Mi az a természetbeni disztribúció?
A természetbeni elosztás, amelyet fajlagos elosztásnak is neveznek, inkább értékpapírok vagy más vagyon formájában, nem készpénzben történik. A természetbeni elosztást többféle helyzetben meg lehet valósítani, ideértve részvény-osztalék kifizetését vagy öröklést, vagy értékpapírok kivonását az adóhalasztott számláról. Utalhat arra is, hogy egy eszköz a kedvezményezettnek átruházódik, a pozíció felszámolása és a készpénz átutalása mellett.
A természetbeni disztribúció megértése
A befektetők kötvények vagy részvények vásárlásával fektethetnek be egy társaságba. A kötvények kamatfizetés formájában fizetik meg a befektetőknek a hozamot. Az állomány osztalék és részvényárfolyam felértékelődés formájában fizeti a befektetőknek. Az osztalék vagy a részvény visszavásárlása a készpénz felosztása a befektetők számára.
Általában véve a jól működő vállalkozások egészséges és növekvő osztalékot fizetnek ki. Ezek a vállalatok visszavásárolják a készleteket. A csökkenő jövedelmű társaságok arra kényszerülhetnek, hogy visszavásárolják részvényeiket vagy osztalékot fizetjenek kölcsönvett pénzeszközökkel. Egy másik alternatíva a természetbeni osztalék elosztása.
Kulcs elvihető
- A természetbeni elosztás a készpénz helyett alternatív formában történő kifizetés, például ingatlan vagy részvény. A vállalkozások és a szervezetek a természetbeni elosztásokat használják az adófizetési kötelezettségek minimalizálása és az eszköz értékének növekedéséből származó tőkenyereség-adó kijátszása érdekében..A adók bizonyos esetekben alkalmazhatók, például az ingatlanügyletekkel kapcsolatos természetbeni elosztás esetén.
A természetbeni disztribúciók nem mindig készpénzben vannak
Nem minden kifizetés történik készpénzben; egyesek természetben készülnek. A természetbeni elosztás leggyakoribb formája akkor fordul elő, amikor a társaság osztalékot fizet nevis készpénzben, hanem részvényekben. A természetbeni elosztás adóügyi okokból is alkalmazható. Bizonyos helyzetekben az elismert ingatlan közvetlen megszerzése alacsonyabb adószámlát eredményezhet, szemben az ingatlan eladásával és az ingatlan értékének készpénzben történő megszerzésével.
Néhány alap bizonyos küszöbérték elérése után természetbeni elosztást szállít a befektetők számára. Ha egy befektető az alap részvényeit a küszöbértéket meghaladóan visszaváltja, akkor a visszaváltási érték fennmaradó részét természetben kell kifizetni az alap részvényeivel. Ennek oka az, hogy magas visszaváltási tevékenység esetén megakadályozzuk a nagy adózási találatokat.
A természetbeni elosztás előnyei
A természetbeni elosztás nemcsak a társaság számára előnyös. Az adóhalasztott számlák befektetői szeretnének természetbeni eloszlást kapni, mivel segítik az adó csökkentését. Azok az emberek, akik részvényeket örökölnek, általában természetben kapják meg őket ezen okból. Az egyedi nyugdíjazási tervvel rendelkező befektetők természetbeni elosztásokat is folytathatnak. Ez magában foglalja a szükséges minimális disztribúciókat. Valójában a természetbeni disztribúciók felhasználhatók egy teljes RMD-re. Ez azt jelenti, hogy az emberek a tényleges részvényeket és kötvényeket felszámolás nélkül vehetik fel a számláról, felszámolás nélkül.
A befektetők, akik teljes mértékben befektetett számlákat szeretnének vezetni, valószínűleg ezt értékes lehetőségnek tekintik. A természetbeni eloszlás szintén jótékony az alulértékelt vagy jelentõsen felfelé haladó részvényekre. Ez lehetővé teszi a befektető számára, hogy a részvényárfolyam felértékelődéséből származó nyereséget tőkenyereségként, nem pedig rendes jövedelemként számolja el, amelyet általában magasabb adókulcsnak vetnek alá.
A természetbeni elosztás szintén kedvelt módszer a bevételek elosztására a kockázati és magántőke-iparban. A részesedések felszámolása és a részvénytársaságok számára készpénzfelosztás helyett az alapok egyenértékű értékpapírokat adnak át nekik, hogy elkerüljék a tőkenyereség-adót a felszámolt adókon.
Természetbeni disztribúciók ingatlanügyletekben és vagyonkezelőkben
Az ingatlanügyletekhez kapcsolódó természetbeni elosztás nem mentesülhet a tőkenyereség-adó alól. Azon társaságnak vagy szervezetnek, amely készpénz helyett természetbeni vagyonelosztást végez, továbbra is fizetnie kell tőkenyereséget az árának felértékelődésekor. Hasonló eset áll fenn az ingatlantulajdonosoknak vagy vagyonkezelőknek egy telek által történő átruházás esetén is.
Vagyonáttelepítők által az eszközátutalások adókötelesek, és be kell számolniuk a jövedelemadó-bevallásuk adóiból származó tőkenyereségeket vagy veszteségeket.
