Tartalomjegyzék
- Mik a pénzügyi kimutatások?
- Pénzügyi kimutatások használata
- A mérlegek megértése
- A mérlegképlet
- A mérleg adatai
- Mérlegtételek
- Példa egy mérlegre
- Bevételi kimutatások
- Jövedelemkimutatás képlete
- A jövedelemkimutatások adatai
- Példa jövedelemkimutatásra
- Cash flow kimutatás
- A pénzforgalmi kimutatásokból származó adatok
- Példa pénzforgalmi kimutatásra
- Pénzügyi kimutatások korlátozásai
Mik a pénzügyi kimutatások?
A pénzügyi kimutatások írásbeli nyilvántartások, amelyek bemutatják a társaság üzleti tevékenységét és pénzügyi teljesítményét. A pénzügyi kimutatásokat gyakran kormányzati ügynökségek, könyvelők, cégek stb. Ellenőrzik a pontosság biztosítása, valamint adózás, finanszírozás vagy befektetés céljából. A pénzügyi kimutatások tartalmazzák:
- MérlegEredménykimutatásPénzforgalmi kimutatás.
Pénzügyi kimutatások
A pénzügyi kimutatásokkal kapcsolatos információk felhasználása
A befektetők és a pénzügyi elemzők pénzügyi adatokra támaszkodnak a társaság teljesítményének elemzésére, és előrejelzések készítésére a társaság részvényárfolyamának jövőbeli irányáról. A megbízható és ellenőrzött pénzügyi adatok egyik legfontosabb forrása az éves jelentés, amely tartalmazza a cég pénzügyi kimutatásait.
A pénzügyi kimutatásokat a befektetők, a piacelemzők és a hitelezők használják a vállalat pénzügyi helyzetének és bevételi potenciáljának felmérésére. A három fő pénzügyi kimutatás a mérleg, az eredménykimutatás és a cash flow-k kimutatása.
Kulcs elvihető
- A pénzügyi kimutatások írásbeli nyilvántartások, amelyek bemutatják a társaság üzleti tevékenységét és pénzügyi teljesítményét. A mérleg áttekintést nyújt az eszközökről, kötelezettségekről és a részvényesi tőkéről, időben pillanatképként. Az eredménykimutatás elsősorban a társaság bevételeire és költségeire összpontosít egy adott időszakban. Miután a költségeket levonják a bevételekből, a kimutatás elkészíti a társaság nettó jövedelemnek nevezett nyereségszámát. A cash flow-kimutatás (CFS) azt méri, hogy a társaság milyen jól generál pénzt adósság-kötelezettségeinek teljesítéséhez, működési költségeinek finanszírozásához és befektetések finanszírozásához.
A mérlegek megértése
A mérleg áttekintést nyújt a társaság eszközeiről, kötelezettségeiről és a részvényesi tőkéről időbeni pillanatképként. A mérleg tetején található dátum megmutatja a pillanatfelvétel időpontját, amely általában a pénzügyi év vége.
A mérlegképlet
Eszközök = (források + saját tőke)
A mérlegfőösszeg kiszámítása már megtörténik, de az alábbiak szerint azonosíthatja őket.
- Keresse meg az eszköz összes eszközét az időszak mérlegében.Összesen összes kötelezettséget, amelyeknek külön szerepelniük kell a mérlegben. Nem tartalmazza a függő kötelezettségeket. Helyezze el a teljes saját tőkét, és adja hozzá a számot az összes kötelezettséghez. Az összes eszköznek meg kell egyeznie a kötelezettségek és az összes saját tőke összegével.
A mérleg adatai
A mérleg meghatározza az eszközök finanszírozásának módját, akár kötelezettségekkel, például adósságokkal, akár részvényesi tőkével, például felhalmozott jövedelemmel és kiegészítő befizetett tőkével. Az eszközöket a mérlegben likviditás sorrendje alapján soroljuk be.
A kötelezettségeket a fizetés sorrendjében soroljuk fel. A rövid lejáratú vagy rövid lejáratú kötelezettségek várhatóan egy éven belül fizetésre kerülnek, míg a hosszú lejáratú vagy rövid lejáratú kötelezettségek olyan adósságok, amelyek várhatóan egy éven belül esedékesek.
A mérlegben szereplő tételek
Az alábbiakban bemutatunk példákat a mérlegben felsorolt tételekre.
eszközök
- Bérleti díj, adó és közművek Fizetendő bérek Fizethető osztalékok
Saját tőke
- A saját tőke a társaság összes eszköze, levonva a teljes kötelezettségét. A saját tőke azt az összeget jelöli, amelyet a részvényeseknek visszajuttatnának, ha az összes eszközt felszámolnák, és a társaság összes adósságát kifizetnék. a részvényeseknek osztalékként.
