Amikor megvizsgálja a nyugdíjazási befektetési lehetőségeket, előfordulhat, hogy a „stretch IRA” kifejezéssel találkozott. Ez valójában nem az IRA kategóriája, például a Hagyományos, Roth, SEP vagy EGYSZERŰ IRA. Ehelyett a szakaszos IRA inkább olyan pénzügyi tervezési vagy vagyonkezelési koncepció, mint az IRA rendelkezése. Előfordulhat, hogy egy pénzügyi intézmény nem utal az IRA-termékére ezen a konkrét kifejezésen, tehát ezen IRA-k megbeszélésekor érdemes lehet leírni a koncepciót.
Azt mondjuk, hogy „cselekedtünk”, azért, mert a szakaszos rendelkezést éppen az 1990. december 20-án kétéves részeként 2019. december 20-án hatályba lépett törvénynek az egészséges életmódot fokozó nyugdíjkorlátozásról szóló törvényének (SECURE) elfogadása tiltotta. véget vet a számlák. Ha ezen koncepció alapján végzett ingatlantervezést, akkor ezt ügyvédjével és adótanácsadójával együtt felül kell vizsgálnia.
A nyújtó koncepció
Noha a nyugdíjazási számla létrehozásának alapvető célja a nyugdíjba vonulási évek megmentése és finanszírozása, sok embernek vannak más pénzügyi forrásai, és inkább az adóhalasztott (vagy Roth IRA esetében adómentes) eszközöket hagyják kedvezményezetteiknek.. Az IRA tervdokumentumában foglalt rendelkezésektől függ azonban, hogy a kedvezményezettek továbbra is élvezhetik-e halasztott vagy adómentes növekedést a nyugdíjazási eszközöknél.
Az IRA egyes rendelkezései megkövetelhetik a kedvezményezettet, hogy az eszközt hamarosan az IRA tulajdonos halála után terjessze. Egyesek megengedték a kedvezményezettnek, hogy a belső bevételek törvénykönyve alapján megoszthassa a várható élettartama alatt.
Mások megengedték a kedvezményezettnek, hogy az eszközöket elosztja a várható élettartamra, és megengedte neki, hogy kinevezze az örökölt IRA második generációs kedvezményezettjét. Ez a rendelkezés, amely lehetővé teszi a kedvezményezett számára, hogy második generációs kedvezményezettet jelöljön ki (sőt egy harmadik, negyedik és így tovább), az az, amely meghatározta, hogy az IRA rendelkezik-e a szakaszos rendelkezéssel. Ez lehetővé tette az IRA kiterjesztését (átadását) nemzedékről generációra, ha a várható élettartam lehetővé teszi. Ezt a fogalmat már nem engedélyezi a törvény.
Hogyan működött a Stretch koncepció?
Mint állítottuk, a szakaszos koncepció lehetővé tette az IRA generációról generációra történő átadását. Ennek során a kedvezményezettnek bizonyos szabályokat kellett követnie annak biztosítása érdekében, hogy nem tartozik-e az IRS túlzott felhalmozódási büntetései miatt, amelyeket az okoz, hogy a minimális összeget évente nem vonják vissza. Vizsgáljuk tovább ezt egy olyan példával, amely jóval a szakaszos IRA koncepció törvényes befejezési időpontja előtt esik meg.
Tom kijelölt kedvezményezettje a fia, Dick. Tom 2008-ban meghal, amikor 70 éves, Dick pedig 40 éves. Dick várható élettartama 42, 7 (a Tom halálát követő évben határozza meg, amikor Dick 41 éves). Ez azt jelenti, hogy Dick 42, 7 év alatt képes nyújtani a disztribúciókat. Dick úgy dönt, hogy meghosszabbítja az eloszlást várható élettartama alatt, és első megoszlását 2009. december 31-ig kell elvégeznie, azaz a Tom halálát követő év végére. Az elosztandó minimális összeg meghatározásához Dicknek el kell osztania a 2008. december 31-i egyenleget 42, 7-el. Ha Dick a minimális összegnél kevesebbet von ki, akkor az elmaradásra a túlzott halmozódási büntetést kell kiszabni. A következő évre elosztandó minimális összeg meghatározásához Dicknek le kell vonnia egyet az előző év várható élettartamából. Ezt követően ezt az új élettartam-tényezőt kell használnia az előző év végi egyensúly megosztására.
