Végül is elmondták és megtették, ha profitot hozó cégek a pénzeszköz-többlettel megtehetik a két dolog egyikét. (1) elvihetik a pénzt, és újra befektethetik, hogy még több pénzt szerezzenek, vagy (2) elvehetik a többlet pénzt, és osztalék formájában eloszthatják azokat a társaság tulajdonosai, a részvényesek között.
Ha a társaság osztalékot fizet, úgy a kormány kétszer adóztatja a nyereséget, mivel a pénzt a társaság átadja a részvényeseknek. Az első adózás a társaság év végi végén történik, amikor a társaságnak adót kell fizetnie a jövedelméről. A második adózás akkor történik, amikor a részvényesek megkapják az osztalékot, amely a társaság adózás utáni jövedelméből származik. A részvényesek adókat fizetnek először olyan társaság tulajdonosaiként, amely bevételt hoz, majd ismét magánszemélyekként fizetik meg az adókat saját személyi osztalékukból származó jövedelemadóval.
Ez nem tűnik nagy ügynek azoknak az embereknek, akik nem igazán keresnek jelentős összegű osztalékbevételt, ám ez zavarja azokat, akiknek nagyobb az osztalékbevétele. Fontolja meg ezt: egész héten dolgozik, és fizetést kap, amelyből levonják az adót. Hazaérkezés után a gyermekeinek fizeti a heti juttatásait, majd az IRS képviselője megjelenik a bejárati ajtónál, hogy egy részét a pénzéből adják gyermekeinek. Panaszos lenne, mivel már megfizette az adókat a megszerzett pénztől, de az osztalékkifizetésekkel összefüggésben a jövedelem kettős adóztatása törvényes.
A kettős adóztatás dilemmát jelent a vállalatok vezérigazgatói számára is, amikor eldöntik, hogy a társaság belső beruházásait újra befekteti-e. Mivel a kormány két harapást vesz ki az osztalékként fizetett pénzből, logikusabbnak tűnik a vállalat számára, hogy a pénzt olyan projektekbe fektesse be, amelyek ehelyett tőzsdei nyereséget eredményezhetnek a gazdáknak. (Ha többet szeretne megtudni erről a témáról, olvassa el a befektetési adó alapjait minden befektető számára és az esetleges osztalék tényeket, amelyeket nem tudhat .)
Advisor Insight
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornia
Először megértjük, mi az osztalék. Ha egy vállalat profitot szerez, akkor a jövedelemadó fizeti ebből a profitból, az egyének fizetési módját. A fennmaradó pénzt adózás utáni profitnak (PAT) hívják. Amikor egy társaság szétosztja PAT-ját a részvényesek között, az ilyen felosztást "osztaléknak" nevezik.
Tegyük fel, hogy az Apple Inc. részvényei vannak, amelyek évente 228 dollárt fizetnek osztalékként. Jelentenie kell a 228 dollárt az adóbevalláson, és az adótartománytól függően fizeti meg az országos és állami jövedelemadót. Mivel az Apple adót fizetett a nyereségéről, majd az adót fizetett az osztalékokról, az osztalék kettős adóztatására hívják. Valójában ez a társasági nyereség kettős adóztatása; az osztalékokat csak egyszer adóztatják. Egyes cégek szándékosan nem fizetnek osztalékot csak a szindróma elkerülése érdekében.
