Mi az a dinasztia bizalom?
A dinasztia bizalma olyan hosszú távú bizalom, amely a vagyon generációról nemzedékre történő átruházására jön létre, anélkül, hogy átruházási adókat, például ajándékadót, ingatlanadót vagy generációt átugoró átruházási adót (GSTT) viselnének, mindaddig, amíg az eszközök a vagyonban maradnak.
A dinasztia bizalmának meghatározó tulajdonsága az időtartama. Megfelelően megtervezve, nemzedékek után is tarthat fenn, valószínűleg örökké.
A dinasztia bizalma, amely a helyes államban jött létre, elméletileg örökké fennmaradhat.
Hogyan működik a dinasztia bizalma?
Történelmileg a bizalmak csak bizonyos számú évig fennmaradtak. Számos államban volt „az örökkévalóság elleni szabály”, és kikötötték, hogy mikor kell véget vetni a bizalomnak. Általános szabály, hogy a bizalom 21 évig fennmaradhat az utolsó kedvezményezett halála után, aki életben volt, amikor a bizalom létrejött. Ilyen körülmények között a bizalom elméletileg kb. 100 évig fennmaradhat. Egyes államok azonban megsemmisítették az örökkévalóság elleni szabályaikat, lehetővé téve a gazdag egyéneknek, hogy dinasztia bizalmakat hozzanak létre, amelyek a jövőben több generáció számára elviselhetők.
A dinasztia bizalmának közvetlen kedvezményezettjei általában az adományozó gyermekei (az a személy, akinek vagyonát a bizalom megteremtésére használják). Az utolsó gyermek halála után az adományozó unokái vagy unokái általában kedvezményezettekké válnak. A vagyonkezelés működését az adományozó nevezi ki. A vagyonkezelő általában bank vagy más pénzügyi intézmény.
Kulcs elvihető
- A dinasztia vagyonkezelői lehetővé teszik a gazdag magánszemélyek számára, hogy pénzt hagyjanak a jövő generációinak anélkül, hogy ingatlanadót kellene fizetniük. A jelenlegi törvények szerint az egyén akár 11, 4 millió dollárt is felvihet a dinasztia bizalmába. finanszírozni.
A dinasztia bizalma a visszavonhatatlan bizalom egyik típusa. A támogatók szigorú (vagy kevés) szabályokat állapíthatnak meg a pénz kezelésének és a kedvezményezetteknek történő elosztásának módjára vonatkozóan. Miután a vagyon finanszírozása megtörtént, az adományozó nem gyakorolhat ellenőrzést az eszközök felett, vagy módosíthatja a vagyonkezelési feltételeket. Ugyanez vonatkozik a bizalom jövőbeli kedvezményezettjeire.
A dinasztia bizalmába átruházott eszközökre csak akkor lehet adót, vagyont és GSTT adót adni, ha az átruházás megtörténik, és csak akkor, ha az eszközök meghaladják a szövetségi adómentességeket. A 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény eredményeként a szövetségi ingatlanadó-mentesség 11, 4 millió dollár 2019-re, és az összeget évente kiigazítják az inflációhoz képest. A kongresszus természetesen emellett növelheti vagy csökkentheti az ingatlanadó alóli mentességet a következő években, vagy teljesen eltörölheti az ingatlanadót.
Tehát egy egyén most 11, 4 millió dollárt bízhat a dinasztia gyermekei és unokái (és gyakorlatilag gyermekeik és unokáik) iránt anélkül, hogy ezeket az adókat feltennék. Ezenkívül a dinasztia bizalmába kerülő eszközöket, valamint ezen eszközök bármilyen felértékelődését véglegesen eltávolítják az adományozó adóköteles ingatlanából, amely újabb adókedvezményt biztosít.
A vagyonkezelő a vagyonkezelőből pénzt oszthat el a kedvezményezettek támogatására, ahogyan azt a vagyonkezelési feltételekben ismertetik. Mivel azonban a kedvezményezetteknek nincs ellenőrzése a vagyonkezelő vagyonának felett, az adóköteles ingatlanjaikba nem számítanak bele. Hasonlóképpen, a vagyonkezelő vagyonát a kedvezményezett hitelezői védik a követelésektől, mivel az eszközök a vagyonkezelőhöz tartoznak, nem pedig a kedvezményezetthez.
A jövedelemadó azonban továbbra is a dinasztia bizalmára vonatkozik. A jövedelemadó-teher minimalizálása érdekében az egyének gyakran eszközöket ruháznak át olyan dinasztia vagyonkezelő társaságokra, amelyek nem termelnek adóköteles jövedelmet, például osztalékot nem fizető részvényekre és adómentes önkormányzati kötvényekre.
