Tartalomjegyzék
- Mit fedez a Per Diem?
- Étkezés és járulékos költségek
- Kiadási költségek
- Miért különböznek az árak hely szerint?
- Az egyes helyek árainak meghatározása
- A szokásos napidíj
- A munkaadó által alkalmazott GSA tarifák
- A napidíjak visszatérítésének adói
- Per Diem mint fizetési alternatíva
- Alsó vonal
A "Napidíj" vagy a napidíj egy rögzített összegű visszatérítés, amelyet a munkavállalóknak fizetnek a napi szállás, étkezés és az üzleti utazások során felmerült járulékos költségek miatt. Az árakat az Egyesült Államok szárazföldi székhelyeire az Általános Szolgáltatási Igazgatóság (GSA) évente határozza meg; a nem külföldi kamatlábakat (pl. Alaszka, Hawaii, Puerto Rico és Guam) a Védelmi Minisztérium határozza meg, és a külföldi kamatlábakat (bárhol az Egyesült Államokon és annak területein kívül) az Állami Minisztérium állapítja meg.
Mit fedez a Per Diem?
A GSA a napidíjak két kategóriába sorolható:
- Étkezés és járulékos költségek (M&IE) Szállás
Étkezés és járulékos költségek
Az ételek és járulékos költségek (M&IE) kategóriába tartoznak az összes étkezés (reggeli, ebéd és vacsora), szobaszerviz, mosoda, vegytisztítás, ruhaprés, valamint díjakat és tippeket azoknak az embereknek, akik szolgáltatásokat nyújtanak, például élelmezési kiszolgálók és poggyász hordozók. Az étkezések napidíjainak helyszíne változhat, és hat szintre osztható.
A nagyobb városok napidíja maximálisan 76 dollár (a 2019-es pénzügyi évre); azon kisebb városokban, amelyek jelentős üzleti utazással járnak, napidíjai vannak, amelyek a 2. és 5. szint között vannak (56–71 USD). Azokon a területeken, ahol általában nem utaznak üzleti utazók, a minimális küszöbérték 55 USD.
Kiadási költségek
A szállás kategóriába tartoznak a szálláslehetőségek, például szállodák, motelek, fogadók, üdülőhelyek és apartmanok. Külön napidíjat állapítanak meg mind az M&IE-re, mind a szállásra minden helyszínen. Például a 2019-es pénzügyi évre az Atlanta napidíja 152–159 USD és a M&IE esetében 66 USD. Chicago esetében a szállásdíjak a hónaptól függően 131 és 223 dollár között vannak, az M&IE napidíja pedig 76 dollár.
Miért különböznek az árak hely szerint?
A napidíjak a terület megélhetési költségein alapulnak. A napidíjak a nagyvárosokban, például Chicagoban, New Yorkban és Los Angelesben magasabbak, mint a nem nagyvárosi területeken, mivel a nagyobb városokban az áruk és szolgáltatások általában drágábbak. A szállásdíjak havonta változhatnak is, a kínálat és a kereslet függvényében. Például New York Cityben a legmagasabb napidíjak egybeesnek az ősszel, azzal a szezonmal, amely a legtöbb turistát és üzleti utazót vonzza. A napidíjakat évente frissítik, és október 1-jén lépnek hatályba, a szövetségi kormány költségvetési évének első napján.
Az egyes helyek árainak meghatározása
Kérdezze meg a munkaadó emberi erőforrásait vagy számviteli részlegét a konkrét díjakról, vagy keresse meg az információkat a GSA webhelyén, ahol kereshet város, állam vagy irányítószám alapján az adott pénzügyi évre (október 1. és szeptember 30.). Ha meg szeretné tekinteni a következő pénzügyi évet, vagy bármilyen más, 1997 óta működő évet, keressen állam szerint, és válassza ki a megfelelő évet a legördülő menüből. Kattintson a „Napidíjak keresése” gombra az eredmények megtekintéséhez, amelyeket elsődleges rendeltetési hely, megye, maximális szállítás havonta, valamint étkezés és járulékos költségek (M&IE) szerint bontanak.
