A részvény-osztalék tartási periódusa általában a vásárlás utáni napon kezdődik. A minősített osztalékadó-kezelés meghatározása szempontjából fontos a birtoklási időszak megértése.
Tartási időszak kiszámítása
Az eszköz birtoklási idejének meghatározása érdekében a befektetők minden nap számolnak az eszköz megszerzésének napját követő naptól kezdve, és az eszköz átruházásának napján abbahagyják a számlálást. A birtoklási időszak első napját referencia-dátumként használják minden következő hónapra. Ez a referenciaérték meghatározza, hogy az értékesítés dátuma kívül esik-e a tartási időszakon.
Minden olyan eszközt, amelyet egy évnél hosszabb ideig tartanak, általában hosszú távú tőkenyereségnek vagy veszteségnek kell tekinteni. Minden olyan eszközt, amely kevesebb, mint egy éve tart, rövid távú nyereségnek vagy veszteségnek kell tekinteni. Ez fontos a hosszú és rövid távú tőkenyereségek eltérő adóügyi kezelése miatt.
Minősített osztalékok
A minimális részesedési periódus teljesítése az elsődleges követelmény az osztalékok minősítésre való besorolása szempontjából. A törzsrészvény esetében a részvényeket 60 napnál hosszabb ideig kell tartani a 120 napos időszak alatt, amely 60 nappal az osztalékfizetés napja előtt kezdődik. Az előnyben részesített részvényeknek legalább 90 napos tárolási periódussal kell rendelkezniük a 180 napos időszak alatt, amely 90 nappal az állomány ex-osztaléknapja előtt kezdődik.
A minősített osztalékokat 15% -os tőkenyereség-adókulccsal adóztatják, amely alacsonyabb, mint a legtöbb ember szokásos jövedelemadó-mértéke. A minősítés nélküli osztalékokat általában a magasabb rendes jövedelemadó-adóval adóztatják.
