Mi az alapérték?
Alapérték: egy állóeszköz ára adózás céljából. A befektetett eszköz értéke úgy módosítható, hogy segítse a társaságokat az adókedvezmények előnyeinek kihasználásában, ahogyan azt a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) vázolja. Más szavakkal: a bázisérték segít csökkenteni a társaságnak az eszközre háruló adóteherét, amikor az eszközt eladják.
Az alapérték kiszámítása
Mivel az IRS szabályozás és az adószabályzat iparágonként eltérő, a legjobb, ha kapcsolatba lép egy adókönyvelővel vagy az IRS-sel, hogy megtudja, hogyan kell beszámolni a társaság befektetett eszközének alapértékét. Lehetnek olyan szabályok, amelyek a társaság iparágára vonatkoznak, amelyek szerint egy társaság adójóváírásokra vagy adólevonásokra jogosult, amelyek megváltoztatják az eszköz alapértékét.
Ezeknek a levonásoknak vagy jóváírásoknak az eredménye az eszköz eladásakor keletkező adóköteles nyereség vagy veszteség. Például az ingatlanvagyon különféle kiadásokkal jár, amelyek növelhetik vagy csökkenthetik a bázisértéket olyan állóeszközökhöz képest, mint a gépek vagy berendezések.
Általánosságban elmondható, hogy az alapérték kiszámítása az eszköz eredeti vételárával kezdődhet. Innentől növelheti az alapot az eszköz fejlesztésére költött összes összeg, illetve az eszközhöz kapcsolódó jogi díjak vagy értékesítési költségek hozzáadásával. A bázisérték valószínűleg csökken, ha le kell vonni azokat az összegeket, amelyeket korábban adócsökkentésként igényelt, mint például értékcsökkenés, balesetvesztés vagy lopásvesztés.
Mit mond neked az alapérték?
Az alapérték különösen fontos egy eszköz elidegenítésekor, mivel a tőkenyereségeket és az ebből adódó adókat a bázisérték határozza meg. Egy adott eladási ár esetében minél magasabb a bázisérték és ennek következtében az értékcsökkenési könyv szerinti érték, annál alacsonyabb az adóköteles tőkenyereség. Az alapértéket egy eszköz alapárként is használják, amelyen az értékcsökkenést és az amortizációt kiszámítják.
Ha egy társaság tárgyi eszközöket ad el, ideális esetben szeretne annyi pénzt keresni, mint lehetséges. Adó szempontjából azonban a társaság keresi az eszköz eladásából származó esetleges tőkenyereségek csökkentésének lehetőségeit, mivel a nyereség adóköteles.
Az alapérték képezi egy állóeszköz alapárát, amelyhez aktiválható költségek hozzáadhatók. A tőkésített költségek tartalmazhatják az eszköz felmerülésének vagy megépítésének költségeit. Az aktivált költségek hozzáadása a bázisértékhez növeli az eszköz értékét és csökkenti az eszköz eladásából származó tőkenyereséget.
Mint fentebb már említettük, az eszköz élettartama során felmerülő különféle kiadások és tevékenységek növelhetik vagy csökkenthetik az eszköz értékesítéséből származó alapértéket és végső soron az adóterhet. Ha egy vállalat eszközt épít, akkor az építéshez kapcsolódó költségeket hozzá lehet adni az alapértékhez. A bázisértéket növelő költségek magukban foglalhatják a munkaerőt, az anyagokat és az engedély megtervezéséhez szükséges díjakat. Azok a tételek, amelyek csökkenthetik az alapértéket, tartalmazhatnak adókedvezményeket, beruházási jóváírásokat vagy a gyártóknak nyújtott visszatérítéseket.
Kulcs elvihető
- A bázisérték egy befektetett eszköz adózási szempontból vett ára. A befektetett eszköz értéke úgy módosítható, hogy segítse a társaságokat az adókedvezmények előnyeinek kihasználásában, ahogyan azt a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) vázolja. Más szavakkal: a bázisérték segít csökkenteni a társaságnak az eszközre háruló adóteherét. Az eszköz élettartama alatt felmerülő különféle típusú kiadások vagy tevékenységek növelhetik vagy csökkenthetik a bázisértéket és végül az adóterhet az eszköz.
Példa az alapértékre
Az A társaságnak van egy tárgyi eszköze, amelynek aktiválási költségei 50 000 USD voltak, és az eszköz könyv szerinti értéke (értékcsökkenés után) öt év után 100 000 USD.
- Alapérték: 100 000 USD könyv szerinti érték, plusz 50 000 USD tőkésített kiadás vagy 150 000 USD. Ha az eszközt később 130 000 dollárért értékesítik, akkor az adóköteles nyereség 20 000 USD vagy ((150 000 - 130 000 USD).
A költségek nem megfelelő elszámolása pontatlanságokhoz és az adó túlfizetéséhez vezethet.
- A fenti példánkban mondjuk, hogy az A vállalat nem könyvelte el az eszköz 50 000 dolláros aktiválási költségét. Más szavakkal, a bázisérték megegyezik a 150 000 dollár helyett 100 000 dollár könyv szerinti értékkel. Ha az eszközt 130 000 dollárért adják el, akkor az adóköteles nyereség most 30 000 dollár vagy (130 000 dollár - 100 000 dollár).
Mivel a tőkésített költségeket nem számolják el megfelelően, a társaság adókat fizetett az eszköz eladásából származó további 10 000 dolláros tőkenyereség után.
A különbség az alapérték és a piaci érték között
Az eszköz valós piaci értékét nem szabad összetéveszteni a bázisértékkel. Az üzleti vállalkozás vagy eszköz valós piaci értéke annak az árnak a becslése, amelyet az eladáskor a tulajdonos fizetne. A valós piaci érték meghatározására szolgáló képlet magában foglalja a jelenlegi pénzügyi piacok üzleti értékét és eszközeit.
A valós piaci érték meghatározása kihívást jelenthet, mivel az igazi érték igazolása az üzleti vagy eszköz eladása. Az alapérték viszont egy állóeszköz alapértéke, amelyhez hozzáadják az aktiváltak költségeit, és amely egy eszköz eladásából származó adóköteles nyereség értékét adja.
Az alapérték használatának korlátozásai
Míg a nagyvállalatok számviteli részlegei szorosan nyomon követik állóeszközök alapértékeit, a korlátozott forrásokkal rendelkező kisvállalkozások, például a teljes munkaidős könyvelőknek nehézségekkel kell szembesülniük annak biztosítása érdekében, hogy vagyonuk alapértéke pontos legyen.
Az alapérték kiszámításának egy másik korlátozása abból fakad, hogy lépést kell tartani az adójogszabályok megváltoztatásával. Ha a társaság könyvelői pontatlanul kiszámítják az eszközök értékét, akkor az alapérték és az ebből következő adószámítás hibás lesz.
