Mi a készpénz elszámolás?
A készpénzszámvitel olyan számviteli módszer, amelyben a kifizetési bizonylatokat a beérkezésük időtartamán kell elszámolni, a költségeket abban a időszakban kell elszámolni, amelyben azokat ténylegesen kifizették. Más szóval, a bevételeket és a költségeket akkor kell elszámolni, amikor a készpénz beérkezik, illetve kifizetésre kerül. A készpénz elszámolást pénzforgalmi elszámolásnak is nevezik.
A készpénzszámvitel megértése
A készpénzszámvitel a számvitel két formájának egyike. A másik az eredményszemléletű számvitel, ahol a bevételeket és a költségeket azok felmerülésekor kell elszámolni. A kisvállalkozások gyakran használják a készpénz-elszámolást, mivel ez egyszerűbb és érthetőbb, és egyértelmű képet ad arról, hogy mennyi pénzt birtokol az üzleti vállalkozás. A társaságoknak azonban az eredményszemléletű elszámolást kell használniuk az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) szerint.
Kulcs elvihető
- A készpénz elszámolás egyszerű és érthető. A tranzakciókat csak akkor veszik nyilvántartásba, ha a pénz be- vagy kiveszik egy számlát. A készpénzszámvitel nem működik ugyanúgy a nagyvállalatoknál vagy a nagy készlettel rendelkező vállalatoknál, mert elfedheti a valós pénzügyi helyzetet. A készpénzszámvitel alternatívája az eredményszemléletű könyvelés, ahol a tranzakciókat akkor veszik nyilvántartásba, amikor megrendelés készül, nem fizet.
Példa a pénzeszköz-elszámolásra
Készpénzszámviteli rendszer szerint, ha az A társaság 10 000 dollárt kap a 10 számítógép B eladásáról november 2-án, akkor a könyvelő nyilvántartja, hogy az eladás november 2-án történt. Az a tény, hogy a B társaság október 5-én adta meg a számítógépek megrendelését. lényegtelen, mert addig nem fizette meg őket, amíg azokat november 2-án meg nem tették. Az eredményszemléletű könyvelés ellenére a könyvelő nyilvántartotta volna, hogy az A társaság október 5-én megkapta a 10 000 dollárt, annak ellenére, hogy még nem váltották volna át készpénzt.
Hasonlóképpen, a készpénzszámviteli társaságoknál a költségeket akkor számolják el, amikor ténylegesen fizetik, nem pedig akkor, amikor felmerülnek. Ha a C társaság január 15-én bérbe veszi a D társaságot kártevőirtás céljából, de nem fizet február 15-ig teljesített szolgáltatási számlát, akkor a költségeket február 15-ig nem számolják el készpénzszámvitel szerint. Az eredményszemléletű elszámolás alatt azonban a költségeket január 15-én könyveiben kell elszámolni.
A készpénzszámvitel korlátozásai
A pénzeszköz-elszámolás hátránya, hogy nem biztos, hogy pontos képet nyújt a felmerült, de még be nem fizetett kötelezettségekről, így a vállalkozás jobbnak tűnhet, mint amilyen valójában van. Másrészről, a készpénzszámvitel azt is jelenti, hogy egy vállalkozás, amely éppen befejezte egy nagy munkát, amelyért fizetésre vár, kevésbé sikeresnek tűnik, mint valójában, mert az anyagot és a munkaerőt elköltöztette a munkához, de még nem gyűjtötte be fizetés. Ezért a készpénz-elszámolás túlbecsülheti vagy alulbecsülheti az üzleti állapotot, ha a beszedések vagy a kifizetések egy időszakban különösen magasak vagy alacsonyak, a másikkal szemben.
Adózási következményekkel járnak azok a vállalkozások is, amelyek a pénzbeáramlás és -kiáramlás elszámolására alkalmazzák a készpénzszámviteli módszert. Általában a vállalkozások csak azokat a kiadásokat vonhatják le, amelyeket az adóéven belül mutatnak be. A bevétel / ráfordítás megjelenítésének módszerének megválasztása meghatározhatja, hogy egy üzleti év melyik évben vonhatja le költségeit. Ha egy társaságnak 2017. decemberében költségei merülnek fel, de 2018 januárjáig nem teljesíti a költségekkel kapcsolatos kifizetéseket, akkor nem igényelhet levonást a 2017-ben véget ért pénzügyi évre vonatkozóan, ami jelentősen befolyásolhatja az üzleti vállalkozás eredményét. Hasonlóképpen, az a társaság, amely 2018-ban fizetést kap egy ügyféltől a 2017-ben nyújtott szolgáltatásokért, csak a 2018. évi pénzügyi kimutatásaiban szerepeltetheti a bevételt.
