Mi az igazított bruttó jövedelem (AGI)?
Az igazított bruttó jövedelem (AGI) a jövedelemnek a bruttó jövedelem alapján kiszámított mértéke, és annak meghatározására szolgál, hogy jövedelmének mekkora része adóköteles. Ez a kiindulópont az adószámlák kiszámításához az Egyesült Államokban, és többek között számos levonás és jóváírás alapja. Amikor adóbevallását online - mint az iratbeadók kb. 80% -a teszi - az Ön által használt szoftver kiszámítja az AGI-értéket az Ön számára.
Kulcs elvihető
- Az igazított bruttó jövedelmet (AGI) úgy számítják ki, hogy az adóalanyok bruttó jövedelmének „a vonal feletti” kiigazításait hajtják végre. Az IRS 1040-es formanyomtatványon bemutatottAGI-t használják az egyén adókötelezettségének kiszámításához. az adóbevalláson rendelkezésre álló levonások és jóváírások.
Hogyan működik az igazított bruttó jövedelem (AGI)
Az AGI a bruttó jövedelem módosítása az Egyesült Államok adószabályzatában. A bruttó jövedelem egyszerűen az egyén által egy évben keresett pénz összege, amely magában foglalhatja béreket, osztalékokat, tartásdíjakat, tőkenyereségeket, kamatbevételeket, jogdíjakat, bérleti jövedelmet és nyugdíj-eloszlásokat. Az AGI számos megengedett levonást számol be a bruttó jövedelméből, hogy elérje azt a számot, amelyen a jövedelemadó-kötelezettséget kiszámítják.
Az AGI általában hasznosabb, mint a bruttó jövedelem az egyes adótevékenységeknél. Azok a levonások, amelyek a bruttó jövedelmet a korrigált bruttó jövedelemre módosítják, mind a vonal felett vannak, ami azt jelenti, hogy ezeket figyelembe veszik a katonai szolgálat adómentessége, az eltartott helyzet stb. Előtt. A sor feletti levonásokat szintén figyelembe veszik a tételes levonások előtt. amelyet egy adófizető vett az A ütemtervre és a szokásos levonásokra.
Számos amerikai állam a nyilvántartó teljes adószámláját a korrigált bruttó jövedelemmel kezdődő számításon alapozza. Innentől kezdve az állam-specifikus levonások és jóváírások szerepelnek az egyén állami adóköteles jövedelmének meghatározásakor.
Az AGI kiszámításához elvégzett levonásokra a jövedelem kiigazításaként hivatkoznak. Az egyén kiigazított bruttó jövedelmének eléréséhez a legszembetűnőbb levonások közé tartozik:
- Bizonyos nyugdíjazási terv hozzájárulások, mint például az egyéni nyugdíjszámlák (IRA), az Egyszerű IRA, a SEP-IRA és a minősített tervekAz önálló vállalkozói adó adóEgészségügyi megtakarítási számla (HSA) levonásaA fizetett összegek (beletartoznak a kedvezményezett bruttó jövedelmébe) Költési költségek (de mivel 2018, csak akkor, ha a katonai megrendelések miatt aktív katonai költözést hajt végre) Ingatlanok eladásából vagy cseréjéből származó veszteségekPénzügyi intézmények által kiszabott korábbi visszavonási büntetésekIskolai tandíjak, díjak és diákhitel-kamat (kivételek és korlátok általában érvényesek) fizetés átadása az iratgyűjtő munkáltatójánakNéhány előadóművészek, tanárok, díjazású állami tisztviselők és rezervisták üzleti költségei
Az igazított bruttó jövedelem (AGI) kiszámítása
Az AGI kiszámításakor kezdje az érintett évre bejelentett jövedelem összesítésével, és adóztatási jövedelem egyéb forrásainak hozzáadásával is kiegészítse: ingatlan értékesítéséből származó nyereség, munkanélküli-járadék-nyugdíjak, társadalombiztosítási kifizetések, valamint minden egyéb olyan jövedelem, amelyet nem jelentenek az adónál visszatér. Ebből az összes jövedelemből vonja le a vonatkozó levonásokat és kifizetéseket. Miután ezeket a kifizetéseket levontuk a bruttó jövedelemről, a kapott szám a korrigált bruttó jövedelem, amely az adóköteles jövedelem kiszámításának kiindulópontja.
Az AGI kiszámítása után alkalmazhatja a szokásos szövetségi adócsökkentéseket az adóköteles jövedelem elérése érdekében. Vagy ha támogatható, akkor részletezheti költségeit, és ehelyett részletezett levonásokat hajthat végre, ami bizonyos helyzetekben jobb lehet az Ön számára.
