Az IRS lehetővé teszi a családok számára, hogy adókedvezményben részesüljenek a gyermekek vagy más eltartottak gondozásának költségeiért. Ez különösen akkor hasznos, mert egyre több kisgyermekes gondozó család is idős szüleket vesz be, nem pedig gondozói vagy hospice-behelyezésbe. Egyes munkáltatók által kínált terv az eltartható gondozási rugalmas kiadási számla (FSA). Az eltartott gondozási FSA néhány hasonlóságot mutat a gyakoribb egészségügyi FSA-val. A korlátozó rendelkezések némelyike, például a „használja vagy veszítse el” rendelkezés megakadályozza az FSA-k népszerűségét, ám sok család számára fontos adótervezési eszköz lehet.
Mi az a függő gondozási FSA?
Az eltartott gondozási FSA az adókedvezményes terv, amelyet a munkáltatók kínálnak, és amelyet az IRS hagy jóvá. Ez lehetővé teszi a terv előfizetőinek, hogy egész évben pénzeszközeket fizetjenek a fizetési csekkjeikből a tervbe, amelyet ezután felhasználhatnak támogatható ápolási költségek fedezésére. Az ilyen típusú FSA felhasználható az eltartott és a gyermekgondozási adójóváírás igénybevételével egyidejűleg, vagy annak helyett az év végi adóbevallásban. A tervet csak egy munkáltató nyújtja, és nem lehet egyébként feliratkozni. Mint minden más IRS által jóváhagyott tervnél, vannak korlátozások. Jogosultsági követelmények és egyéb szabályok, amelyeknek teljesülniük kell a függő gondozási FSA felállításához és használatához. Minden terv kissé eltérően működik, de az alapvető szabályok és korlátozások továbbra is ugyanazok.
Ki jogosult?
A terv célja, hogy a dolgozó egyének számára adókedvezményt biztosítson a gyermek vagy más eltartott gondozásáért, amely lehetővé teszi az adófizetők számára a munkát. Annak érdekében, hogy igénybe vehessék a DCFSA előnyeit, mindkét házastársnak dolgoznia kell vagy munkát kell keresnie. A jogosultság azon személyekre is kiterjed, akik fizikai vagy mentális károsodás miatt képtelenek munkavállalásra, valamint azoknak, akik teljes munkaidőben járnak az iskolába.
Az eltartottnak ugyanabban a házban kell lennie, mint az adózó, és más módon igényelni kell az eltartottját. Ez a tartózkodási követelmény naponta történik. Ha az eltartott csak egy évig veled él, akkor csak az abban az időszakban felmerült költségek költségtérítését kérheti.
A jogosultak között szerepelnek:
- 13 év alatti idős szülők vagy más adóalanyok (például 13 éves vagy annál idősebb gyermekek), akik fizikai vagy mentális károsodás miatt nem tudnak maguknak gondozni, gondozást igénylő házastársak
Hozzájárulás korlátai
Legfeljebb évi 5000 USD hozzájárulást nyújthat a DCFSA-hoz, ha házas és házastársával együtt jelentkezik, vagy ha egyedülálló. Ha házas vagy, és külön benyújtja, évente 2500 dollárra korlátozódik. A legtöbb tervezett hozzájárulást közvetlenül bérszámfejtésen keresztül folyósítják. A teljes éves becsült függő gondozási költségeket el kell osztani az egy évben fizetendő csekkek számával, és ezt az összeget közvetlenül levonják a csekkből. Ez csökkenti az adóköteles jövedelmet minden fizetésnél, és az ellátást egész évben elosztja. A szövetségi és állami adókat, valamint a Medicare és a társadalombiztosítás levonásait a jövedelemre számítják ki a járulékok nélkül. Az egészségügyi FSA-val ellentétben a tervet a munkaadó nem előfinanszírozza, és bármikor csak a számláján feltüntetett összegekkel költi el. Például előfordulhat, hogy 4000 dollárt költ az év napközi gondozási díjaira, de a számláján csak az év elején lehet 1200 dollár, amikor esedékes a részlet. Mindaddig csak 1200 USD-t fognak visszatéríteni, amíg további befizetéseket nem szereznek.
Minősített költségek
A legtöbb olyan költség, amely az eltartottak gondozásához kapcsolódik annak érdekében, hogy lehetővé tegye munkáját, támogatható. Ezek tartalmazzák:
- nappali gondozás vagy nappali felnőttkori intézmény házi gondozási költségei, ideértve az ápolónő-házvezetőnő nyári nappali táborának költségeit (amíg a szülő nincs szabadságon) iskola előtti és iskola utáni gondozás esetén az egyéb támogatható költségek után fizetett betétek mindaddig, amíg mivel az ellátást később nyújtották
Nem támogatható költségek
Ezek tartalmazzák:
- gyermektámogatási kifizetések az éjszakai tábor költségeivel, az oktatással kapcsolatos költségekkel, például a magániskolákban folyó túrákkal, az óvodai költségekkel, az egészségügyi ellátás költségeivel, például a sportdíjakkal, a zenei órákkal vagy a szolgáltató szervezetek tagsági költségeivel az Ön többi adóalanyának nyújtott szolgáltatásokért, ideértve a kiskorú gyermekek étkezési háztartási szolgáltatásait, amelyeket nem nyújtanak egyidejűleg a gyermek- vagy eltartott gondozási otthoni vendéglátás vagy ápolási otthon költségeivel
Hogyan működik a visszatérítés?
