Tudta, hogy kétféle módon kellene kiszámítania a jövedelemadóját? Először a normál adórendszer alapján számolja ki adókötelezettségét, amely befolyásolja egyes jövedelmek preferenciális elbánását, és lehetővé teszi az adójóváírásokat bizonyos típusú kiadásokra. Ezután kiszámítja az adóját az alternatív minimum adó (AMT) szabályai alapján, amely kiküszöböli az adólevonásokat és a jóváírásokat. Ha az AMT magasabb, akkor a szokásos jövedelemadója mellett adókat kell fizetnie. Olvassa tovább, hogy többet megtudjon az AMT csökkentéséről. (Az adókkal kapcsolatos további információkért olvassa el az Adó-tippek az egyéni befektető számára című cikket .)
Oktatóanyag: Útmutató a személyi jövedelemadóhoz
Mi az AMT?
Az alternatív minimális adót, vagyis az AMT-t az 1960-as évek végén hozták létre annak biztosítása érdekében, hogy a magas jövedelmű személyek legalább a szövetségi jövedelemadó minimális összegét megfizetjék. Az AMT olyan, mint egy árnyékadó, mert saját szabályai vannak a levonásokról, a saját mentességeiről, valamint a saját 26% és 28% adómértékeiről. Az AMT csak akkor fizet, ha magasabb adót eredményez, mint a szokásos módon kiszámított jövedelemadók (bármilyen adójóváírás előtt).
Aggódnia kell az AMT miatt?
Az esélye ezen adóemelés megfizetésére, ha:
- Van egy nagy családod. A személyes mentességek nem vonhatók le AMT célokra. Éljen olyan területen, ahol magas ingatlanadók és / vagy magas állami és helyi jövedelemadók vannak. A tételes személyi adókat nem lehet levonni az AMT céljára kiszámított jövedelme során. Jelentős különféle tételekre vonatkozó levonások igényelhetők, ideértve a befektetési költségeket vagy a munkavállalók visszatérítetlen üzleti költségeit. A különféle tételes levonások nem vonhatók le AMT célokra. Az ösztönző részvényopciók (ISO) gyakorlása és tartása. Míg az ISO gyakorlása nincs hatással a szokásos adózási célokra, a vételár és a támogatási ár közötti különbség az AMT céljaira bevételre is kiterjed. Míg ezeknek a kötvényeknek a kamatai (a 2009-ben és 2010-ben kibocsátott kötvények kivételével) mentesek a rendes jövedelemadó alól, az AMT szempontjából ezt figyelembe veszik.
Tartozol az AMT-vel?
Nincs mód arra, hogy megtudja, tartozik-e az AMT-nek a kitalálással, mivel olyan sok tényező játszik szerepet. Ide tartoznak a bevételek és kiadások típusai, valamint a bejelentési státusz. Ha a szokásos adószámlája 28% -nál magasabb adószintet eredményez (magasabb adószintek 33%, 35% és 36, 9%), akkor nem tartozol az AMT-nek, mert már többet fizet a szokásos adókban. De ne gondolja ezt, mivel Ön az AMT 26% -ának és 28% -ának (10%, 15% és 25%) az adó mértéke alá esik, így szabad az AMT-től. A jövedelmének rendszeres adóügyi kiigazítása növelheti az AMT-kitettséget. A szokásos adózás céljából a 28% -os adószintbe tartozó személyeknek azt is meg kell vizsgálniuk, hogy az AMT-számításuk magasabb általános adószámlát eredményez-e, mint a rendes adószabályok.