Példa egy mérlegre
Az alábbiakban bemutatjuk az Exxon Mobil Corporation (XOM) 2018. szeptember 30-i mérlegének egy részét.
- Az összes eszköz összege 354 628 USD volt (zöld színnel kiemelve). A teljes kötelezettségek összege 157 797 USD (az első piros kiemelésű terület). A teljes tőke összege 196 831 USD (piros) volt.
Exxon mérleg példa. Investopedia
Bevételi kimutatások
A mérleggel ellentétben az eredménykimutatás időtartományra terjed ki, amely egy év az éves pénzügyi kimutatások számára és egy negyed a negyedéves pénzügyi kimutatások számára. Az eredménykimutatás áttekintést nyújt a bevételről, a kiadásokról, a nettó bevételről és az egy részvényre jutó eredményről. Általában két-három éves adatokat szolgáltat összehasonlítás céljából.
A jövedelemkimutatás képlete és számítása
Nettó jövedelem = (bevétel − kiadások)
- Az időszak összes bevétele vagy értékesítése összesen.A vállalkozás működésének összes költsége és költsége. Összesen vonja be a bevételekből az összes kiadást a nettó jövedelem vagy az időszak nyereségének elérése érdekében.
A jövedelemkimutatások adatai
Az eredménykimutatás a három fontos pénzügyi kimutatás egyike, amelyet a társaság adott számviteli időszak pénzügyi teljesítményének beszámolására használnak. Az eredménykimutatás vagy az eredménykimutatás vagy bevétel- és költségkimutatás néven is ismert, az eredménykimutatás elsősorban a társaság bevételeire és ráfordításaira összpontosít egy adott időszakban.
Amint a költségeket levonják a bevételekből, a kimutatás elkészíti a társaság nettó jövedelemnek nevezett nyereségszámát.
A bevétel típusai
A működési bevétel a társaság termékeinek vagy szolgáltatásainak értékesítéséből származó bevétel. Az autógyártó működési bevétele az autók gyártásával és értékesítésével érhető el. A működési bevételek a társaság alapvető üzleti tevékenységeiből származnak.
A nem működési bevétel a nem alapvető üzleti tevékenységekből származó jövedelem. Ezek a bevételek nem tartoznak az üzleti vállalkozás elsődleges funkciójába. Néhány nem működési bevételre vonatkozó példa a következő:
- A banki készpénzből szerzett kamatBérelmezői jövedelem ingatlanból Stratégiai társulásokból származó jövedelem, például jogdíj-bevételekJelentés a társaság ingatlanán található kiállításon
Az egyéb jövedelem az egyéb tevékenységekből származó bevétel. Az egyéb jövedelem magában foglalhatja a hosszú távú eszközök, például föld, járművek vagy leányvállalatok értékesítéséből származó nyereségeket.
A kiadások típusai
Az elsődleges kiadások a vállalkozás elsődleges tevékenységéből származó bevételszerzési folyamat során merülnek fel. A költségek tartalmazzák az eladott áruk (COGS), az értékesítés, az általános és adminisztratív költségek (SG&A), értékcsökkenés vagy amortizáció, valamint a kutatás és fejlesztés (K + F) költségeit. A tipikus költségek magukban foglalják a munkavállalói béreket, az értékesítési jutalékokat és a közüzemi szolgáltatásokat, például az áramot és a szállítást.
A másodlagos tevékenységekhez kapcsolódó költségek magukban foglalják a kölcsönök vagy adósságok kamatát. Egy eszköz eladásából származó veszteségeket szintén ráfordításként kell elszámolni.
Az eredménykimutatás fő célja a jövedelmezőség és az üzleti tevékenységek pénzügyi eredményeinek részletezése. Ugyanakkor nagyon hatékonyan megmutathatja, hogy az értékesítés vagy a bevétel növekszik-e több időszak alatt történő összehasonlításban. A befektetők azt is megfigyelhetik, hogy a társaság vezetése mennyire ellenőrzi a költségeket annak meghatározása érdekében, hogy a társaság erőfeszítései az értékesítés költségeinek csökkentése érdekében idővel növelhetik-e a nyereséget.
Példa jövedelemkimutatásra
Az alábbiakban az Exxon Mobil Corporation (XOM) 2018. szeptember 30-i eredménykimutatásának egy része található.
- A teljes bevétel 76 605 USD volt az időszak során. A teljes költség 67 525 USD volt. A nettó bevétel vagy profit 6 240 USD volt.