Kétféle módon lehet kezelni a támogatható költségeket a DCFSA-n. Egyes tervekhez betéti kártyákat csatolnak, hogy a költségeket közvetlenül az ellátónak fizethesse. Ilyen módon, mindaddig, amíg a költségek elszámolhatóak, nem kell a zsebéből kiürülnie. A legtöbb terv azonban továbbra is a visszatérítési modelln dolgozik. A költségeket saját pénzéből fizeti ki a szolgáltatónak, majd kitölti a papírokat, hogy visszatérítési csekket vagy közvetlen befizetést kapjon a terv adminisztrátorától. Ez több hétig is eltarthat, mire visszatérítik a pénzt, ezért fontos a kiadások megfelelő megtervezése. A költségtérítés iránti kérelemmel együtt el kell küldenie a költségelszámolókat, amelyek tartalmazzák a költség dátumát, a költség típusát és a szolgáltató adatait, például az egyéni gondozók társadalombiztosítási számát. Csak a tervév során felmerült költségeket lehet igényelni, bár egyes tervek az év végén egy vagy két hónapos türelmi időt hagynak jóvá.
Függő ellátás FSA Vs. Gyermek- és eltartott gondozási adójóváírás
Az IRS ugyanazokat a jogosultsági követelményeket határozza meg a gyermek- és eltartottgondozási hitelre (CDCC), mint az eltartott gondozási FSA-ra. Ugyanezek a költségek szintén jogosultak. Az adókedvezmény azonban alapvetően másképp működik. Az FSA lehetővé teszi a költségek levonását adóköteles jövedelméből; ezért az ellátás mértéke a jövedelemtől és az adószinttől függően változik. Minél magasabb a jövedelme, annál nagyobb az adómegtakarítása. Másrészt, a CDCC olyan hitel, amely a költség százaléka. A százalék a jövedelem növekedésével csökken. A jóváírás 35% -nál kezdődik, ha jövedelme 15 000 USD-től 20% -ig terjed, ha a jövedelme 43 000 USD felett van. Ezért minél magasabb a jövedelme, annál alacsonyabb az adókedvezmény. A jóváírást közvetlenül az év végén esedékes adóegyenlegből vonják le. A CDCC emellett fedezi az elszámolható költségeket 3000 dolláronként egy eltartottnál és 6000 dollárt két vagy többnél, az alacsonyabb jövedelmű házastárs éves jövedelmének legfeljebb 100% -áig. Például, ha 40 000 dollárt keres, és házastársa 2000 dollárt keres, akkor legfeljebb 2000 dollár költségeit tudja igényelni.
Lehet, hogy egyaránt van ellátott FSA-ja, és jogosult lehet a hitelt igényelni, de nem ugyanazokra a költségekre. Bármelyik járművet választhatja, ha igényel egy költség adókedvezményét, attól függően, hogy melyik adja a legnagyobb adókedvezményt.
Egyéb szempontok
Néhány kérdést figyelembe kell venni, amikor úgy dönt, hogy feliratkozik a munkáltató DCFSA-jára:
- az összes hozzájárulását az év során minősített költségekre kell felhasználnia, különben elveszíti őket. Évről évre nem lehet egyenlege a számláján. Ez az úgynevezett "használja, vagy elveszíti" rendelkezés. miután meghatározta a finanszírozási szintet, a hozzájárulásukat csak akkor változtathatja meg, ha van olyan esemény, mint például házasság, csecsemő, halál vagy válás. Ezekben az esetekben egy rövid, általában 30 napos ablak van, hogy módosítsa a hozzájárulási szintet. ki kell töltenie az IRS 2441 űrlapot a támogatható költségek meghatározásához, és évente be kell nyújtania az adóbevallásával.
Adótervezési stratégiák
Az, hogy értelmesebb-e az FSA alapján igénybe venni az eltartott gondozási költségeket, vagy az adójóváírást, az Ön és házastársa helyzetétől és az adóköteles jövedelem szintjétől függ. Az FSA általában nagyobb adókedvezményt nyújt a magasabb adószintekben lévők számára. 35% -nál alacsonyabb zárójelben a jóváírás meghaladja az FSA levonását. Ha az egyik házastárs nagyon kevés adóköteles jövedelmet termel (mint az önálló vállalkozók esetében), akkor a hitelt alacsonyabb összegre lehet korlátozni, mint amennyit az FSA megenged. Az egy eltartott családban az FSA 5000 dollár elszámolható költségeket tesz lehetővé, míg az adójóváírás 3000 dollárra korlátozódik. Ha két vagy több eltartott van, a jóváírás 6000 dollárt tesz lehetővé 5000 dollárral szemben. Mivel az adójóváírás nem téríthető vissza, és az FSA csak a kombinált adóköteles jövedelem legfeljebb 100% -át vonhatja le, érdemes késleltetni az egyéb adócsökkentéseket és jóváírásokat, például az adományok esetében, amelyeket tovább lehet vinni, hogy maximalizálhassa a függőket. és gyermekgondozási ellátások.
Alsó vonal
Független gondozási FSA felállítása a munkáltatóval segíthet a jelentős költségek kezelésében, amikor gyermekeket vagy más eltartottakat kell gondozni. Gondosan kell kezelni annak biztosítása érdekében, hogy felhasználja az összes hozzájárulását, és ne veszítse el. Számítsa ki az adómegtakarítást mind a DCFSA, mind a CDCC számára, hogy megbizonyosodjon arról, hogy az Ön és családja számára leginkább előnyös lehetőséget választja.
