Tartalomjegyzék
- Az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény elfogadása
- Te otthonod van
- Ön otthonot vásárol (vagy ad el)
- A levonások részletezése
- Baleset és lopás veszteségek
- Egészségügyi kiadások
- Állami és helyi adók
- Törölt levonások
- Személyes adómentesség
- Gyerek adójóváírás
- 529 terv használata az iskolában
- Idős eltartott vagy 17 évesnél idősebb gyermek
- Biztosítás vásárlása az ACA-n keresztül
- Szövetségi és magán hallgatói kölcsönök
- 11 millió USD adókedvezmény
- Változások az adószinten
- Magas jövedelemadó-kötelezettség
- Közép jövedelemadó-kötelezettség
- Alacsony jövedelemadó-kötelezettség
- Átadott üzleti adók
- A multinacionális társaságok adóztatása
- Társasági adó mértéke
- Munkanélküliség és a TCIA
- Adószakértő vagy
- Mi az állandó, mi nem
- Kiadja az adószámlát nem változott
- Alsó vonal
Az alábbiakban látható az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA), valamint néhány olyan változás, amelyek várhatóan befolyásolják az adókat a közeljövőben. Van áttekintés néhány, sokat megvitatott rendelkezésről, amelyek nem történt meg. Noha ez az útmutató nem tartalmazza az adószám minden változásának kimerítő listáját, tartalmazza azokat a fő elemeket, amelyek a legtöbb embert érintik.
A változások annyiban érintik az adótörvényt, hogy az adószámla miként érinti Önt a személyes helyzettől függően - hány gyermeke van, mennyi fizeti a jelzálogköltségeket és az állami / helyi adókat, mennyi munkát keres és több.
Az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény elfogadása
2017. december 22-én, pénteken Donald Trump elnök hatalmas adószámlát írt alá, amelyet adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvénynek (TCJA) hívnak. Amint a neve is sugallja, célja az egyéni, társasági és ingatlanadó mértékének csökkentése. Az alacsonyabb társasági adó mértéke a törvény egyik legfontosabb eleme. Ez a csökkentés állítólag a vállalati nyereség és a munkahelyteremtés fő tényezője. A törvény a nyilvántartásokban szerepel: „A 2018. pénzügyi év költségvetéséről szóló egyidejű határozat II. És V. címe szerinti egyeztetésről szóló törvény”.
A végleges számla körülbelül 200 oldal, és a cím csak egy pillantást ad a szöveg olvasásának módjára. Még az adó- és a közrendi szakértőknek valószínűleg szükségük van koffein-adagokra, hogy áthaladjanak rajta. Az amerikaiakra és a gazdaságra gyakorolt végső hatások továbbra is megjelennek, és 2025-ig érvényesítik őket. Közben több hatás már egyértelmű.
Te otthonod van
A 2018-os adóévben a jelzálog-kamat levonásait ez nem érinti, de ha költözik, az megváltozik (lásd a következő részt). Kevesebb ember sorol fel tételt, mivel az egységes és külön benyújtott házaspárok esetében a szokásos levonás 6350-ről 12 000-re növekszik, 9 350-ről 18 000 dollárra a háztartási fejek esetében, és 12 700-ról 24 000 dollárra az együttesen benyújtott házaspárok esetében. A háztulajdonosok nem képesek levonni a lakáscélú kölcsönök kamatát, függetlenül attól, hogy tételeket sorolnak-e fel vagy sem.
Kulcs elvihető
- Az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény 2018. január 1-jén lépett hatályba, és 2025-ig jelentős hatással lesz az adóbevallásokra. A 200 oldalas törvény az intézmények és az amerikai állampolgárok adószabályzatát széles körben megváltoztatja, különös tekintettel az egyéni, a vállalati és a birtokvágásra. adómértékek. Amerikában szinte mindenkit érint az adóváltozás, de a hatások nagymértékben függnek a személyes és üzleti helyzetektől. Az új adójogi törvények megértése és azok személyes körülményekre gyakorolt hatása nagyban hozzájárulhat az adótervezés és -bevallás bizonytalanságának enyhítéséhez.
