet, ha 44 évesnél fiatalabb. Ennek oka az, hogy az IRS megköveteli, hogy öt éven keresztül folytassa a SEPP programot, vagy amíg 59 éves koráig nem jár, attól függően, hogy melyik következik be. A következő két példa illusztrálja ezt a szabályt.
Például Jane, aki 35 éves, SEPP programot indít nyugdíjszámláján. Jane-nek folytatnia kell a SEPP programot 59 ½ éves koráig, azaz 24, 5 év elteltéig. (Jane esetében az 59 ½ éves kor öt év után jön).
Másik példaként az, hogy Harry 57 éves korában kezdte meg SEPP programját. Harry programja öt év alatt ér véget, amikor 62 éves lesz. Harry számára öt év telik el, miután eléri az 59½ éves korát.
A SEPP kiszámításának módjai
Az IRS három módszert kínál a SEPP kiszámításához. Mivel a három módszer eltérő számított összegeket eredményez, kiválaszthatja azt, amelyik jobban megfelel pénzügyi igényeinek. Ezek a módszerek a következők:
Amortizációs módszer
Az amortizációs módszer szerint az éves kifizetést, amely a program minden évében azonos, az adózó és kedvezményezettjének várható élettartama alapján határozza meg, ha az adózónak van egy, és a választott kamatláb.
Annuitization módszer
Az amortizációs módszerhez hasonlóan az annuitizációs módszer szerint az összeg évente azonos. Az összeget járadék felhasználásával határozzák meg, az adófizetők életkora és adott esetben a kedvezményezett életkora, valamint a választott kamatláb alapján. A járadékszámot egy IRS által biztosított mortalitási táblázat segítségével lehet kiszámítani.
Szükséges minimális eloszlás (RMD) módszer
A megkövetelt minimális elosztás (RMD) módszer alkalmazásával az éves kifizetést minden évre úgy határozzák meg, hogy a számlaegyenleget elosztják az adózó és kedvezményezett várható élettartamával, ha alkalmazható. E módszer alkalmazásával az éves összeget minden évben újra meg kell határozni, és ennek eredményeként évről évre változik. Ez a módszer figyelembe veszi a számlaegyenleg piaci ingadozását.
Vessen egy pillantást egy példára, amely bemutatja az egyes módszerekből származó összegeket:
Tegyük fel, hogy John 45 éves. SEPP programot akar indítani az 500 000 dolláros nyugdíjszámláján. Az amortizációs és annuitizációs módszerekre 3, 98% -os kamatlábat fog alkalmazni. IRA-jának nincs kedvezményezettje, így csak az élettartamát fogja használni. Az eredmények a következők:
- Amortizációs módszer: 25 511, 57 USD évente. Annuitizációs módszer: 25 227, 04 USD évente.Minimális elosztási módszer: 12 886, 60 USD évente.
John pénzügyi igénye határozza meg a módszer kiválasztását.
Johnnak lehetősége van arra, hogy az IRA egy részét átadja egy külön IRA-nak, és ennek alapján számítsa ki a SEPP-t. Ez általában az adófizetőknél történik, akik alacsonyabb összegeket akarnak visszavonni, mint amit az eredeti IRA egyenleg biztosít. Például, ha 200 000 dollár elegendő a szükséges fizetési összegek biztosításához, akkor ezt az összeget külön IRA-ba átutalhatja, és a SEPP összegeket az IRA-tól veheti át.
IRS változások és magyarázatok
2002 előtt egyes adófizetők, akik úgy döntöttek, hogy annuitizálási vagy amortizációs módszert alkalmaznak, úgy találták, hogy a nyugdíjszámlájuk egyenlege a tervezettnél sokkal gyorsabban kimerül. Ennek oka a gyenge piaci teljesítmény. A régi szabályok szerint a kifizetéseket a program elején kiválasztott módszer szerint kellett teljesíteni, annak ellenére, hogy ezek a kifizetések a nyugdíjalapok kimerüléséhez vezethetnek. Felismerve, hogy ezeknek az egyéneknek megismételésre van szükségük a nyugdíjba vonulás éveinek megőrzése érdekében, az IRS 2002. októberében kiadta a Revenue Ruling-2002-62-et, amely előírja, hogy annuitizációs vagy amortizációs módszert alkalmazó adófizetők egyszeri váltást tehetnek a az RMD módszer. Ez a váltás az SEP összegének sokkal alacsonyabb lesz.
