Tartalomjegyzék
- A módosított adományozási szerződések (MEC) története
- A folyosó szabálya
- A MEC adóztatása
- A MEC-ek megfelelő használata
- Alsó vonal
A készpénzértékű életbiztosítás mindig adómentes növekedési lehetőséget biztosított a fogyasztók számára a biztosítási kötvényen belül, amelyhez bármikor, bármilyen okból hozzáférhet. A Kongresszus azonban korlátozott az ezekbe az eszközökbe bevihető pénzmennyiségre, és minden pénzérték-politikára most ki van téve a hét fizetés tesztje (más néven "7 fizetési teszt"), amely korlátozza a pénzbeli értékű kivonások adókedvezményei. Azokat a házirendeket, amelyek nem teszik ezt a tesztet, most módosított adományzási szerződéseknek (MEC) kell besorolni.
Kulcs elvihető
- A készpénz-értékű politikákra az 1988. évi műszaki és egyéb bevételekről szóló törvény (TAMRA) hét fizetéses teszt vonatkozik.Ez a teszt korlátozza az ezen politikákkal kapcsolatos kivonások adóelőnyeit. A módosított adományozási szerződés (MEC) olyan életbiztosítási kötvény, amelynek előnyei lépje túl a szövetségi adójogi korlátot. Az IRS adócsökkentése a módosított adományozási szerződés alapján hasonló a nem minősített járadékkivonásokhoz.
A módosított adományozási szerződések (MEC) története
Az adómentes növekedés a készpénzértékű életbiztosítás egyik fő előnye, ezért sok életbiztosítási társaság megkísérelte kihasználni ezt a funkciót az 1970-es évek végén azáltal, hogy egyszeri prémium és univerzális életbiztosítási termékeket kínálott, amelyek jelentős készpénz-érték felhalmozódást mutattak ki..
A kötvénytulajdonosok ezután adómentes kölcsönként visszavonhatták mind a kamatot, mind a tőkét, amennyiben a kötvény a tulajdonos halála előtt nem járt le. Ez a stratégia természetesen lehetővé tette a politikának, hogy nagyszabású adómenedékként működjön. A Kongresszus azonban nem értett egyet azzal, hogy az életbiztosítást ilyen módon kell használni, ezért elfogadta az 1988. évi műszaki és egyéb bevételi törvényt (TAMRA).
Ez a törvény létrehozta a MEC-t. A törvény elfogadása előtt a készpénz-értékű biztosítási kötvényekből történő minden kivonást elsőként-az elsőben kifizettek (FIFO) alapján. Ez azt jelentette, hogy az eredeti járulékokat, amelyek adómentes tőkebevallást jelentettek, a jövedelem bármelyikét megelőzően visszavonták. A TAMRA azonban korlátozta a biztosítási díj összegét, amelyet egy kötvénytulajdonos be tudna fizetni a kötvénybe, és továbbra is részesülhet FIFO adóügyi elbánásban. Minden olyan biztosító, aki e határértékeket meghaladó díjakat kap, automatikusan MEC-ként válik.
A módosított alapítványi csapda elkerülése
A folyosó szabálya
Általános értelemben a folyosószabály kimondja, hogy minden életbiztosítási kötvény elkerülése érdekében, hogy MEC-nek minősüljenek, a halálos ellátás és a kötvény készpénzértéke közötti dollárérték-különbségnek "folyosón" kell lennie. Az összes egydíjas biztosítási kötvényt most MEC-nek osztályozzák. A rugalmas prémium politikának meg kell felelnie a hét fizetéses tesztnek a MEC státusz elkerülése érdekében. Ez a teszt korlátozza azt a díjösszeget, amelyet hét év alatt be lehet fizetni a rugalmas prémium kötvénybe.
Miután egy kötvényt MEC-nek minősítették, semmilyen körülmények között nem tudja visszanyerni korábbi adóelőnyeit. A MEC osztályozás visszavonhatatlan.
Minden kiadott kötvénynek megvan a saját MEC-díja, amely több tényezőn alapul, ideértve a kötvénytulajdonos életkorát és a kötvény névértékét. A kötvénybe befizetett, e határon túli befizetések a biztosítási kötvény MEC-re történő besorolását eredményezik. Azonban a felhasználatlan kupaktér ezen a határon belül kumulatív. Például, ha a kötvény MEC-korlátja az első évben 5784 dollár, és a biztosítási díjból 4000 dollárt fizetnek a biztosítási kötvénybe, akkor a meg nem fizetett díj túlzott 1, 784 dollárját a második évre átváltják a biztosítási díjra.