Ön otthonot vásárol (vagy ad el)
A korábbi törvények szerint a háztulajdonosok levonhatták az akár 1 000 000 dollár vagy 500 000 dollár értékű jelzálogkölcsön kamatát a házastársak adófizetők esetében, külön benyújtva. Most, bárki, aki 2017. december 15. és 2025. december 31. között jelzálogkölcsönt vesz fel, csak 750 000 dollár vagy 375 000 dollár jelzálogkölcsön kamatát vonhatja le, külön-külön benyújtva a házas adófizetők számára.
A drága piacokon működő vásárlók számára ezek az adószám-változások a háztulajdont kevésbé megfizethetővé tehetik. A legtöbb ember számára az adó szempontjából sokkal kisebb a különbség a birtoklás és a bérlés között. A Zillow becslése szerint a háztulajdonosoknak csak körülbelül 14% -a, szemben a 44% -kal, a következő évben igényli a jelzálogkölcsön-levonást.
Az Országos Realtors Association, az ország egyik legnagyobb lobbiként működő csoportja azt jósolta, hogy az alacsonyabb jelzálogkölcsön-levonás miatt a házárak csökkenhetnek, az eladások növekedése pedig lassulhat, bár az árak 2018-ban emelkedtek.
A levonások részletezése
Mint már korábban tárgyaltuk, a szokásos levonás 6350 dollárról 12 000 dollárra nőtt az egyének és a külön bejelentő házaspárok esetében, 950 dollárról 18 000 dollárra a háztartási fejek esetében, és 12 700 dollárról 24 000 dollárra nőtt az együttesen benyújtott házaspárok esetében.
$ 12, 000
A TCJA általános levonása az egyszeri benyújtást igénylő, adófizetők számára.
Ez a változás azt jelenti, hogy sok olyan háztartás, amely a levonás részletezéséhez az A ütemtervet használta, most a szokásos levonást fogja alkalmazni, egyszerűsítve az adóelőkészítést becslések szerint 30 millió amerikai számára, állítja az USA Today. Az Adó Vegyes Bizottság becslései szerint az adófizetők 94% -a igényli a szokásos levonást 2018-tól; körülbelül 70% -uk állította be a korábbi jog szerinti általános levonást. Az A ütemterv be nem nyújtása kevesebb nyilvántartást vezet és kevesebb adó-előkészítési időt jelent. De azt is jelenti, hogy a jótékonysági hozzájárulások sok adófizetõ számára gyakorlatilag nem lesznek adóköteles, mivel nem részletezik.
Azoknak az adófizetőknek, akik továbbra is sorolják a tételeket, tisztában kell lenniük az A. listában szereplő tételek számos változásával, a 2018-os adóévvel kezdve.
Baleset és lopás veszteségek
Ezek már nem vonhatók le adóból, kivéve, ha összefüggésben vannak egy szövetségi állam által bejelentett katasztrófaövezetben bekövetkezett veszteséggel - gondoljunk a hurrikán, az árvíz és a tűzoltó áldozatokra.
Egészségügyi kiadások
Az egészségügyi költségek ideiglenes levonásának küszöbértéke a 10% -ról 7, 5% -ra megy vissza. Ez a változás a 2017-es adókra vonatkozott, ellentétben a törvényjavaslat többi módosításával, amelyek többnyire csak 2018-ban kezdődtek meg. A 2018-as adóév után a 10% -os küszöb tér vissza. Ez a változás különösen az alacsony jövedelmű és magas orvosi költségekkel járók számára segít. Ha a korrigált bruttó jövedelme 50 000 USD, akkor levonhatja a 3750 USD-t meghaladó egészségügyi költségeket. Tehát ha 5000 vagy 5000 dollárt fizetett orvosi költségekben 2017-ben vagy 2018-ban, és az A ütemezés alapján tételez fel, akkor jogosult arra, hogy levonja az 5000 dollár orvosi költségeit 1250 dollárból.
Állami és helyi adók
Az adófizetők legfeljebb 10 000 USD-t vonhatnak le az állami és helyi jövedelemadóikból vagy a forgalmi adókból, valamint a vagyonadóikból (összeadva), ez egy olyan intézkedés, amely hátrányos helyzetbe hozhatja a magas adószámú államokban - például Kaliforniában, New Yorkban és Újban - szereplőket. Jersey. A 10 000 dolláros felső korlát akkor érvényes, ha Ön egyedülálló vagy házas, együttesen jelentkezik be; ha házasok külön benyújtva, 5000 dollárra esik.
