Sok befektető inkább a fizikai arany és ezüst birtoklását részesíti előnyben a tőzsdén forgalmazott alapok (ETF) helyett, amelyek ezekbe a nemesfémekbe fektetnek be. Noha az ETF-ek birtoklásának és eladásának adóügyi következményei nagyon egyértelmûek, kevés ember érti teljesen a fizikai veretlen birtoklás és eladás adókövetkezményeit. Az alábbiakban leírjuk, hogyan adóztatják ezeket a befektetéseket, valamint adóbevallási követelményeiket, a költségalapú kalkulációkat és az adókötelezettségek kiegyenlítésének módját a fizikai arany vagy ezüst eladásából.
A fizikai arany vagy ezüst eladásának adózási következményei
A nemesfémek - például az arany, ezüst, platina, palládium és titán - fizikai részesedését a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) tőkevagyonnak tekinti, amelyet kifejezetten gyűjthető tárgyaknak minősítenek. Az ilyen fémekben levő készletek formájuktól függetlenül - például veretlen érmék, veretlen rudak, ritka érmék vagy rúd - tőkenyereség-adó hatálya alá tartoznak. A tőkenyereség-adó csak az ilyen részesedések eladása után esedékes, és ha a részesedéseket több mint egy évig tartották fenn. Míg számos forgalomképes pénzügyi értékpapírra, például részvényekre, befektetési alapokra és ETF-ekre rövid vagy hosszú távú tőkenyereség-adók vonatkoznak, addig a fizikai nemesfémek eladása kissé eltérő módon adóztatásra kerül. Az arany vagy ezüst tényleges részesedése a határérték-adóval megegyező, legfeljebb 28% tőkenyereség-adó hatálya alá tartozik. Ez azt jelenti, hogy a 33%, 35% és 39, 6% adócsoportokba tartozó személyeknek csak 28% -uk kell fizetniük a fizikai nemesfémek értékesítéséből. A nemesfémek rövid távú nyereségét rendes jövedelemadó-rendszer alapján adóztatják.
Jelentési követelmények
A nemesfémek eladásakor felmerülő adókötelezettségek nem az esedékes eladáskor merülnek fel. Ehelyett a fizikai arany vagy ezüst eladásait az adóbevalláson kell feltüntetni az 1040. formanyomtatvány D jegyzékében. Az eladott fém típusától függően az 1099-B űrlapot az eladáskor be kell nyújtani az IRS-hez, mivel az ilyen értékesítés jövedelemnek minősül. Az ilyen bejelentést igénylő tételek között 1000 dollár névértékben 90% -os ezüst dimet, negyed vagy fél dollárt és 25 vagy annál több 1 uncia arany juharlevelet, arany Krugerrandot vagy aranymexikói Onza érméket lehet forgalomba hozni. Az 1 kilogramm vagy 1000 troy uncia nagyságú arany- és ezüstrudakat is be kell nyújtani. Az amerikai arany sas sas érmék értékesítéséhez nincs szükség az 1099-B formanyomtatvány benyújtására. Az összes ilyen értékesítés adószámlája ugyanabban az időben esedékes, mint a szokásos jövedelemadó-számla.
A fizikai arany és ezüst költség alapja
A nemesfémek eladásáért fizetendő adó összege maga a fémek költségétől függ. Ha Ön maga vásárolja meg a fémeket, akkor a költségalap megegyezik a fémért fizetett összeggel. Az IRS lehetővé teszi bizonyos költségek hozzáadását az alaphoz, amelyek csökkenthetik az adókötelezettségét a jövőben. Egyes tételek, például az értékelések költségei hozzáadhatók.
Két különféle forgatókönyv létezik a fizikai arany vagy ezüst költségelapjának kiszámításához. Először: ha ajándékokat kap a fémekről, a költség alapja megegyezik a fémek piaci értékével abban az időpontban, amikor az ajándékozó megvásárolta őket. Ha az ajándékok adásakor a fémek piaci értéke alacsonyabb, mint amit az neked adományozó fizet, akkor a költség alapja megegyezik az ajándék kézhezvételének napjának piaci értékével. Ami a második különleges forgatókönyvet illeti, ha aranyat vagy ezüstöt örököl, akkor a költség alapja megegyezik annak a személynek a halálának napjának piaci értékével, akitől a fémeket örökölt.
Adópélda és ellentételezési lehetőségek
Példaként tegyük fel, hogy ma 100 uncia fizikai aranyat vásárol unciánként 1330 dollárral. Két évvel később az összes aranyállományát unciánként 1500 dollárért eladja. Ön a 39, 6% -os adószintbe tartozik. A következő forgatókönyv fordul elő:
Költség alapja ((100 x 1 330 USD) = 133 000 USD
Értékesítés bevétele = (100 x 1 550 USD) = 150 000 USD
Tőkenyereség = 150 000 USD - 133 000 USD = 17 000 USD
Esedékes adó = 28% (maximális százalék) x 17 000 USD = 4760 USD
Az egyéb gyűjthető tárgyak vesztesége felhasználható az adókötelezettség kiegyenlítésére. Például, ha ezüstöt veszít 500 dollár veszteséggel, akkor ezeket az összegeket nettósíthatja, és csak 4260 dollár tartozhat. Vagy megtakaríthatja az 500 dollárt a jövőbeni veszteségátvivőként.
