A mérleg és a cash flow kimutatás a három pénzügyi kimutatás közül kettő, amelyeket a társaságok adnak ki pénzügyi teljesítményük beszámolására. A pénzügyi kimutatásokat a befektetők, a piacelemzők és a hitelezők használják a vállalat pénzügyi helyzetének és bevételi lehetőségeinek felmérésére.
Mérleg
A mérleg felsorolja a társaság eszközeit, forrásait és a saját tőkét egy adott időszakra. A mérleg azt mutatja, hogy mi rendelkezik a társaság eszközeinek formájában, mi tartozik tartozásokkal, valamint a részvényesek között a saját tőkéjében felsorolt részvényesek befektetett pénzének összegét.
A mérleg kimutatja a társaság eszközeit, de azt is bemutatja, hogy ezeket az eszközöket hogyan finanszírozták, akár adósságon keresztül, akár saját tőke kibocsátásával. A mérleget három részre bontják: eszközök, források és saját tőke, és a következő egyenlettel ábrázolják:
Eszközök = Források + Saját tőke bárhol: Saját tőke = Összes eszköz, levonva az összes kötelezettséget
A fenti egyenletnek mindig egyensúlyban kell lennie. Ha például készpénzt használnak fel egy társaság adósságának megfizetésére, akkor csökken az adósságkötelezettségi számla, és a készpénzeszköz-számla ugyanolyan összeggel csökken, egyenletesen megtartva a mérleget. A "mérleg" elnevezés abból származik, hogy a három fő számla végül kiegyenlítődik és egyenlő legyen egymással; az összes eszközt egy szakaszban sorolják be, és összegüknek meg kell egyeznie az összes kötelezettség és a saját tőke összegével.
Az alábbiakban bemutatunk példákat a mérlegben felsorolt tételekre:
eszközök
- Bérleti díj, adó, közművek Fizetendő bérekKészlet-visszavásárlások kifizetéseA tartozás (kölcsönök) visszafizetése
A mérleg a társaság pénzügyi egyenlegeinek összefoglalása, míg a cash flow-kimutatás bemutatja, hogyan befolyásolják a mérlegszámlák és az eredménykimutatás bevételeinek változásai a társaság készpénzes helyzetét. Lényegében a társaság cash flow-kimutatása a készpénz beáramlását és az üzletből történő kiáramlását, míg a társaság mérlege eszközeit, forrásait és saját tőkéjét méri.
