Mi a korlátozott készpénz?
A korlátozott készpénz, ellentétben a korlátlan készpénzzel, amelyet a társaságok szabadon rendelkezhetnek költeni vagy befektetni, arra a pénzre vonatkozik, amelyet egy meghatározott célra tartanak, és ezért a társaság számára nem áll rendelkezésre azonnali vagy általános üzleti felhasználás céljából. A korlátozott készpénz külön tételként jelenik meg a társaság mérlegében vagy más pénzügyi kimutatásában felsorolt készpénztől és pénzeszköz-egyenértékesektől, és a készpénz korlátozásának okát általában a pénzügyi kimutatásokhoz csatolt kiegészítő megjegyzésekben közlik. A készpénzt számos lehetséges ok miatt korlátozhatjuk, például eszközvásárlás, egyéb tőkebefektetés vagy kölcsön visszafizetése.
Korlátozott készpénz
A korlátozott készpénz megértése
A korlátozott készpénz általában a társaság mérlegében "egyéb korlátozott készpénz" vagy "egyéb eszköz" formájában jelenik meg. A korlátozott készpénzkezelésnek számos változója van. Például lehet vagy nem lehet külön bankszámlán, amely arra a célra van kijelölve, amelyre a készpénz korlátozott. A rövid vagy hosszú lejáratú eszközként kerül besorolásra, attól függően, hogy mennyi időn belül teljesül a korlátozott cél. Ha a korlátozott készpénzt várhatóan a társaság legutóbbi mérlegfordulónapjától számított egy éven belül felhasználják, akkor azt rövid lejáratú eszközként kell besorolni. Ha nem várható, hogy egy éven belül felhasználják, akkor befektetett eszközként kell besorolni.
Annak ellenére, hogy korlátozottnak minősíthető, és egy speciális bankszámlán lehet, a korlátozott készpénzösszegeket a társaság pénzügyi kimutatásaiban továbbra is készpénzes eszközként mutatják be. Abban az esetben, ha a korlátozott készpénzt nem a rendeltetésszerűen költik el, akkor ez korlátlan rendes készpénzzé válhat, amelyet a társaság átvihet egy általános készpénzszámlára, vagy általános üzleti célokra költhet. Például egy társaság korlátozott készpénzzel birtokolhat nagy beruházási kiadásokat, de később dönthet a kiadások megtagadásáról. Az erre a célra korlátozottként megjelölt készpénzt ezután felszabadítja a társaság, hogy másutt költessen vagy befektessen.
Példák korlátozott készpénzre
A korlátozott készpénzt tartó társaságok leggyakoribb okai a várható beruházási kiadások vagy egy harmadik féllel kötött megállapodás részeként alakulnak ki. A hitelezők néha megkövetelik a társaságtól, hogy korlátozott készpénzt tartson részleges fedezetként kölcsön vagy hitelkeret ellen. Egy bank vagy más hitelező megkövetelheti a társaságtól, hogy hozzon létre egy kijelölt korlátozott pénzforgalmi számlát, amelyben a társaságnak fenn kell tartania egy minimális egyenleget, amelyet néha kompenzációs egyenlegnek hívnak, és amely megegyezik a bank által nyújtott hitel meghatározott százalékával. Ez meglehetősen általános gyakorlat olyan helyzetekben, amikor egy bank üzleti kölcsönt nyújt az új kisvállalkozás tulajdonosának. A vállalatok a jelentős beruházási kiadások megtervezésekor gyakran is félretesznek korlátozott összegű készpénzt.
