Mi az érték-átviteli szabály?
Az érték-átruházás szabálya előírja, hogy ha egy életbiztosítási kötvényt (vagy annak bármely érdekét) értékbeli értékre (pénz, vagyon stb.) Ruházzák át, a halálos ellátás egy részét adókötelesként kell adóztatni. rendes jövedelem. Ez az összeg megegyezik a haláleseti jutalékkal, levonva az elem (ek) et, valamint a kedvezményezett által az átruházáskor fizetett díjakat. Például, ha John Doe eladja a 250 000 dolláros életbiztosítási kötvényét, amelynek alapján 10 000 dollár befizetést fizetett Jane Doe-nek 5000 dollárért, a jövedelemadóköteles összeg 235 000 dollár (250 000–10 000–5 000 dollár).
LEÍRÁS ÁR-érték-átviteli szabály
Az érték-átruházás szabálya magában foglalja az életbiztosítási kötvény közvetlen értékesítését is, de meghaladja azt. Az életbiztosítási kötvény nem veszíti el adómentességét, amikor a kötvényt átruházják a biztosítottra, a biztosított partnerére vagy egy olyan társaságra, ahol a biztosított tiszt vagy részvényes.
Bármely életbiztosítás egyik legfontosabb előnye az adómentes haláleseti juttatás. Néhány spekuláns azonban elindította az életbiztosítási kötvények átadását a pártok között annak érdekében, hogy nagy mértékű adómentességet érjen el. Válaszul a Kongresszus kijelentette, hogy bármilyen anyagi ellenérték ellenében átruházott életbiztosítási kötvény részlegesen vagy teljes mértékben adóköteles lehet a halálos ellátás kifizetésekor.
Ezt a szabályt az érték-átruházás szabályának nevezik, és egyike azon kevés kivételnek, amely az életbiztosításban részesülő haláleseti juttatásokhoz kapcsolódó általános adómentességet illeti. Maga a szabály azonban számos kivételt tartalmaz.
Az érték-átvitel szabályának megértése
Az érték-átvitel szabálya elméletileg elméletileg meglehetősen egyszerű, ám alaposan meg kell vizsgálni annak megállapítása érdekében, mikor alkalmazandó. Annak a közös álláspontnak ellenére, hogy a fedezet a monetáris kifizetések egy formájára vonatkozik, e szabály megsértése érdekében néha nem kell semmiféle hivatalos átutalást végrehajtani, vagy tényleges megfontolást kell végezni. A mérlegelés ebben az esetben egyszerűen valamilyen kölcsönös megállapodás lehet, amely a politika átadásához kapcsolódik.
Például, ha egy szorosan működő vállalkozás két részvényese magánbiztosítási kötvényeket köt ki, és kedvezményezetteknek nevezi egymást, akkor a halálos ellátás kedvezményezettje az elsőként meghaló partner politikájából származik, és a érték-átadási szabály. A szabály itt érvényes, mivel a két partner feltehetően megállapodott abban, hogy kedvezményezetteknek nevezik egymást, ezáltal bevezetve az ellenérték beérkezését az egyenletbe.