Élettartam-táblázatok
A 2002/62-es bevételi eljárás keretében az IRS elmagyarázza, hogy a végleges RMD-rendeletekben szereplő három élettartam-táblázat felhasználható az SEPP-kifizetések kiszámításához. Ez a három táblázat az "Egységes élettartam-táblázat", az "Egységes táblázat" és a "Közös élet-várhatósági táblázat". Általában az asztal kiválasztását az határozza meg, hogy kinevezte a nyugdíjszámlájának kedvezményezettjét. Pénzügyi szakembere képesnek kell lennie arra, hogy segítsen a megfelelő asztal kiválasztásában.
Hogyan kezeljük a kedvezményezett változását?
Az éves SEPP-kifizetés kiszámításához a kedvezményezett várható élettartamát fogja használni, aki az Ön nyugdíjszámláján volt annak a január 1-jétől kezdve, amelyre a számítást végzik. A január 1-je után bekövetkezett bármely változást a következő évben veszik figyelembe, feltéve, hogy a változás az adott év elején továbbra is hatályban van.
Az érdeklődésváltozások kezelése
Az IRS minden hónapban kiad egy bevételi szabályzatot, amelyben bizonyos kamatlábakat megadnak. Az egyik ilyen arány a szövetségi középtávú kamatláb. A Revenue Ruling-2002-62 szerint az adófizetőknek a szövetségi középtávú kamatláb legfeljebb 120% -át kell használniuk a SEPP összegek kiszámításához az amortizációs és annuitizációs módszerek szerint.
Nincsenek hozzáadások vagy kivonások
Ha egy SEPP programot elindít egy nyugdíjszámlán, akkor nem végezhet hozzá további kiegészítéseket vagy terjesztéseket a fiókból. A számlaegyenleg bármilyen változása, kivéve a SEPP-ket és a szükséges díjakat, például a kereskedelmi és adminisztratív díjakat, a SEPP program módosítását eredményezheti, és az IRS kizárását okozhatja. Ahogy korábban kifejtettük, minden kizárás a büntetések és a kamatok értékelését eredményezi.
Számlaegyenleg
Az IRS-irányelvek a SEPP programban alkalmazandó számlaegyenleg meghatározására sok rugalmasságot biztosítanak. Ha úgy dönt, hogy megváltoztatja a meglévő SEPP számítási módszerét, vagy elindít egy új SEPP programot, akkor feltétlenül konzultáljon adószakértőjével a számítás során figyelembe veendő számlaegyenlegről. Mint minden nyugdíjazási tervhez kapcsolódó kérdésnél, feltétlenül kérjen hozzá kompetens adószakértői segítséget annak biztosítása érdekében, hogy a szabályozás paraméterein belül működjön.
Megjegyzés: A 2002/62-es bevételi szabályok a 2003-tól kezdődő évekre vonatkoznak (a 2002. évre nem kötelező volt).
Következtetés
Az adófizetők gyakran költséges hibákat követnek el a SEPP programokban, mivel kevés útmutatás található arról, hogy mit lehet tenni bizonyos helyzetekben. Például, ha az egyén elmulaszt egy SEPP-terjesztési határidőt, vagy túl sokat terjeszt, az IRS a körülményektől függően kivételt tehet. Azokban az esetekben, amikor útmutatásra van szükség, mérlegelje az adószakértővel való együttműködést, aki tapasztalattal rendelkezik az IRS kezelésében a SEPP kérdéseiben. Ezen személyek közül néhánynak sikerült meggyőznie az IRS-t, hogy ne értékelje a szankciókat, amennyiben egyébként alkalmaznák.