Megszüntetett egyéb levonások
Az adófizetők elveszítik az adóbevallás, a beruházási díjak, a kerékpáros ingázás, a visszatérítetlen munkaköltségek és a költözködési költségek levonásának képességét.
Személyes adómentesség
2017-re a mentesség összege mindegyiknek 450 USD volt az egyének, a házastársak és az eltartottak számára. Levonásként segített csökkenteni adóköteles jövedelmét. 2018 és 2025 között ez a mentesség megszűnik. A mentesség megszüntetése a legnagyobb hatással van a családok adófizetőire. Íme három példa:
Egyedülálló, gyermekek nélkül
- A szokásos levonás 6 350 dollártól 12 000 dollárra növekszik. A személyi adómentesség 4, 050 dollárról 0 dollárra csökken. Régi adószünet : 10 400 dollár Új adószünet : 12 000 dollár
Házasodott be, együttesen, gyermekek nélkül
- A szokásos levonás 12 700 dollárról 24 000 dollárra növekszik. A személyi adómentesség 8 100 dollárról 0 dollárra csökken. Régi adószünet : 20 800 dollár Új adószünet : 24 000 dollár
Házasok, iktatva közösen, két gyerekkel
- A szokásos levonás 12 700 dollárról 24 000 dollárra növekszik. A személyi adómentesség 16 200 dollárról 0 dollárra csökken. Régi adószünet : 30 900 dollár Új adószünet : 28 000 dollár
(Bizonyos esetekben előfordulhat, hogy gyermekeknek adókedvezményeket vehet igénybe, amelyek 2000 dollárról 4000 dollárra vagy 0 dollárról 4000 dollárra növekednek, ha a jövedelme túl magas volt ahhoz, hogy korábban jogosult legyen - további részletekért lásd a következő részt.)
Gyerek adójóváírás
A TCJA 17 éves kor alatt gyermekenként 1 000 dollárról 2000 dollárra növelte a gyermekadó-jóváírást. Ez 1400 dollárig is visszatérítendő. Ez azt jelenti, hogy még ha nem tartozik adóvallásra, mert a jövedelme túl alacsony, akkor is részesülhet részleges gyermekadóban. hitel. A TCJA az adójóváírást szélesebb körben elérhetővé teszi a közép- és felső osztály számára is. 2017-ben az egyedülálló szülők nem igényelhetik a teljes hitelképességet, ha több mint 75 000 dollárt kerestek, és a házas szülők nem igényelhetik azt, ha több mint 110 000 dollárt keresnek. A TCJA-val ezek a küszöbök 20 000-ig 200 000 és 400 000 dollárra növekednek.
Az életkor vonatkozásában a korábbi törvény a 17 év alatti gyermekekre vonatkozott. Az adószámla nem változtatja meg a gyermekadó-jóváírás korhatárát, de megváltoztatja a nem dokumentált bevándorló szülők helyzetét. A korábbi törvény értelmében a nem dokumentált bevándorlók, akik egyéni adófizetői azonosítószámmal adtak be adókat, igényelhetik a gyermekadó-jóváírást. Az új törvény előírja, hogy a szülők kötelesek megadni a társadalombiztosítási számot minden gyermek számára, akinek hitelt igényelnek; ez a lépés úgy tűnik, hogy megakadályozza, hogy még az okmányt nem fizető bevándorlók is adófizetést kérjenek. Ezenkívül a gyermekek SSN-jeinek szélesebb körű kitettsége miatt számuk érzékenyebbé válik a személyazonosság-lopásokra, és az emberek elsősorban a lopott SSN-eket használhatják fel a hitel igénylésére.
529 terv használata az iskolában
Egy nagy változás: 529 terv kibővült. Amellett, hogy a főiskolai költségek fedezésére felhasználják, a szülők 529 számlából adómentesen évi 10 000 dollárt használhatnak fel a K-12 oktatási tandíjának és a kapcsolódó oktatási anyagoknak és oktatásnak az adómentes fizetésére.
Idős eltartottak vagy 17 évesnél idősebb gyermekek
Azok az eltartottak, akik nem jogosultak a gyermekadó-kedvezményre, mint például a főiskolai gyermekek és az eltartott szülők, az adófizetők vissza nem térítendő 500 USD-es jóváírást igényelhetnek, ugyanolyan jövedelemkorlátozásokkal, mint az új gyermekadó-jóváírás (magyarázat: 17 "szakasz, fent). A gondozók két előnyt veszítettek az új törvény értelmében.
