Mi az a mentességi bizalom?
A mentességi bizalom olyan bizalom, amelynek célja drasztikusan csökkenteni vagy megszüntetni a házaspárok birtokára vonatkozó szövetségi vagyonadót. Az ilyen típusú ingatlantervet visszavonhatatlan vagyonként hozták létre, amely a pár első tagjának vagyonát meghalja. A mentességi vagyon nem adja át az eszközöket a túlélő házastársnak.
Amint a neve is sugallja, a visszavonhatatlan vagyon nem változtatható meg vagy érvényteleníthető a vagyonkezelő engedélye nélkül. A visszavonhatatlan vagyon elsődleges előnye, hogy eltávolítja az eszközöket az adományozó adóköteles ingatlanából, csökkentve ezzel az ingatlan adókötelezettségét. A visszavonhatatlanul megbízható eszközök között szerepelhet az alábbiak közül egy vagy több: készpénz, befektetések, ház, életbiztosítási kötvények, vállalkozás, drágakövek, képzőművészet vagy régiségek.
Kulcs elvihető
- A mentességi vagyon hozzájárul a házaspár ingatlanadójának csökkentéséhez azáltal, hogy vagyonát bizalmi vagyonba helyezik, miután a pár első tagja meghal. a túlélő házastársak továbbra is rendelkeznek bizonyos eszközökhez való hozzáférési jogokkal, annak ellenére, hogy az eszközöket vagyonkezelésben tartják.
Hogyan működik egy mentességi bizalom
A mentességi bizalom népszerű ingatlantervezési eszköz a jólétű házaspárok számára. A mentességi bizalom elsődleges célja, amely más néven bypass vagy hitelbiztosítási bizalomként is ismert, a pár szövetségi ingatlanadó-kötelezettségének enyhítése. Kivételes bizalommal a túlélő házastárs nem örökölte a pár első tagjának vagyonát, hogy elhaljon. Ez rendkívül eltérővé teszi annak rendelkezéseit, mint sok végrendeletnél.
A túlélő házastársat „megkerülik”, és az elhunyt vagyonát vagyonkezelésben tartják. Amikor a túlélő házastárs meghal, az eszközöket felosztják a vagyonkezelő kedvezményezettjeinek (általában gyermekeiknek, ha volt ilyenek). Mivel a túlélő házastárs nem az eszközöket közvetlenül örökölte, a kedvezményezettek nem felelnek a vagyonadókért, ha a vagyonkezelő vagyont megkapják a túlélő házastárs halála után.
A mentességi bizalom másik előnye, hogy mielőtt a túlélő házastárs elhunyt, élettartama hátralévő részében továbbra is megőrzi a hozzáférést a vagyonkezelői eszközökhöz. Például egy túlélő házastárs igénybe veheti mind a vagyonkezelő jövedelmét, mind pedig a tőkéjét bizonyos orvosi vagy oktatási költségek fedezésére.
A 2017. évi szövetségi adójogi kedvezményeket élvező adómentességi alapok
A kongresszus által 2017 végén elfogadott adójogi törvény megemeli az ingatlanadók mentességének korlátját. Valójában megkétszerezi annak a pénzösszegnek az összegét, amelyet a párok átvihetnek anélkül, hogy ingatlanadó alá kerülnének. A korábbi mentesség összege félénk volt, személyenként 5, 5 millió dollár. Az adóreform eredményeként a mentesség nagyjából 11, 2 millió dollárra növekedett a 2018-as adóévekre 2025-ig.
Ennélfogva, ha a mentességi vagyonkezelő birtokának bruttó értéke kevesebb, mint 11, 2 millió dollár, akkor, amikor az egyén meghal, nem kell vagyonadót fizetni. És még akkor is, ha az ingatlan teljes értéke meghaladja a 11, 2 millió dolláros korlátot, csak a mentességi szintet meghaladó összeg adóztatható. Más szavakkal, ha egy ingatlan 100 000 dollárval meghaladja a mentesség korlátját, akkor csak a 100 000 dollárt adóztatják, nem pedig a 11, 2 millió dollárt.
Példa mentességi bizalomra
A mentességi vagyonkezelő társaságok gyakran használnak AB-bizalmi rendszert, amelyben két vagyonkezelő alapot, az egyik a házastársakhoz tartozik, nagyjából azonos összeggel és vagyonnal finanszírozzák. Tegyük fel, hogy Priya és Krishnan mentességi bizalmat hoztak létre az AB bizalmi rendszer segítségével. Amikor Priya meghal, eszközeit a B vagyonra adják át, és a mentességi határ túllépését (ebben az esetben körülbelül 11, 2 millió dollár) az A vagyonba finanszírozzák, hogy elkerüljék a szövetségi ingatlanadókat. Az alap és annak jövedelme életében Krishnan rendelkezésére áll. Meghalásakor az A Trust A-tól származó 11, 2 millió dollárt (a szövetségi mentességi korlátozás szerint) adómentesen adják át kedvezményezettjeinek, felhasználva Krishnan mentességi korlátját. A fennmaradó összeget adóztatják. A B vagyonból származó pénzeszközök adómentesen kerülnek a végső kedvezményezettre.