Ez a korlátozás hét év elteltével lejár, mindaddig, amíg nem történnek lényeges változások, például a haláleseti juttatás növekedése. Bármely lényeges változás hatékonyan újraindítja a hétéves tesztet. A haláleseti juttatás csökkenése nem indítja újra a tesztet, de az eredményezheti, hogy a politikát bizonyos esetekben azonnal MEC-nek osztályozzák.
A MEC adóztatása
A kölcsönök vagy az MEC-ből történő kivonások a FIFO helyett az utolsó-az-elsőből kifizetésre kerülnek (LIFO). Ezért minden olyan adóköteles nyereséget, amely a szerződésből származik, a tőke nem adóköteles visszatérítése előtt kell jelenteni. Ezenkívül az 59, 5 év alatti kötvénytulajdonosoknak 10% büntetést kell fizetniük a korai visszavonásért. Azt is meg kell jegyezni, hogy az IRS rendelkezik saját irányadó díjcsomaggal, amelyet be kell tartani ahhoz, hogy a készpénzérték-politikák megőrizhessék FIFO-státuszukat.
Ezek a szabványok alkalmazandók mind a rugalmas, mind az egyszeri díjakra, és felváltják a hét fizetéses tesztét. Bármely adott rugalmas prémium-politikára az IRS egydíjjellegű korlátot tartalmaz, amelyet a halmozott éves díjbefizetések nem haladhatnak meg. Az IRS például egy ötéves 24 000 dolláros egyszeri prémiumot szabhat ki egy kötvényre.
Ha az éves MEC-korlátozás 5000 USD, akkor a kötvénytulajdonos meghaladja a 24.000 USD-t a kötvény ötödik évében. Ezért a tulajdonos abban az évben csak 4000 dollárt tud hozzájárulni, hogy elkerülje a MEC státuszt. Ezután meg kell várnia, amíg az IRS iránymutatás szerinti éves díjaik utolérik egy későbbi évben befizetett teljes díjaikat. Az IRS irányadó díjak túllépésének következményei nagyon súlyosak; minden olyan politika, amely e küszöbérték felett díjat kap, mindent el fog veszíteni Az életbiztosítási kötvényekhez nyújtott hagyományos adókedvezmények aránya. Az életbiztosító társaságok tipikusan nem engedik meg az olyan díjfizetéseket, amelyek meghaladják az IRS irányelveit.
A MEC-ek megfelelő használata
A csökkentett adókedvezmények és a MEC egyéb korlátozásai ellenére ezeket gyakran stabil nyugdíjazási tervezési eszközként forgalmazzák. Ezek általában a járadékok alternatívájaként kerülnek felhasználásra, amelyek a tulajdonos halála után azonnal adókötelesnek számítanak. De a MEC-k továbbra is hasonlítanak az életbiztosítási kötvényekre, mivel eszközöket adómentesen adják át az örökösöknek. Ezek a járművek megfelelőek lehetnek azoknak a befektetőknek, akik keresik a módját, hogy adómentes örökséget hagyjanak családtagjaik számára. A tulajdonos azonban nem vásárolhat MEC-t azzal a szándékkal, hogy a készpénzt a megengedett idő előtt megkapja, bár a sürgősségi kivonások általában megengedettek.
Alsó vonal
Természetesen a legtöbb kötvénytulajdonosnak fogalma sincs arról, hogy ezek az irányelvek léteznek. Azoknak a kötvénytulajdonosoknak, akiket attól tartanak, hogy kötvénye MEC-ké válhat-e, konzultálniuk kell a biztosítási ügynökkel vagy a fuvarozóval, hogy megtudják, mi az általuk alkalmazott politika a többletdíjak kezelésére, amelyek a kötvényből MEC-ként válnának. A biztosítási fuvarozók nyomon követik ezt az ügyet, és értesítik a biztosítási tulajdonosokat, ha a hét fizetéses teszt vagy az IRS irányadó díjait túllépik. A MEC-kkel és azok megfelelő használatával kapcsolatos további információkért forduljon a biztosítási képviselőhöz vagy pénzügyi tanácsadóhoz.