A személyes mentesség megszűnésével az ápolónők már nem igényelhetik a 4 050 dolláros személyi mentességet idős szülők számára. Ezenkívül a továbbiakban nem igényelhetnek ápolási adójóváírást azon képesített rokonok számára, akik teljesítették az eltartott követelményeket, ideértve azt is, hogy bruttó jövedelmük kevesebb, mint 4 050 dollár, és támogatásuk több mint felét az adófizetőtől kapják. A rendelkezésre álló maximális összeg 600–1050 dollár volt, az adófizetők kiigazított bruttó jövedelmétől függően, és legfeljebb 3000 dollár ápolási költségeken alapult. Ha nem tudja igénybe venni ezt a hitelt az eltartott szülő gondozásában, ha arra jogosult és ehelyett mindössze 500 dollárt keres - és a 4 050 dolláros személyi mentesség elvesztése -, jelentős csapást jelent a családi gondozókra.
Biztosítás vásárlása az ACA-n keresztül
A republikánusok arra törekedtek, hogy az egyéni egészségbiztosítási megbízatást hatályon kívül helyezzék. Ez a változás, amely 2019-ben, nem pedig 2018-ban lép hatályba, azt jelenti, hogy 2019-től azoknak az embereknek, akik nem vásárolnak egészségbiztosítást, nem kell fizetniük pénzbírságot az IRS-hez. Ez a választási szabadság azt is jelenti, hogy az egyéni biztosítási díjak 10% -kal növekedhetnek, és 13 millióval kevesebb amerikai fedezettel járhat a kongresszusi költségvetési hivatal szerint.
A prémium emelése valószínűleg mindenkit meg fog érinteni, aki vásárol biztosítást, ideértve az embereket is, akik munkáltatóikon keresztül kapják meg őket, valamint azokat a munkáltatókat, akik támogatják a munkavállalói díjaikat.
Szövetségi és magán hallgatói kölcsönök
A halálból vagy fogyatékosságból mentesített szövetségi és magántulajdonú kölcsönt adósságot 2018-tól 2025-ig nem adóztatják. Ez a változás nagy segítséget jelent a szerencsétlen családok számára.
Tegyük fel, hogy házas vagy, és 30.000 dollár diákhitel-tartozással rendelkezik. A régi törvény szerint ha meghalna vagy tartósan rokkantsággá válik, és a hitelező felszabadította adósságát, és nullára csökkentette, akkor Ön vagy az ingatlantulajdonos jövedelemadó-számlát kap erre a 30 000 dollárra. Ha a marginális adómérték 25% lenne, az örökösei vagy túlélői 7500 dollár adóval tartoznának. Az adóreform kiküszöböli ezt a terhet. De a magánhitelezőktől nem szükséges az adósság teljesítése.
11 millió USD adókedvezmény
A régi szövetségi ingatlanadó-mentességi küszöbértékek 5, 49 millió dollár az egyének és 10, 98 millió dollár a házaspárok számára. Ha az ember az ilyen összegeknél alacsonyabb értékű vagyonnal halt meg, akkor nem kellett ingatlanadó fizetni. 2018-tól 2025-ig a küszöbértékek megduplázódnak és az egyének majdnem 11 millió dollárra, a párok esetében pedig közel 22 millió dollárra növekednek. Néhány ember azon tűnődhet, vajon a kórházakban 2017 végéig tapasztalható-e a nagyon gazdagok számára az életmentő gépek fokozott használata - és 2025 decemberében csökken a használatuk.
A legmagasabb ingatlanadó 40% marad. Az ingatlanadó zárójelben használja a növekvő marginális mértéket, akárcsak az egyéni jövedelemadó. Kevesebb, mint 17%, de gyorsan eszkalálódik. Ha az adóköteles ingatlan (a mentességet meghaladó összeg) eléri a hat számjegyet, máris a 30% -os zárójelben vagy.
Változások az adószinten
Attól függ. Az adómértékek 2018-tól 2025-ig változnak az egész jövedelem-spektrumban. 2026-ban a változások lejárnak, és a 2017. évi kamatlábak visszatérnek, további jogszabályok hiányában. Az egyes vágások nem voltak állandóak. Ennek oka: a költségvetési hiány növekedésére gyakorolt hatásuk.
