Mi az adóköltség?
Az adóköltség egy kötelezettség a szövetségi, tartományi / tartományi és / vagy önkormányzati kormányoknak egy adott időszakon belül, jellemzően egy év alatt. Az adóköltségeket úgy számítják ki, hogy megszorozzák az egyén vagy vállalkozás megfelelő adómértékét az adózás előtt kapott vagy megszerzett jövedelemmel, miután figyelembe vették azokat a változókat, mint a nem levonható tételek, adóeszközök és adókötelezettségek.
Adóköltség = tényleges adómérték x adóköteles jövedelem
Kulcs elvihető
- Adóköltség az az adó, amelyet egy magánszemély, társaság vagy más jogalany tartozik az adóhatóságnak szemben. A jövedelemadó-költséget az adóköteles jövedelemnek a tényleges adómérték szorzójával kell kiszámítani.Egyéb adókat lehet kivetni az eszköz értékére, például ingatlan vagy ingatlan adóként.
Az adóköltségek megértése
Az adóköltségek kiszámítása összetett lehet, mivel a különféle jövedelemtípusokra bizonyos adók vonatkoznak. Például egy vállalkozásnak fizetnie kell a munkavállalói fizetést a munkavállalóknak fizetett bérek után, forgalmi adót bizonyos eszközvásárlások után és jövedéki adót bizonyos áruk után. A különféle jövedelemszintekre alkalmazandó adómértékek tartományán kívül a különböző joghatóságok eltérő adómértékei és a jövedelemadó többrétegűsége növeli a gazdálkodó egység adóköltségének meghatározásának bonyolultságát. Az adóhatóságok, mint például a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) és a GAAP / IFRS, alaposan leírják a megfelelő adómérték meghatározását és az adóköltségeket befolyásoló tételek megfelelő számviteli módszereinek meghatározását.
Az általánosan elfogadott számviteli alapelvek (GAAP) és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) előírják a bevételi és kiadási tételek bizonyos kezelését, amely eltérhet az alkalmazandó kormányzati adó-törvény által engedélyezett rendelkezéstől. Ez azt jelenti, hogy az elszámolt adóköltség összege valószínűleg nem egyezik pontosan a vállalkozás jövedelmére alkalmazott szokásos jövedelemadó-százalékkal. Más szavakkal, a pénzügyi elszámolás és az adószám eltérései olyan adóköltséget eredményezhetnek, amely különbözik a tényleges adószámlától. Például sok vállalat lineáris értékcsökkenést alkalmaz a pénzügyi kimutatásokban feltüntetett értékcsökkenés kiszámításához, ám ezek megengedhetik gyorsított értékcsökkenési formájuk alkalmazását adóköteles nyereségük kiszámításához; az eredmény egy adóköteles jövedelemszint, amely alacsonyabb, mint a bejelentett jövedelemszint. Egy másik példa a rossz adósságleírás, amelyben a kormány szigorúbb előírásokkal rendelkezik, amelyek előírják a követelések bíróságon történő benyújtását.
Az adóköltségek befolyásolják a társaság nettó jövedelmét, mivel ez egy kötelezettség, amelyet be kell fizetni a szövetségi vagy állami kormánynak. A költség csökkenti a részvényeseknek osztalék formájában elosztandó nyereség összegét. Ez még hátrányosabb a C társaságok részvényesei számára, akiknek ismét fizetniük kell adót a kapott osztalékból, azonban az adóköltséget csak akkor kell elszámolni, ha a társaság adóköteles jövedelemmel rendelkezik. A veszteség elszámolása esetén az üzleti vállalkozás a jövőbeni évekre átviheti veszteségeit a jövőbeni adóköltségek kiegyenlítése vagy csökkentése érdekében.
Adóköltség Vs. Fizethető adó
Az adó ráfordítása az, amelyet a gazdálkodó egység megállapított, hogy az adófizetésre tartozik a szokásos üzleti számviteli szabályok alapján. Ezt a díjat az eredménykimutatásban kell kimutatni. A fizetendő adó az adóköteles szabályok alapján az adókban ténylegesen esedékes összeg. A fizetendő összeget a mérlegben kötelezettségként kell elszámolni, amíg a társaság kiegyenlíti az adószámlát. Ha az adóköltség magasabb, mint az adókötelezettség, a különbség újabb kötelezettséget hoz létre, úgynevezett halasztott adókötelezettséget, amelyet a jövőben valamikor meg kell fizetni. Másrészről, ha a fizetendő adó meghaladja az adóköltséget, a különbség egy eszközkategóriát hoz létre, amelyet halasztott adókövetelésnek hívnak, amely felhasználható bármilyen adóköltség jövőbeni rendezésére.
