Amikor a jövedelemadó-szezon közeledik, az amerikaiak felkészülnek az adófizetésre és visszatérnek a bejelentésre. Itt az ideje megkezdeni a munkát a következő pénzügyi évre vonatkozó új nyilvántartások vezetése érdekében. A fejlesztések közepette aggódnak azok a résztvevők, akik kriptovalutákkal, például bitcoinokkal foglalkoztak.
2017-ben a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) a Coinbase kriptovaluta-cseréjét elrendelte, hogy adja át az összes szükséges adatot, amely az ügyfelek több mint 14 000 ügyletével jár, és több mint 20 000 dollár értékű bitcoint vásárolt, értékesített, kapott vagy küldött neki (BTC) 2013 és 2015 között. Helyesek voltak azok, akik akkor azt gyanították, hogy Sam bácsi készen áll a szükséges adók és büntetések alapos ellenőrzésére és kivetésére. 2019. július 26-án a szövetségi testület kijelentette, hogy oktatási leveleket küld 10 000 adófizetőnek, aki azt gyanítja, hogy "potenciálisan nem jelentette be a jövedelmet és nem fizette be a virtuális valuta tranzakciókból származó adót, vagy nem jelentette be megfelelően tranzakcióikat".
"Az adófizetőknek nagyon komolyan kell venniük ezeket a leveleket az adóbevallásuk áttekintésével, és adott esetben módosítaniuk kell a korábbi bevallásokat, és vissza kell fizetniük az adókat, a kamatot és a büntetéseket" - mondta Chuck Rettig, az IRS biztosa a sajtóközleményben. "Az IRS bővíti erőfeszítéseinket a virtuális valuta bevonásával, ideértve az adatelemzés fokozott használatát. Arra koncentrálunk, hogy a törvényt végrehajtsuk és segítsük az adófizetőket kötelezettségeik teljes megértésében és teljesítésében."
Noha ezek a fejlemények meglepetésként válhattak a kriptovaluta egyes támogatói számára, fontos felismerni, hogy az adók küszöbön állnak, függetlenül az ügyletek jellegétől és az eszközosztálytól.
Nézzünk meg néhány fontos mutatót, amelyek segítenek az adóbevallások elkészítésében azon iratgyűjtők számára, akik kriptovalutákat vásároltak vagy adtak el.
A Bitcoin nyilvántartása az Ön felelőssége
Több száz bróker, közvetítő és tőzsde kínál kriptovaluta kereskedelmet. Senki sem köteles adóbevallást benyújtani a piaci szereplők számára, bár néhányuk ezt megteheti saját belátása szerint. A Coinbase például biztosítja az „adóköltség-alapot”.
Végül az egyén felel a kriptovaluta-ügyletekkel kapcsolatos szükséges nyilvántartások vezetéséért.
Tegyük fel, hogy hat hónappal ezelőtt 10 bitcoint vásárolt, egyenként 3000 dollár áron, vagy esetleg megkapta őket fizetésként az ügyfelekért végzett munkáért. Manapság ezek a bitcoinok mindegyike 9000 dollár lehet, ezáltal a potenciális haszon érmékenként 6000 dollár lehet.
Az Ön felelőssége, hogy megkapja a szükséges nyilvántartásokat, amelyek igazolják, hogy akkor kapta meg őket, amikor 3000 dollár értékűek voltak, tehát nettó jövedelme érménként 6000 dollár. Az ilyen tranzakciós adatok és dokumentumok megőrzésének elmaradása esetén a részesedéseit a mai napon 9000 dolláros értékre lehet becsülni, ez jelentősen növeli az adóteherét.
Bármely bitcoin-kereskedelem adóköteles lehet. Mondjuk, öt évvel ezelőtt öt bitcoint kaptál, és négy évvel ezelőtt egy kávézóban töltötted, három évvel ezelőtt egy kettőt az online portálon árucikkek vásárlására fordítottál, a fennmaradó kettőt eladták, és egy hónapon belül megszerezték az egyenértékű dollárösszeget. Minden ilyen tranzakció esetén a különböző időpontokban várhatóan meg kell őriznie mindegyik dollárértékét, és kiszámítania kell a bitcoinokból származó nettó dollárbevételét. Az Ön adókötelezettsége ennek megfelelően kerül kiszámításra.
