Mi a folyamatos ellenőrzés?
A folyamatos ellenőrzés egy belső folyamat, amely folyamatosan vizsgálja a számviteli gyakorlatokat, a kockázatkezelést, a megfelelést, az információs technológiai rendszereket és az üzleti eljárásokat. A folyamatos ellenőrzéseket általában technológia vezérli, és célja a hibaellenőrzés és az adatok valós időben történő ellenőrzése.
A folyamatos, audit által vezérelt rendszer riasztási eseményeket generál, amelyek értesítést adnak a rendszer által észlelt rendellenességekről és hibákról.
Kulcs elvihető
- A folyamatos könyvvizsgálat megköveteli a számviteli gyakorlatok és a kockázatkezelés folyamatos értékelését. Ez az ellenőrzési gyakorlat segít folyamatosan felmérni az ellenőrzések hatékonyságát. A folyamatos ellenőrzéseket leggyakrabban akkor alkalmazzák, amikor új eljárásokat vezetnek be a hatékonyság nyomon követése céljából.
A folyamatos ellenőrzések megértése
A belső ellenőrzési osztály általában egy meghatározott ütemtervvel rendelkezik munkájának elvégzésére, akár havonta, negyedévente, félévente vagy évente. Egy egyén vagy csoport az egyes területeken időt tölt információ gyűjtésére, adatok áttekintésére és elemzésére, valamint jelentéseik közzétételére az igazgatóság és az Igazgatóság könyvvizsgáló bizottsága számára. A folyamatos ellenőrzést technológián keresztül hajtják végre, és ezek a mini naplók segítenek a belső ellenőr (k) nek a rendszeresen tervezett hivatalos ellenőrzéseik között.
A folyamatos ellenőrzést nem szabad összekeverni a számítógépes ellenőrzéssel. A számítógépes auditálás során az auditorot egyszerűen technológia segíti, például táblázatkezelő rendszeres ellenőrzés elvégzéséhez. A számítógépes könyvvizsgálatot kizárólag az auditor végzi, míg a folyamatos könyvvizsgálatnak automatikusan, szűk időközönként kell történnie.
Különleges megfontolások
Számos belső ellenőrzést hónappal az üzleti tevékenység bekövetkezése után végeznek, de bizonyos folyamatok ilyen típusú ellenőrzései túl hosszúak, hogy valódi értékük legyen. Folyamatos ellenőrzést végeznek annak érdekében, hogy gyakrabban lehessen elvégezni a kockázatértékeléseket és az ellenőrzéseket; leggyakrabban egy új standard vagy eljárás végrehajtásakor használják őket. Az ellenőrzés folyamatos jellege hatékonyabb értékeléseket tesz lehetővé.
A folyamatos ellenőrzések előnyei és hátrányai
A folyamatos ellenőrzés előnyös a szokatlan vagy nem megfelelő tevékenységek megjelölésében a vállalat több területén, és biztosítva a bevezetett eljárások betartását. Például a fizetendő részlegekben a folyamatos ellenőrzési rendszer megakadályozhatja az illetéktelen összeg küldését az eladónak. A számviteli vagy jogi osztályon ellenőrizheti, hogy az Értékpapír- és Tőzsdebizottsághoz (SEC) benyújtott határidő lejárta előtt meg kell-e küldeni a beadványt.
A folyamatos ellenőrzési funkció nyomon tudja követni, hogy a cég számítógépes hálózata felkészült-e a potenciális kibertámadásokra. A folyamatos ellenőrzés ezen és további feladatai elősegítik a szervezet hatékonyságát, és minimalizálják vagy teljesen kiküszöbölik az olyan eljárások vagy folyamatok megsértését, amelyek pénzbeli vagy jogi felelősséget vonhatnak maga után. Nevezetesen, a folyamatos ellenőrzés hátránya a kezdeti felállítási költségek, és valószínűleg a rendszerre való túlzott mértékű támaszkodás a vállalkozás bizonyos területein, ahol emberi beavatkozásra lenne szükség.
