Mi az a hitelbiztosítási bizalom?
A Credit Shelter Trust célja az, hogy a gazdag párok csökkentsék vagy teljesen elkerüljék a vagyonadót, amikor vagyontárgyakat örököseiknek, általában a párok gyermekeinek adják át. Az ilyen visszavonhatatlan bizalom felépítése oly módon történik, hogy a vagyonkezelő létrehozója vagy alapítója halála esetén a vagyonkezelési megállapodásban meghatározott eszközök és az általuk generált jövedelem átkerülnek az alapító házastársához.
Az ilyen típusú bizalom legfontosabb előnye azonban, hogy a túlélő házastárs élettartama hátralévő része bizonyos jogokkal rendelkezik a vagyonkezelő eszközökkel szemben. Különleges körülmények között, például bizonyos orvosi vagy oktatási költségek finanszírozásának szükségessége esetén, a túlélő házastárs nemcsak a jövedelmet, hanem a vagyonkezelő főkönyvéét is igénybe veheti. És a túlélő házastárs halála esetén a vagyonkezelő vagyonát a fennmaradó kedvezményezettekre átruházják anélkül, hogy ingatlanadókat kellene kivetni.
Kulcs elvihető
- A hitelbiztosítási vagyonkezelő bizalmak a gazdag párok számára azért, hogy minimalizálják vagy elkerüljék ingatlanadó-kötelezettségeiket azáltal, hogy az egyes birtokokból származó bevételeket átadják a partner birtokának. Az ingatlan, ajándék és generációt átugoró átruházási adó (GSTT) jelenleg 10 millió USD alap egyének és egy 20 millió dolláros bázis a párok számára.
A hitelbiztosítási alapok (CST) megértése
Hitelvédő vagyonkezelő alapokat hoznak létre egy házas egyén halála után, és az adott személy teljes vagyonával vagy annak egy részével finanszírozzák, ahogyan azt a vagyonkezelői megállapodás meghatározza. Ezek az eszközök a túlélő házastárshoz folynak. Mivel a vagyonkezelést egy kijelölt vagyonkezelő kezeli, a túlélő házastárs soha nem veszi át a vagyonkezelő vagyonának a kezét. Ezért az átruházás nem növeli a túlélő házastárs adóköteles vagyonát. A hitelbiztosítási alapokat AB Trust vagy Bypass Trust néven is ismertek. Ennek oka az, hogy a CST alapvetően megkerülő alapok, amelyekben a házastársak külön "adóköteles" vagyonnal rendelkeznek. Ezeket az ingatlanokat A és B bizalomnak nevezik.
Hogyan biztosítják az adóügyi védelmet a hitelbiztosítás?
A hitelbiztosítási alapokat úgy alakították ki, hogy a párok teljes mértékben kihasználhassák az ingatlanadó alóli mentességeket. A birtok-, ajándék- és generáció-átugrási adó (GSTT) alóli mentesség jelenleg 10 millió dollár alapon áll az egyéneknél és 20 millió dollár alapon párok számára 2025. december 31-ig - tekintettel arra, hogy a kongresszus addig drasztikusan nem frissíti az adócsökkentési és foglalkoztatási törvényt, amíg azután.
Példa hitelbiztosítási bizalomra
Tegyük fel, hogy egy férj és feleség, akik évek óta házasok, mindegyikének összege 6 millió dollár vagyon, és a férj létrehoz egy hitelbiztosítási bizalmat, amelyet halálakor finanszírozni fognak, az ő együttes vagyonuk részesedésével. A férj meghalása után 6 millió dolláros birtokát és az abból származó jövedelmet adómentesen adják feleségének, mivel az a szövetségi mentesség alá esik.
Az átruházás azonban a feleség nettó jövedelmét 12 millió dollárra növeli, és meghaladja az ingatlanadó alóli mentességet. Mivel ezeket az eszközöket az ő ellenőrzése alatt álló bizalomban tartották, adóköteles vagyonát továbbra is 6 millió dollárra becsülik, és továbbra is az ingatlanadó-mentesség alá tartozik. Így eszközét adómentesen adhatja át gyermekeinek haldoklásakor.
