Mi az átlagolás?
Az előrehozott átlagolás magában foglalja az átalányösszegű nyugdíjazási terv eloszlásainak kezelését, mintha hosszabb időre oszlanak el. Az átlagolás csak az 1936 előtt született és bizonyos követelményeknek megfelelő képesített résztvevők számára érhető el.
Hogyan működik az átlagolás?
A haladó átlagolás a jelenlegi jövedelem adómértékének csökkentésére szolgáló módszer. Előzetes átlagolás nélkül a nyugdíjazási tervből származó átalányösszegű elosztás az adófizetőket magasabb adószintekbe szoríthatja. Az előrehozott átlagolás azonban lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy ezt az átalányösszegű nyugdíjjövedelmet több korábbi évre, általában öt vagy tíz évre osszák el. Ezután az adókulcsot az előző évek átlaga alapján számítják ki.
Az átalányösszeg eloszlását adó szempontjából úgy kezelik, mintha egyenletesen oszlana volna el öt vagy tíz évre. Mivel az adófizetőknek valószínűleg alacsonyabb jövedelmük lenne ezekben a korábbi években, az átlagolás előrehaladása általánosságban azt eredményezi, hogy a nyugdíjazási tervből származó eloszlásokat alacsonyabb adókulccsal adóztatják, mint az egyén szokásos adómértéke.
Az átlagolás korlátai
A határidős átlagolás csak az adófizetők egy bizonyos szegmense számára elérhető. Az egyéneknek 1936. január 2. előtt kell születniük, hogy jogosultak legyenek a belső adóügyi szolgálat által megállapított tízéves átlagolási szabályok érvényesítésére. Ezen felül az egyénnek minősített terv-elosztást kell kapnia egyösszegű elosztás formájában. Az IRS szerint az átalányösszegű kifizetés az, amelyet a terv résztvevőjének halála miatt fizetnek ki, miután a résztvevő 59 ½ éves lett, mivel a résztvevő elválasztja a szolgálatból, vagy azután, hogy a résztvevő, ha önálló vállalkozó, teljesen és véglegesen fogyatékossá válik.. Ezenkívül a nyugdíjazási terv teljes egyenlegét egy naptári éven belül meg kell osztani a résztvevőnek, és a résztvevőnek legalább öt évig fel kell vennie a nyugdíjazási tervbe a terjesztést megelőzően.
Az ötéves jövedelem átlagolását a 2000. január 1-jén vagy azt követően kezdődő adóévekre hatályon kívül helyezték.
A továbbképzés előnyei és hátrányai
A haladó átlagolás bizonyos helyzetekben adókedvezményekkel járhat. Az egyösszegű elosztás eloszlásával évekre az egyének általában képesek maradni alacsonyabb adószintekben. Egyes esetekben azonban vannak hátrányok az átlagolás előrehaladásában. A jelenlegi tízéves átlagolási politika az 1986-os adómértékeken alapuló számítást alkalmaz.
Az 1986-os felső konzol 50% -át kivetették, tehát a magas keresőknek nem járhat előnye az átlagolásnak. Ezenkívül egy egyösszegű elosztás és előre átlagolás alkalmazásával az egyén elhagyja azt a lehetőséget, hogy ezeket a pénzeszközöket adóhalasztott számlára fordítsa,