A TCJA csökkentette az adómértékeket a jövedelemadó-zárójelben, a jövedelemszintet évente korrigálva a városi fogyasztók láncolt fogyasztói árindexe alapján.
A párt nélküli adópolitikai központ azt tervezi, hogy átlagosan mindenki pénzt fog megtakarítani az adócsoport változásaival. 2018-ban a negyedik kvintili és a jövedelemszerzők legfontosabb 80–95% -a átlagosan kb. 2% -os adócsökkentést kap. Az első 95–99% a legnagyobb nyertes, átlagosan kb. 4% -os adócsökkentéssel. Az 1% -ot kitevő átlagos adócsökkentés kissé kevesebb, mint 3, 5%, míg a felső 0, 1% -nál valamivel kevesebb, mint 2, 5% -os átlagos adócsökkentést fog elérni.
Az új adószintek kiküszöbölik a házassági büntetést. A házastársak együttesen benyújtott házaspárok minden egyes marginális adókulcsára alkalmazandó jövedelmi szintek pontosan kétszerese a házastársak esetében. Korábban egyes párok a házasság után magasabb adószintekben találták magukat.
Olvassa tovább, hogy a változások hogyan befolyásolják a tartót. Vegye figyelembe, hogy van némi átfedés azok között, ahol az emberek beleférnek a jövedelem spektrumába. Azt is figyelembe kell venni, hogy a jövedelemadó-mértékek 2025-ig is megmaradnak, de a jövedelmező szegmenseket évente kiigazítják az inflációhoz.
Az adószámla megváltoztatja az adószintek növelésének módját is az infláció miatt. Most már lassabb inflációs mutatóra vannak indexálva, úgynevezett Láncolt Fogyasztói Árindex az összes városi fogyasztó számára.
Magas jövedelmű háztartások adókötelezettsége
Az adópolitikai központ elemzése azt mutatja, hogy a legnagyobb haszon a háztartásoknak származik, amelyek 308 000–733 000 dollárt keresnek. És azok, akik több mint 733 000 dollárt keresnek, 50 000 dolláros adócsökkentésre számíthatnak.
Ne felejtse el, hogy a 20 legmagasabb% az összes kormányzati által beszedett szövetségi jövedelemadó 87% -át fizeti, az adópolitikai központ szerint. Az első 1% -uk több, mint 43% -át fizeti, a felső 0, 1% -ának pedig több mint 20% -át fizeti.
Az alábbi táblázat azt mutatja, hogy a magas jövedelműek hogyan fogják megváltoztatni adószámaikat 2018-tól 2025-ig.
Középjövedelmű háztartások adókötelezettsége
Az adópolitikai központ szerint 2018-ban a jövedelemszerzők második kvintiilje valamivel több, mint 1% -os átlagos adócsökkentést kap. A harmadik kvintill átlagosan kb. 1, 5% -os adócsökkentést kap. Összességében a közepes jövedelmű családok várhatóan átlagosan 900 dollárt spórolnak meg adókban.
Az alábbi táblázat azt mutatja, hogy a közepes jövedelműek hogyan fogják változni az adószintekben.
Az adópolitikai központ szerint a közepes jövedelmű háztartások kb. 90% -ánál alacsonyabb az adó, míg 7% -ánál magasabb. A harmadik és a negyedik kvintili háztartásai az összes szövetségi jövedelemadó körülbelül 17% -át fizeti.
Az alacsony jövedelmű háztartások adókötelezettsége
Az adópolitikai központ becslései szerint az alacsony jövedelmű háztartások csaknem fele nem látja megváltoztatni adófizetési kötelezettségét az adószámla alapján. És a becslések szerint 2018-ban a jövedelemszerzők legalacsonyabb kvintilje átlagosan 0, 5% -nál kevesebb adócsökkentést fog elérni, míg a második kvintiilis átlagosan kissé meghaladja az 1% -ot.
Vegye figyelembe, hogy a legalacsonyabb zárójelben sokan nem keresnek eleget a szövetségi jövedelemadónak. Az adópolitikai központ szerint a jövedelemszerzők legalacsonyabb 20% -a 2, 2% -ot kap vissza az összes fizetett szövetségi jövedelemadóból, évi átlagos adószámlájuk pedig 643 USD. A második legalacsonyabb 20% -uk hasonló helyzetben van. Az alacsony jövedelmű munkavállalók azonban továbbra is fizetnek társadalombiztosítási és gyógyszeres adókat, még akkor is, ha nem mindig fizetnek szövetségi jövedelemadót. Az alábbi táblázat azt mutatja, hogy az alacsony jövedelműek hogyan fogják változni az adószinteken.