Az IRA tervdokumentuma megengedte Dicknek, hogy második generációs kedvezményezettet jelöljön ki, és fiát, Harryt jelölte meg. Ha Dick 2013-ban meghal, amikor fennmaradó várható élettartama 38, 7 (42, 7 - 4), Harry folytathatja a Dick fennmaradó várható élettartamának eloszlását. Fontos megjegyezni, hogy csak az első generációs kedvezményezett élettartamát veszik figyelembe az eloszlási egyenletben; ezért Harry életkora nem releváns. Ebben a példában Tom dönthette úgy, hogy Harry-et jelölte meg saját kedvezményezettjeként, ami hosszabb szakaszot eredményez. Ebben az esetben Harry lenne az első generációs haszonélvező, és Dick helyett várható élettartamát beleszámítanák az egyenletbe.
A nyújtó koncepció elsődleges előnyei
Adóhalasztás
A szakaszos rendelkezés elsődleges előnye, hogy lehetővé teszi a kedvezményezetteknek, hogy halasztják az adófizetést a számlaegyenlegre, és az adóhalasztott és / vagy adómentes növekedést a lehető leghosszabb ideig élvezzék. A szakaszos rendelkezés nélkül a kedvezményezettektől megkövetelhető, hogy a teljes számlaegyenleget a kedvezményezett várható élettartamánál jóval rövidebb időtartamra osszák el, ami esetleg magasabb adószintet jelentenek számukra, és jelentős adókat eredményeznek a visszavont összeg után. Valójában a BIZTONSÁGI törvény értelmében a kedvezményezetteknek az eredeti számlatulajdonos halálától számított 10 éven belül vissza kell vonniuk a teljes számlát.
Rugalmasság
Általában a nyújtási opció nem kötelező érvényű rendelkezés, ami azt jelenti, hogy a kedvezményezett bármikor felmondhatja azt az örökölt IRA teljes egyenlegének elosztásával. Ez lehetővé teszi a kedvezményezett számára bizonyos rugalmasságot, ha a minimálisan előírt összegnél nagyobb összeget kell elosztania.
Előnyök házastársak számára
A házastárs kedvezményezettjei az örökölt IRA-t sajátként kezelhetik. Amikor a házastárs ezt választja, a nyújtás fogalma nem kérdés, mivel a házastárs kedvezményezettje ugyanolyan státuszt és lehetőségeket kap, mint az eredeti IRA tulajdonos. Ha azonban a házastárs úgy dönt, hogy az IRA-t örökölt IR-ként kezeli, akkor alkalmazható lenne a nyújtási szabály.
Alsó vonal
A 2020. január 1-jén vagy annál később elhunytak kedvezményezettjeivel kezdve a nyújtási koncepció már nem érvényes. E változások fényében feltétlenül konzultáljon az adó- és pénzügyi szakembertől, hogy segítséget nyújtson a pénzügyi profilhoz, a vagyonkezelési célokhoz és az új jogszabályokhoz igazodó kedvezményezettek kijelöléséhez.
Kizárólag az oktatás szempontjából ezek a kérdések tehetik lehetővé, hogy elmondja, hogy az IRA-k bármelyikére alkalmazzák-e a nyújtási koncepciót: Megengedik-e a kedvezményezett a megosztást a várható élettartam alatt? A kedvezményezett megengedheti a második és a következő generációs kedvezményezettek kinevezését? Ha ezekre a kérdésekre igennel válaszolunk, akkor az IRA-nál használhatjuk a nyújtás fogalmát.
Az IRA nyújtó szakaszának kiküszöbölésével a nyugdíjba vonulási lehetőségekről az IRA szolgáltatójának meggyőzése az IRA dokumentumaiba való belefoglalásukról már nem jelent problémát.