Mentességi összegek az AMT számára
2015-re az adómentesség összegével csökkentheti jövedelmét AMT célokra (technikailag úgynevezett alternatív minimális adóköteles jövedelemnek vagy AMTI-nak). Ez csökkentheti vagy kiküszöböli az AMT-expozíciót. Mint sok adószabály, a mentesség mértéke az adó státusától is függ. A következők a mentességi összegek 2015-re:
- Egyedülálló: 53 600 USD Házas bejelentés együttesen vagy képesítő özvegy: 83 400 USD Háztartásfő: 53 600 USDHázas bejelentés külön: 41 700 USD
Megjegyzés: Különleges mentesség vonatkozik azokra a gyermekekre, akikre a megszerzett jövedelem „gyerek adó” vonatkozik. 2015-re a mentesség a gyermek keresett jövedelmének összege, plusz 7400 USD; ez az összeg nem haladhatja meg az egyébként alkalmazandó mentességet (pl. 53 600 USD egy személyre, beleértve a gyermeket is).
A mentesség összege fokozatosan megszűnik, amikor az AMTI 2015-ben meghaladja:
- Egyedülálló: 119 200 USD Házas bejelentés együttesen vagy képesített özvegy: 158 900 USD Háztartásfő: 119 200 USDHázas bejelentés külön: 79 450 USD
A 6251 űrlap kitöltése
Annak meghatározásához, hogy Ön alá tartozik-e az AMT, ki kell töltenie a 6251-es űrlapot. Próbálja ki az IRS-t is AMT asszisztens eszköz , amely segít meghatározni, hogy először be kell-e töltenie a 6251-es űrlapot.
Hogyan csökkenthető az AMT
Az AMT felelősségének minimalizálására jó stratégia az, hogy a korrigált bruttó jövedelmét (AGI) a lehető legalacsonyabb szinten tartsa. Néhány lehetőség:
- Vegyen részt egy 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) tervben vagy a SIMPLE IRA programban a maximálisan megengedhető fizetési halasztási hozzájárulások befizetésével. Az önálló vállalkozók adókedvezményes járulékokat is fizethetnek 401 k / s-ra vagy más típusú képesített nyugdíjazási tervre az AGI csökkentése érdekében. Adóztatás előtti hozzájárulásaikat hajtsák végre a rugalmas kiadási számlákra. Vannak FSA-k az egészségbiztosításhoz és az eltartott gondozáshoz. Használjon munkáltatói szponzorált kávézókat egyéb költségek, például életbiztosítás fedezésére, adófizetési alapon, és ennek megfelelően csökkentse az adóköteles kompenzációt. Helyezze át az adóköteles befektetési portfóliójában lévő befektetési részesedéseket. Például fontolja meg az adóhatékony befektetési alapokra és az adómentes kötvényekre vagy kötvényalapokra való átállást az AGI csökkentésének egyik módjaként. Nézzen meg bizonyos fizetések ütemezését. Például, miközben az ingatlanadók vagy az ingatlan- és a helyi jövedelemadók előrefizetése megtakaríthatja a szokásos adót, ez költségeket okozhat, ha az AMT hatálya alá tartozik. Tehát ne fizessen be a 2016-os ingatlanszámlát 2015-ben annak érdekében, hogy kicsi engedményt kapjon a korai fizetéshez, ha ez 2015-ben AMT-felelősséget vált ki vagy növeli. Az AMT felelősségét kiegyenlítheti a vissza nem térítendő személyi adójóváírásokkal, például az eltartott ápolási hitellel és a külföldi adójóváírással. Minimális adójóváírásra is jogosult lehet, ha a korábbi években AMT-t fizetett.
Alsó vonal
Az AMT kiszámítása, vagy akár annak meghatározása, hogy valóban Ön alá tartozik-e, bonyolult. Ez a cikk csak egy bevezetés a tárgyhoz, és nem ad teljes képet az AMT-ről és arról, hogy az hogyan befolyásolhatja az adókat. Hacsak nem szakértő vagy az adóelőkészítés területén, és nem ismeri teljesen az AMT működését, tanácsos lehet, ha adóbevallását elkészíti vagy legalább áttekinti egy szakértő adószakértő, aki képes lesz megállapítani, hogy tartozik-e Önnek a Az AMT jogosult mentességekre, és AMT-jóváírásokat igényelhet minden évre - ideértve az előző éveket is.