A 2017. évi adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény (TCJA) elfogadásával várhatóan kevesebb iratkozzon fel tételekre (az összes bejelentő körülbelül 10% -a kb. 30% -ról), tekintettel a megnövekedett általános levonásra és az állami és helyi levonások 10 000 dolláros korlátjára adókat (SALT), bár a tételezésnek hasznos adócsökkentési stratégiának kell maradnia a gazdagabb ügynökök számára.
A bruttó jövedelemről való esetleges levonások követelményeinek teljes listája megtalálható a Belső Bevételi Kódexben (IRC) vagy a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) webhelyén. Számos követelmény nagyon specifikus, és nagyon óvatosan kell átnéznie a szövetségi adórendszert, hogy megbizonyosodjon arról, hogy jogosult-e bármilyen levonásra.
Az AGI közvetlenül befolyásolja az Ön jogosultságát az adóbevallásában rendelkezésre álló levonások és jóváírások igénylésére. Minél alacsonyabb az AGI, annál nagyobb a levonások és jóváírások, amelyekre jogosult lesz.
Példa a levonásokat befolyásoló igazított bruttó jövedelemre (AGI)
Mondja el, hogy részletezi a levonásokat és bejelenti azokat a fogászati költségeket, amelyeket a biztosítás nem térít meg. Csak a fogászati költségek azon részét vonhatja le, amely meghaladja a 2019. adóév AGI-jának 10% -át. Ez azt jelenti, hogy ha 12 000 dollárt számol be nem térített fogászati költségekről, és ha az AGI értéke 100 000 dollár, akkor a levonást 10 000 dollárral kell csökkentenie., ami 2000 dollár levonással zárul. Ha azonban az AGI értéke 50 000 dollár, akkor a csökkentés mindössze 5000 dollár, és 7000 dollár levonással kell számolnia.
Korrigált bruttó jövedelem (AGI) és módosított kiigazított bruttó jövedelem (MAGI)
Az egyéni adók kiszámításakor az AGI fontos lépés annak meghatározásában, hogy bruttó jövedelmének mekkora része adóköteles. Vigyázzon, hogy ne keverje össze az AGI-t a módosított korrigált bruttó jövedelemmel (MAGI). A MAGI tovább módosítja a kiigazított bruttó jövedelemszámot egyes tételek, például külföldi jövedelem, adómentes diákhitel-kamat és felsőoktatási költségek hozzáadásával.
A MAGI-t bizonyos adókedvezmények, jóváírások és kizárások kiszámításához használják. Például a MAGI segítségével meghatározzák az éves IRA-hozzájárulásaik mekkora részét és levonhatók-e adókedvezményekre.
Különleges megfontolások
Korrigált bruttó jövedelem (AGI) és az IRS 1040-es formanyomtatvány
A kiigazított bruttó jövedelmet az IRS 1040-es formanyomtatványon (hivatalos néven az amerikai egyéni jövedelemadó-bevallásként) mutatják be. Az űrlap rövid, két személyes pager, és főként jövedelem, levonások és jóváírások összegyűjtésére szolgál. A részletesebb információkat az 1-től 6-ig terjedő ütemtervek teszik közzé. Sok esetben további űrlapokra és ütemezésekre van szükség az iratgyűjtők számára, akik részleteznek, bizonyos szakmákban vagy üzleti tevékenységekben vesznek részt, vagy bizonyos típusú jövedelemmel vagy levonásokkal rendelkeznek.
Az A ütemterv a tételes levonások jelentésére szolgál. A B. ütemterv a kamat és az osztalék felhasználására szolgál. A C. ütemtervet a kisvállalkozások tulajdonosai használják, például azok, akik üzleti jövedelemmel rendelkeznek az egyéni vállalkozásból, vagy azok, akik a korlátolt felelősségű társaságok (LLC) kizárólagos tulajdonosai. A D ütemterv a tőkenyereségeket és veszteségeket tartalmazza. A bérleti jövedelemre az E ütemterv, a gazdaságok számára pedig az F ütemterv található.
Az IRS szerint „Az igazított bruttó jövedelmet (AGI) a bruttó jövedelem és a jövedelem kiigazítása közötti összefüggésben kell meghatározni.” Az AGI-ről gyors becslést kaphat az 1040. formanyomtatvány 7. sorában. Ha közösen házasodsz együtt, a 69 000 USD Az IRS ingyenes fájl használatának AGI korlátozása mind Önre, mind a házastársára együttesen vonatkozik. A szövetségi adóbevallás e-iratjához igazolnia kell az IRS személyazonosságát, akár a tavalyi visszatérítés AGI-jével, akár egy ön választott személyi azonosító számmal (PIN). Az IRS az internetes támadások miatt abbahagyta az új PIN-kódok kiadását, de továbbra is használhatja a sajátját, ha az előző évben kiválasztotta.