A Bitcoin adóztatásának megértése
A nyilvántartások helyes vezetése érdekében fontos megérteni, hogy a kriptokoinok különböző ügyleteit hogyan adóztatják. A bitcoin-kereskedelem jellegétől függően a következő forgatókönyveket kell szem előtt tartani az adóelőkészítéseknél:
Ha bitcoineket fizetnek valamilyen áru vagy szolgáltatás nyújtásáért, akkor a birtoklási időszak nem számít. Adóztatják őket, és rendes jövedelemként kell beszámolni. Az ilyen jövedelem szövetségi adója 10 és 39, 6 százalék lehet. Ezenkívül lehet, hogy fizetendő állami jövedelemadó is.
Ha a bitcoinok bányászati tevékenységből származnak, akkor azt rendes jövedelemként kell kezelni. Ezen felül az ilyen bevételek után önálló vállalkozói adót kell fizetni.
Ha a kriptokoinokat kemény villával történő edzésből vagy más tevékenységekből, például a légcseppektől kapják, rendes jövedelemként kell kezelni.
Ha a bitcoinokat befektetésként vásárolják meg és nyereséggel értékesítik, akkor az ilyen jövedelem kezelése a holdingtól függ. Ha kevesebb, mint egy évig tartják azokat, a nettó bevételeket rendes jövedelemként kezelik, amelyre további állami jövedelemadó vonatkozik. Ha a tartási időszak több mint egy év, akkor tőkenyereségként kell kezelni, és további 3, 8 százalékos adót vonhat maga után a nettó befektetési jövedelem után.
Számla a Bitcoin adócsökkentéseiről
Ha adományozta a kriptokoinjait, mint például a bitcoin vagy az ethereum, támogatható jótékonysági szervezeteknek, akkor jogosult lehet az adócsökkentésre.
Például 2017-ben a Fidelity Charitable alap bitcoin adományokat kapott körülbelül 22 millió dollár értékben. A jótékonysági alap működési mechanizmusa biztosítja, hogy a kapott bitcoinokat azonnal eladják a Coinbase tőzsdén. Az ilyen eladásból kapott dollár összeget az adományozó választása szerint fektetik be, aki az adomány évében adókedvezményben részesül.
Ügyelni kell azonban arra, hogy csak a támogatható jótékonysági szervezeteknek nyújtott kriptokoin adományok jogosultak ilyen levonásokra. A tokenek eladása, majd a dollárösszeg adományozása nem csökkenti a bitcoin adóterheit. Ezenkívül azok a levonások érhetők el, akik adóbevallásaikat sorolják fel.
A kriptovaluta veszteségekre vonatkozó céltartalékok
A New York Times szerint a tőzsdei adószabályokhoz hasonlóan a kriptovaluta veszteségek felhasználhatók a tőkenyereség ellensúlyozására, bizonyos szabályok betartása mellett, és a veszteségeket, amelyeket nem használnak fel a nyereség kiegyenlítésére, levonhatják - akár 3000 dollárig is - a egyéb jövedelem. ”
A szabályok rendelkeznek az átviteli veszteségekre is.
A Bitcoin jövedelem jelentése
A bitcoin-ügyletekből származó bevételeket a D. mellékletben kell feltüntetni, amely az 1040-es nyomtatvány melléklete. Az ügylet típusától függően, amely dönt a kriptovalutából származó jövedelem típusától - rendes jövedelem vagy tőkenyereség - a jövedelmet a megfelelő fejezet alatt kell jelenteni. a képernyő megfelelő oszlopai.
Alsó vonal
Míg az IRS 2014-ben kiadta első iránymutatásait és szabályait, csak kevés ember számolt be kriptovalutákból származó jövedelemről. Amint az IRS visszaszorítja a kriptovaluta adóztatását, fontos, hogy az egyének nyilvántartást vezetjenek ügyleteiről, és felkészültek maradjanak minden ellenőrzésre, adófizetésre és esetleges büntetésre.