Átadott üzleti adók
Az átruházó vállalkozás az adókat az egyéni jövedelemadó-kód alapján, nem pedig a társasági adó-kód alapján fizeti. Az egyéni vállalkozások, az S társaságok, a partnerségek és az LLC-k mind átmenő vállalkozások, míg a C vállalatok nem.
Az új adótörvény értelmében az átruházó vállalkozók képesek levonni üzleti jövedelmük 20% -át, ami csökkenti adófizetési kötelezettségüket. Azonban a professzionális szolgáltatásokat nyújtó vállalkozások tulajdonosai, például ügyvédek, orvosok és tanácsadók, akik egyedül jelentkeznek, és több mint 157 500 dollárt keresnek, vagy együttesen nyújtanak be, és több mint 315 000 dollárt keresnek, lemondási korlátokkal kell szembenézniük. Más típusú vállalkozások esetében, amelyek túllépik ezeket a jövedelemküszöböket, levonásuk korlátozódik, ha a teljes kifizetett bér 50% -a vagy a teljes fizetett bér 25% -a magasabb, és plusz a tárgyi értékcsökkenés tárgyát képező ingatlanok, például az ingatlan költségeinek 2, 5% -a. Független vállalkozók és kisvállalkozások tulajdonosai részesülnek az átadási levonásban, csakúgy, mint az átadó egységként felépített nagyvállalatok, például egyes fedezeti alapok, befektetési vállalkozások, gyártók és ingatlanvállalatok.
Mind az átadók, mind a vállalati vállalkozások tulajdonosai 2018-tól öt évre képesek lesznek a tőkeköltségek 100% -ának leírására, ahelyett, hogy több év alatt fokozatosan leírnák azokat. (L44) Ez azt jelenti, hogy a vállalkozások számára olcsóbb lesz bizonyos beruházások végrehajtása.
A multinacionális társaságok adóztatása
Az adóreform megváltoztatja az Egyesült Államok társasági adórendszerét világszerte egy területi rendszerre. Ez azt jelenti, hogy az amerikai vállalatoknak nem kell többé fizetniük az Egyesült Államok adóját a jövőbeli tengerentúli nyereség nagy részéért. A korábbi rendszer szerint az amerikai vállalatok minden egyes nyereségre fizetett amerikai adót, függetlenül attól, hogy melyik országban keresnek.
Az adószámla megváltoztatja a hazatelepített külföldi jövedelem adóztatásának módját is. Amikor az amerikai vállalatok a tengerentúlon tartott nyereséget visszajuttatják az Egyesült Államokba, 8% adót fizetnek az nem likvid eszközökről, például gyárakból és berendezésekből, és 15, 5% adót fizetnek a készpénzért és pénzeszköz-egyenértékesekért. Az adó nyolc év alatt fizetendő. Mindkét új kulcs jelentős csökkenést jelent a korábbi 35% -hoz képest. Ezenkívül a bázis-erózió és a visszaélések elleni adó célja az, hogy visszatartsa az amerikai vállalatokat attól, hogy a nyereséget az alacsonyabb adózású országok felé mozdítsák el.
Noha ezek a csökkentések befolyásolják a társasági adónak a hiány vonatkozásában alkalmazott mértékét is, 2026-tól nem járnak le, mint az egyes csökkentéseknél.
Az adószámlák támogatói rámutatnak, hogy azok az amerikaiak, akik részvényeket, befektetési alapokat vagy tőzsdén kereskedett alapokat birtokolnak nyugdíj- és befektetési számláikon, szintén profitálnak ezekből a változásokból. Ok: befektetéseik értékének növekedése, amikor a multinacionális részvények értéke növekszik. Azt is megjegyzik, hogy a globális adóztatás korábbi rendszere azáltal érinti az amerikaiakat, hogy külföldre küld munkahelyeket, nyereséget és adóbevételeket, mivel ténylegesen kettős adóztatással fizetik a külföldön keresett jövedelmet. A legtöbb fejlett ország egy területi rendszert alkalmaz, és az Egyesült Államok 2018. január 1-jétől csatlakozott hozzájuk. Ez azt eredményezheti, hogy kevesebb társaság helyezkedik el a tengerentúlon, hogy csökkentse adóját.