Exxon jövedelemkimutatás 2018. 09.30. Investopedia
Cash flow kimutatás
A pénzforgalmi kimutatás (CFS) azt méri, hogy a társaság mennyire generál készpénzt adósság-kötelezettségeinek teljesítéséhez, működési költségeinek finanszírozásához és a befektetések finanszírozásához. A cash flow kimutatás kiegészíti a mérleget és az eredménykimutatást.
A pénzforgalmi kimutatás adatai
A CFS lehetővé teszi a befektetők számára, hogy megértsék, hogyan működik a társaság működése, honnan származik a pénze és hogyan költenek pénzt. A CFS betekintést nyújt arról is, hogy a társaság szilárd pénzügyi helyzetben van-e.
Önmagában nincs formula a pénzforgalmi kimutatás kiszámításához, hanem három részből áll, amelyek a különböző tevékenységek cash flow-ját mutatják be, amelyek során a társaság felhasználta készpénzét. A CFS e három elemét az alábbiakban soroljuk fel.
Működési tevékenységek
A CFS működési tevékenysége magában foglalja a készpénz forrásait és felhasználását az üzleti vállalkozás vezetéséből és termékeinek vagy szolgáltatásainak értékesítéséből. A műveletekből származó készpénz tartalmazza a készpénzben, a követelésekben, az értékcsökkenésben, a készletben és a tartozásokban bekövetkezett változásokat. Ezek a tranzakciók magukban foglalják a béreket, a jövedelemadó-kifizetéseket, a kamatfizetéseket, a bérleti díjakat és a termék vagy szolgáltatás eladásából származó pénzbevételeket is.
Befektetési tevékenységek
A befektetési tevékenységek magukban foglalják a társaság befektetéseinek bármely forrását és felhasználását a társaság hosszú távú jövőjébe. Egy eszköz vétele vagy eladása, eladóknak nyújtott kölcsönök vagy az ügyfelektől kapott kölcsönök, vagy az egyesüléshez vagy felvásárláshoz kapcsolódó kifizetések ebbe a kategóriába tartoznak.
E szakaszba tartoznak továbbá a tárgyi eszközök, például az ingatlanok, gépek és berendezések (PPE) vásárlása. Röviden: a felszerelések, eszközök vagy befektetések változásai a befektetésből származó készpénzhez kapcsolódnak.
Finanszírozási tevékenységek
A finanszírozási tevékenységből származó készpénz magában foglalja a befektetők vagy bankok készpénzforrásait, valamint a részvényeseknek kifizetett készpénz felhasználását. A finanszírozási tevékenységek magukban foglalják az adósságkibocsátást, a részvénykibocsátást, a részvények visszavásárlását, a kölcsönöket, a kifizetett osztalékokat és az adósság-visszafizetéseket.
A cash flow kimutatás három fő üzleti tevékenységben összeegyezteti az eredménykimutatást a mérleggel.
Példa pénzforgalmi kimutatásra
Az alábbiakban az Exxon Mobil Corporation (XOM) pénzforgalmi kimutatásának egy része található, 2018. szeptember 30-án. Láthatjuk a pénzforgalmi kimutatás három területét és azok eredményeit.
- A működési tevékenységek 27 407 dollár pozitív cash flow-t generáltak az adott időszakra. Az befektetési tevékenységek negatív cash flow-kat vagy -kiáramlásokat generáltak - 10 862 USD-t az időszakban. Az ingatlanok, gépek és berendezések kiegészítései tették ki a készpénzkifizetések nagy részét, ami azt jelenti, hogy a társaság új befektetett eszközökbe fektetett be. A finanszírozási tevékenységek negatív cash flow-kat vagy pénzeszköz-kiáramlást eredményeztek - 13 945 USD-t az időszakban. A rövid lejáratú adósságok és a kifizetett osztalékok csökkentése a készpénzkifizetések nagy részét tette ki.
Exxon CFS 09-30-2018. Investopedia
Pénzügyi kimutatások korlátozásai
Noha a pénzügyi kimutatások rengeteg információt szolgáltatnak a társaságról, vannak korlátozások. A nyilatkozatok értelmezhetők, és ennek eredményeként a befektetők gyakran rendkívül eltérő következtetéseket vonnak le a társaság pénzügyi teljesítményéről.
Például egyes befektetők esetleg visszavásárlást kérhetnek tőle, míg más befektetők inkább úgy látják, hogy a pénz hosszú távú eszközökbe fektetett be. Lehet, hogy egy társaság adósságszintje jó az egyik befektető számára, míg a másiknak aggályai lehetnek a társaság adósságszintje miatt. A pénzügyi kimutatások elemzésekor fontos összehasonlítani több időszakot annak meghatározása érdekében, hogy vannak-e trendek, valamint összehasonlítani a vállalat eredményeit, összehasonlítva ugyanazon iparággal.