A szokásos napidíj
Az M&IE esetében napi 55 dollár és a napidíjra (2019 pénzügyi év) egy átlagos napidíj (2019 pénzügyi év) vonatkozik minden olyan helyre, ahol a GSA táblázatokban nincs megadva meghatározott tarifa. Ez igaz az Egyesült Államok kontinentális államaira.
A munkaadó által alkalmazott GSA tarifák
Míg a legtöbb vállalkozás a GSA által meghatározott napidíjakat alkalmazza, alternatív visszatérítési módszereket is alkalmazhatnak. Például a munkáltatók alkalmazhatják az IRS magas-alacsony módszert, amely napidíjat egy átalánydíjban állapít meg a magas költségű helyekre (pl. New York, Chicago és Columbia kerület), és egy átalánydíjat minden más helyszínre. 2018. október 1-jén vagy azt követően történő utazás esetén az ár 287 USD (csak M&IE esetén 71 USD), ha bármilyen költséges területre utazik, és 195 USD (60 M&IE) az USA kontinentális részének bármely más helyére történő utazás esetén.
A napidíjak visszatérítésének adói
A napidíjakat nem tekintik bérnek, és ezért nem adóköteles, feltéve, hogy megfelelnek bizonyos feltételeknek. Adót kell fizetnie, ha a következők bármelyike igaz
- A fizetés meghaladja a megengedhető szövetségi napidíjat.Nem nyújtott be költségjelentést a munkáltatójához.A költségjelentésben nem szerepelt a költség dátuma, ideje, helye, összege és üzleti céljaA munkáltató megadta a napidíjat, és nem követelt egy költségjelentés.
Ha a fenti helyzetek bármelyike igaz, akkor a napidíjat bérnek kell tekinteni, és a jövedelemadó-visszatartást és a béradót kell fizetni. Az összeget a munkáltató közli a W-2 űrlapon. Ha csak az áll, hogy a napidíja meghaladta a megengedhető szövetségi napidíjat, akkor csak a többlet összeget veszik figyelembe bérnek.
Az utazási költségek és a kapcsolódó költségek alátámasztása érdekében naplót kell vezetnie, amely tartalmazza az üzleti napok során utazott napjait, ahol járt, és az utazás üzleti célját. Megjegyzés: ha az üzleti életéhez kapcsolódó utazása egy helynél egy évnél tovább tart - még akkor is, ha két vagy több külön megbízást foglal magában - akkor a napidíj-szabályok szerint nem jogosult adómentességre. A kedvezőtlen adóügyi következmények elkerülése érdekében konzultáljon adóügyi tanácsadójával, mielőtt hosszabb üzleti útra indulna.
Per Diem mint fizetési alternatíva
Mivel a napidíjak nem adókötelesek, egyesek felvehetik a kérdést: „Elfogadom-e az alacsonyabb fizetést napidíj mellett a magasabb fizetés nélkül, napidíj nélkül?” A válasz „nem”. A napi politikákat nem lehet olyan módon létrehozni, amelyek lehetővé teszik, hogy valamit másként jelöljék meg - ebben az esetben napidíjban.
Alsó vonal
A napidíjak visszatérítést nyújtanak az üzleti célból utazó alkalmazottak számára. Az árak helytől és az évszaktól függően változnak, és két kategóriába sorolhatók: a href = "/ articles / personal-finance / 091214 / using-business-credit-cards-stratēģically.asp"> szállás, étkezés és járulékos költségek (M&IE). Mindaddig, amíg a kifizetések nem haladják meg a maximális szövetségi napidíjat, nem adókötelesek; Ha a napidíjak meghaladják a szövetségi korlátokat, a többletet rendes jövedelemként adóztatják.
A napidíjak évente változhatnak, és a napidíj-törvények bonyolultak lehetnek. Forduljon egy képzett adószakértőhöz, ha kérdése vagy aggálya van a vállalat napidíjával kapcsolatban.