Társasági adó mértéke
A vállalatok, akár magánszemélyek, akár birtokok, záró rendszerben fizetnek adót, növekvő marginális kamatlábbal. 2017-ben ezek az arányok a következők voltak:
Forrás : IRS.gov
2018-tól kezdődően a társasági adó átmenetileg 21% -os átalánydíjasá vált - tartósan. Mivel ez egy átalánydíj, amely alacsonyabb, mint a korábbi marginális kulcsok többsége, és a legtöbb társaságnál alacsonyabb a szövetségi adószámla. Azoknak, akiknek 50 000 dollár alatti nyereségük lesz, magasabb lesz az adószámla, mivel az adómérték 15% -ról 21% -ra nő.
A The Wall Street Journal elemzése szerint az alacsonyabb vállalati kamatlábakat leginkább a kiskereskedők, az egészségbiztosítók, a távközlési szolgáltatók, a független finomítók és az élelmiszerboltok használják. Például az Aetna medián tényleges adómértéke 35% az elmúlt 11 évben a MarketWatch társasági adószámolója szerint, míg a Time Warner 33% -ot, a Target 34, 9% -ot, a Phillips 66 pedig 31, 3% -ot fizetett.
A külföldi nyereség adóztatásának változásaihoz hasonlóan a vállalati nyereség adóztatásának változásai mindenkire hatással lesznek, akik részvényeken, befektetési alapokon vagy tőzsdén kereskedett alapokon keresztül tulajdonában vannak egy társaság részvényei.
Az Egyesült Államok korábbi törvényei szerint a felső határérték 35% volt, a globális átlag pedig 25%. A kritikusok már régóta állítják, hogy az amerikai magas társasági adó mértéke versenyhátrányba hozza az országot az alacsonyabb adómértékű nemzetekhez, például Írországhoz és Kanadához képest, és az amerikai vállalatok nyereségét a tengerentúlra tolja. Elméletileg most, hogy az alacsonyabb kulcsok lehetővé teszik a vállalatok számára, hogy több nyereséget szerezzenek belföldön, és kevesebb forrást költenek az alacsonyabb adókulcsok lobbizására, és több forrást költenek termékek és szolgáltatások fejlesztésére.
Emellett a 20% -os társasági alternatív minimum adó hatályát vesztette.
Munkanélküliség és a TCIA
A republikánusok szerint az adótervezet alacsonyabb adókulcs alkalmazásával munkahelyeket teremt a hazatelepített haszonra. De a kritikusok, például Mark Warner szenátor (D-Va.) Szerint a nagyobb vállalati nyereség nem feltétlenül jelent több munkahelyet vagy több hazai beruházást.
Tekintettel arra, hogy a kongresszus 2004. évi adószabadsága nem teljesítette hasonló ígéretét, lehet, hogy az új törvényjavaslat nem biztosítja az ígért munkahelyek növekedését. Ehelyett a vállalati pénztárakban szereplő kiegészítő pénzt a részvényeseknek fizethetnek osztalékokkal és részvény-visszavásárlásokkal, mint ez a század elején volt. A vállalatok ezt is felhasználhatják adósság lefizetésére vagy egyesülések végrehajtására.
Az Adó Alapítvány modelljeiben azonban úgy találták, hogy az adótervnek hosszú távon 1, 7% -kal kell növelnie a GDP-t, 1, 5% -kal növelnie a béreket, és 339 000 teljes munkaidős egyenértékű munkahelyet kell hozzáadnia. Szerintük a GDP az elkövetkező évtizedben átlagosan 0, 29% -kal fog növekedni, azaz 1, 84% -ról 2, 13% -ra növekszik. Arra számítanak, hogy az adócsökkentés által generált növekedés 1 trillió dollárral növeli a szövetségi bevételeket. A foglalkoztatás növekedése valóban 2018-ban történt.
Adószakértő vagy
Már az indulástól kezdve az adókészítők, az adóügyvédek és a könyvelők üzleti növekedést várhatnak el az ügyfelektől, akik az adó-kód megváltoztatásából származó előnyök maximalizálására vagy a károk korlátozására törekszenek.
