Számviteli szempontból a saját tőkét csökkenti a nyilatkozat benyújtásának napján esedékes teljes osztalékösszeggel, az az időpont, amikor az igazgatóság úgy döntött, hogy a társaság osztalékot fizet a részvényeseknek.
Az egymással szembeni "fizetendő osztalékok" bejegyzés a számlára történik ugyanazon a napon. Miután az osztalék összegét végül kifizették a részvényeseknek, a számlán feltüntetett osztalék összege megfordul és nullára kerül.
A készpénzes osztalékoknak nincs hatása a társaság teljes eredménykimutatására. Ugyanakkor ugyanolyan összeggel csökkentik a saját tőkét és a társaság készpénzes egyenlegét. A társaság mérlegfőösszege csökken, mivel a vagyonát és a saját tőkét az osztalékfizetés során a részvényeseknek fizetett teljes összeg csökkenti.
Az osztalék után
A társaság pénzeszköz-egyenlegét szintén megfelelő összeggel csökkentik, mivel a fizetendő osztalékokat a forrásoldalon számolják el. A bejegyzés már nem jelenik meg a társaság mérlegének forrásoldalán, miután az osztalékfizetés befejeződött. Az osztalékoknak a bejelentett kifizetés napján történő kifizetése után nincs külön mérlegszámla. A készpénzes osztalékok az osztalékfizetés legnépszerűbb típusa. Egyes társaságok azonban részvény osztalékokat kínálhatnak, ha a társaság készpénz helyett a részvényeseket fizeti részvényeinek részvényeivel.
A részvényeseknek lehetősége van arra is, hogy osztalékbevételüket újra befektessék egy osztalékbefektetési terv (DRIP) révén. Egyes vállalatok megengedik a részvényeseknek, hogy további részvényeket vásároljanak az osztalékfizetés napján esedékes készpénz-osztalékból. A DRIP lehetővé teszi a befektetőknek, hogy jutalék nélkül és gyakran a jelenlegi részvényárfolyamon kedvezményesen vásároljanak részvényeket.
Az osztalékfizetési dátumok lehetnek a leginkább zavaró szempontjai a részvények birtoklása és a társaságok nyomon követése szempontjából. A befektetőknek azonban figyelembe kell venniük a négy fontos dátumot: a nyilatkozat dátuma, a nyilvántartásba vétel dátuma, a lejárat dátuma és a fizetés dátuma.
A nyilatkozat benyújtásának dátuma, amint azt fentebb említettük, az az időpont, amikor a társaság igazgatósága osztalékot fizet. A nyilvántartás napja az az időpont, amelyen keresztül a befektetőknek meg kell birtokolniuk a részvények részvényeit ahhoz, hogy jogosultak legyenek a közelgő osztalékfizetésre. Az ex-határidő adott esetben az a nap, amelyen vagy azt követően egy értékpapírral korábban bejelentett osztalék nélkül kereskednek, mint amikor a társaság úgy dönt, hogy abbahagyja az osztalékfizetést. A fizetendő nap az az időpont, amikor az osztalékot kiszállítják vagy letétbe helyezik az ügyfelek számlájára.
