Számos vállalkozás valamilyen formában kínál képesített nyugdíjazási tervet, és ennek során beletartoznak az 1974. évi munkavállalói nyugdíjbiztosítási törvény (ERISA) irányítási irányelveibe. Az ERISA irányelveket és minimumszabályokat állapít meg a magánszektorbeli vállalatok nyugdíj- és jóléti ellátásokban részt vevő munkavállalóinak védelme érdekében. Azok a vállalkozások, amelyek képesített nyugdíjazási tervet vezetnek, és amelyek nem felelnek meg teljesen az ERISA-nak, költséges szankciókkal sújthatók.
Ha a munkavállalói nyugdíjazási terv jövőbeni nyugdíjjövedelmet biztosít, vagy lehetővé teszi a munkavállalók számára a nyugdíjba vonulás elhalasztását, akkor ez egy ERISA terv. Mivel munkáltatóként nyújtja ezeket az ERISA-terv előnyeit, az ERISA szintén úgynevezett megbízottnak tekinti Önt, aki vállalja a felelősséget e tervek kezeléséért, és hasonlóképpen a felelősség, ha a tervei nem felelnek meg az ERISA által megállapított iránymutatásoknak és szabványoknak.
Az ERISA-val való megfelelés
Az ERISA megfelelési követelményeinek teljesítése nem kell túlzott terhet jelent. Noha sok követelmény van, egy jó külső adminisztrátor (TPA) nagy terhet tud viselni. Számos követelmény naptár alapú, és előírja, hogy az űrlapokat meghatározott határidőn belül kell benyújtani. Ezek a határidők egy ellenőrző listát alkotnak, amelyet a TPA vagy az emberi erőforrás munkatársai kezelhetnek. Más követelményeket eseti alapon kell teljesíteni, ahogy a körülmények megkövetelik.
ERISA naptár ellenőrzőlista
A 401 (k) terv adminisztrációja magában foglalja bizonyos ERISA-megfelelési feladatok elvégzését az éves ütemterv szerint. Ezek a leggyakoribb feladatok, amelyeknek a legtöbb vállalat ellenőrző listájának részét kell képezniük.
A tervév első negyedéve: A negyedik negyedéves juttatási nyilatkozatokat a résztvevőknek legkésőbb a negyedév végét követő 45 napon belül nyújtja be. Az előző év munkáltatójának járulékot kell fizetnie az adólevonáshoz az előző évben.
Második negyedév: Nyújtsa be az első negyedéves juttatási nyilatkozatokat a résztvevők tervezéséhez. Osszuk el a 2015-ben bekövetkezett többlethalasztást az IRC 402. szakaszának g) pontja szerinti határ felett. Azoknak a terv-résztvevőknek, akik az előző évben 70 ½ éves korúak voltak, osszák el az első évben megkövetelt minimális eloszlást (RMD).
Harmadik negyedév: Adja meg a második negyedéves haszon nyilatkozatokat. Az 5500 fájl űrlapot az előző évre, vagy az 5558 űrlapot 2, 5 hónapos meghosszabbításra. Ha a tervdokumentumot az előző év során módosították, terjesszen egy új összefoglaló tervleírást a résztvevők megtervezéséhez. Terjessze el az előző évi összefoglaló éves jelentést a résztvevők megtervezéséhez.
Negyedik negyedév: Adja meg a harmadik negyedéves haszon nyilatkozatokat. Alkalmazott értesítéseket küld a résztvevőknek, ideértve a 401 (k) típusú biztonságos kikötő tervének, a minősített alapértelmezett befektetési alternatívának (QDIA) vagy az automatikus beiratkozás megváltoztatását. Javítsa ki az összes ADP / ACP-teszt hibát, és fizessen 10% jövedéki adót.
Folyamatban lévő ERISA követelmények
Néhány ERISA-követelmény a terv adminisztrációjának részeként folyamatban van, vagy események váltják ki.
A tervdokumentum betartása: Gondoskodjon arról, hogy a tervmenedzsment folyamatosan betartsa a tervdokumentum feltételeit. Az IRS a tervdokumentum szigorú betartásának elmulasztását működési hibának tekinti, amely, ha nem orvosolják, a program diskvalifikációjához vezethet.
Éves résztvevői díj-nyilvánosságra hozatal: A tervben támogatható alkalmazottaknak, megszűnt alkalmazottaknak és a számlaegyenleggel rendelkező kedvezményezetteknek 12 havonta közzé kell tenniük a résztvevői díjat.
Értesítés a tervváltozásról: A résztvevőket 30–90 nappal a változás hatálybalépése előtt értesíteni kell a terv változásairól.
Felvételi lehetőség: Minden olyan alkalmazottnak, aki teljesítette a terv életkorát és szolgáltatási követelményeit, lehetőséget kell kapni a beiratkozásra. Minden szükséges űrlapot és utasítást meg kell kapniuk, az Összefoglaló Terv Leírásával és a vonatkozó résztvevői értesítésekkel együtt.
Hitel-megfelelés: Gondoskodjon arról, hogy a fennálló hiteleket a terv politikai feltételeivel és a hitelfelvevők ígéretével összhangban fizessenek vissza.
Időben történő betétek: Gondoskodjon arról, hogy a munkavállalók halasztásait és a hitel kifizetéseit időben letétbe helyezzék, általában a bérelszámolási adóval.
Negyedéves háztartásvezetés: Kiszállítsa a megszűnt alkalmazottak kis számlaegyenlegét. Feldolgozza a hitel nemteljesítését, és használjon fel nem osztott haszonélvezeteket.
Noha ezeknek a követelményeknek a nagy részét a TPA kezelheti, a munkáltatói terv megbízójának kötelessége biztosítani, hogy azok teljesüljenek és helyesen teljesüljenek.