2018-ban elfoglaltak voltak, és segítették az embereket transzfervállalatok felállításában, és újraértékelték ügyfeleik körülményeit az adóváltozások fényében. Az adóelőkészítők, akik elsősorban az alacsony és középosztálybeli adófizetők számára dolgoznak, a vállalkozások visszaesését tapasztalhatják, mivel ezeknek a háztartásoknak kevesebben részesülnek a levonások részletezésében.
Mi az állandó, mi nem
Az adószám minden egyes módosítása átmeneti, ideértve a 20% -os levonást az átadott jövedelem után. A legtöbb változás 2025 után jár le; néhány, mint például az csökkentett orvosi költségküszöb, hamarabb lejár. A társasági adócsökkentés, a nemzetközi adószabályok és az adószintek meghatározásakor az infláció lassabb mértékére történő átváltása állandóak.
Kiadja az adószámlát nem változott
A ház 2017. november 2-án bocsátotta ki az adójavaslat első változatát. Különböző csoportok, akik jelentős nyereséget vagy veszteséget jelentettek, keményen küzdöttek érdekeik védelme érdekében.
A Grad hallgatóit fenyegetőnek érezte az a lehetőség, hogy a tandíjmentesítésről adót fizetnek. Sok végzettségű iskola nem számít fel tandíjat azon hallgatók számára, akik tanítanak vagy kutatói asszisztensek. A hallgatók ellenezték az adószámlák megszerzését a jövedelemért, amelyet soha nem kaptak. A végzős hallgatók átlagos tandíja 2015–16-ban 17 868 dollár volt, tehát attól függően, hogy milyen adótartományba esett a fokozatos hallgató, az adószám több ezer dollár lehet. A Grad hallgatói továbbra is adómentesen kapják ezt a tandíjat.
Bárki, aki hallgatókölcsön-adóssággal rendelkezik, továbbra is képes lesz levonni a kamatot, még akkor is, ha már nem részletezi a magasabb szintű levonás miatt.
A tanárok attól is aggódtak, hogy elveszítik az osztálytermi 250 dolláros levonást és bizonyos, a munkával kapcsolatos költségeket. Nem tettek. Ezt a levonást elvégezhetik, ha részletezi a levonásokat, vagy átveszi a szokásosat.
Megtakarították az alacsony jövedelmű lakásadó-jóváírást. Az Országos alacsony jövedelmű lakáskoalíció elnöke elmondta az NPR-nek, hogy a törvényjavaslat olyan rendelkezése, amely visszavonja a magánvállalkozási kötvények adómentességi státusát, olyan előnyt jelent, amely ösztönzi a megfizethető lakásépítésbe történő befektetést azáltal, hogy csökkenti annak költségeit, „egy mintegy 800 000 megfizethető bérlakás elvesztése a következő 10 évben. "Ezeket a kötvényeket infrastrukturális projektek, például utak és repülőterek finanszírozására is felhasználják.
A törvény nem csökkentette az adószintek számát négyre, ami egyszerűsítette volna az adórendszert, ami nagy részét képezi Paul Ryan eredeti javaslatának, amely szerint az adókat olyan egyszerűvé kell tenni, hogy a legtöbb amerikaiak képeslapokra tehessék őket.
A törvény nem szüntette meg az egyéni alternatív minimumadót. De megemelte az AMT fizetési küszöbét, így kevesebb adófizetőt érint ez.
A House törvényjavaslat kiküszöbölni akarta az orvosi költségek levonásait, de a végleges számla megtartja őket, és kis növekedést biztosít három évre, amint azt a fentiekben említettem: "A tételek levonása és az Adatütemezés".
A keresett jövedelemadó-jóváírást, amely adókedvezményt nyújt a dolgozó szegények számára, nem bővítették.
És végül az 529 terv K-12 oktatásra történő kiterjesztése nem terjedt ki az otthoni iskoláztatásra.
Alsó vonal
Az adócsökkentésről és a foglalkoztatásról szóló törvény hatással lesz az összes amerikaiak adófizetésére a 2018-os adóévben, és elsősorban 2025-ig tart. A TCJA összességében csökkenti az adómértékeket a jövedelemszintek között, elősegítve az amerikaiak jövedelemadó-terheinek csökkentését. Egyénileg annak megértése, hogy a törvény hogyan befolyásolja az adócsoportjában szereplő adókat, és az ön közvetlenül érintő egyedi körülményei potenciálisan segítenek abban, hogy minden igényt levonjon, és végül megfizesse az Ön rendelkezésére álló legalacsonyabb adószámlát.
