Mi az ajándékadó?
Az ajándékozási adó szövetségi adó, amelyet egyénre alkalmaznak, és az érték valami másnak adódik. Annak érdekében, hogy valamit ajándéknak lehessen tekinteni, a fogadó fél nem fizetheti meg az ajándékozónak az ajándék teljes értékét, bár a teljes értéknél alacsonyabb összeget fizethetnek.
Az ajándékot adó köteles megfizetni az adót. Az ajándék kedvezményezettje fizeti a szövetségi ajándékadót, vagy annak egy százalékát az ajándékozó nevében, ha az ajándékozó túllépte éves személyes ajándékadó-levonási korlátját.
Kulcs elvihető
- Az ajándékozási adó szövetségi adó, amelyet olyan adóalanyok után vetnek ki, akik pénzt vagy más értékű elemeket, például vagyont adományoznak. Adó szempontjából az átvevő nem tudja teljes mértékben megfizetni az ajándékot, mert ajándéknak tekinthető. 2019-ben és 2020-ban a az ajándékból való kizárás kedvezményezettenként 15 000 USD; az élethosszig tartó adómentesség 11, 4 millió dollár 2019-ben (2020-ban 11 580 000 dollár) egyetlen adományozó számára. Az Egyesült Államok állampolgárságú házastársainak, a szervezet által használt politikai szervezeteknek, valamint a kedvezményezett nevében az orvosi és tandíjakkal kapcsolatos költségek kizárva az ajándékozási adóból, olyan ajándékokkal együtt, amelyek értéke alacsonyabb, mint az éves kizárási összeg.
Hogyan működik az ajándékadó?
A szövetségi ajándékadót azért hozták létre, hogy megakadályozzák az adófizetőket abban, hogy pénzüket és értéküket másoknak ajándékozzák, hogy elkerüljék az adófizetést. Annak elkerülése érdekében, hogy a címzett ne érintsen indokolatlan nehézségeket, és az adókat az adófizetési kötelezettség betartására kötelezzék, az ajándékadót az ajándékozóra kell kiszabni.
Az alábbiak általában nem tartoznak adókötelezettségbe:
- Az adományozó házastársának adott ajándékokat kizárják, ha a házastárs amerikai állampolgár. 2019-től a nem polgári házastársak nem kaphatnak több mint 155 000 dollárt anélkül, hogy az ajándékozási adó alá tartoznának (2020-ban 157 000 dollárra emelkednek). A politikai szervezetnek a politikai szervezet általi felhasználására szánt ajándékokat nem kell figyelembe venni.Ajándékok, amelyek értéke alacsonyabb, mint az éves ajándékadó. Az adott évre vonatkozó kizárást nem kell figyelembe venni. A gyógyászati és oktatási költségeket - az adományozó által egy személynek vagy szervezetnek, például egyetemen, orvosban vagy kórházban fizetett összegeket - nem kell figyelembe venni. A jótékonysági ajándékokat levonják a nyújtott ajándékok értékéből.
Mivel az ajándékozási adókra alkalmazandó szabályok nagyon bonyolultak, a legjobb, ha egy adóalanynak adtak valakinek olyan ajándékot, amely meghaladja a 15 000 dollárt, ami a 2018-os adóév óta érvényes maximális ajándékadó. hogy az egyén évente 15 000 dollárt vagy kevesebbet tudott adni egy másik személynek ajándékadó fizetése nélkül.
2019-től kezdve egyetlen adományozó életében akár 11.400.000 dollárt (2020-ban 11.580.000 dollárt) adhat ajándékba, mielőtt az adót kivetették, és egy házaspár együttesen 22.800.000 dollárt (2020-ban 23.160.000 dollárt) adhat ajándékba. Az éves korlátok továbbra is érvényesek; az élettartamra vonatkozó mentesség az éves kizárásokat meghaladó összegekre vonatkozik.
A házastársak mindegyik maximálisan 15 000 dollárt adhat ugyanazon címzettnek, ami valójában egy pár 30 000 dolláros ajándékot jelent.
Vegye figyelembe, hogy ha a házastársak együttes adóbevallást nyújtanak be, mindegyik 15 000 dollárt adhat ugyanazon címzettnek, ezáltal az ajándékot évi 30 000 dollárra emeli. Ez az úgynevezett „ajándék felosztása”, és lehetővé teszi a gazdag párok számára, hogy évente jelentős ajándékokat nyújtsanak gyermekeiknek, unokáiknak és másoknak. Ez lehet például a közvetlenül az unokák iskolájába vagy főiskolájába fizetett tandíj mellett, amely a ajándékadó-mentesség.
Példa az ajándékadóra
Az A adófizető 2020-ban mindkét öt kedvezményezettnek 20 000 dollárt fizet. Mivel az éves kizárási korlátozás személyenként 15 000 dollár, a teljes összeg 25 000 dollárát nem zárjuk ki. A kizárt összeg azonban csökkenti az élettartamra vonatkozó mentesség összegét. Tehát, miután ezeket az ajándékokat megtették, az A adófizetőknek 11 555 000 dollár maradt a mentesség alól, hogy megfizethessék az ajándék adót.
