Az 1913-ban a jövedelemadóval együtt bevezetett jelzálogkölcsön-adó levonása azóta az amerikai háztulajdonosok millióinak kedvenc adólevonása. Itt megvizsgáljuk a levonás mögött meglévő szabályokat, valamint a 2017. decemberi adójogszabályokból következő új változásokat.
Levonások megszerzése: Ki képesít?
A legtöbb esetben az egyes szövetségi adókból levonhatók az egyes hitelszintekig terjedő összes jelzálogkölcsön-kamat, feltéve, hogy a háztulajdonos megfelel az alábbi követelményeknek:
- Beadja az 1040-es űrlapot, és részletezi a levonásokat az A. ütemtervben. Jogi felelősséggel tartozik a kölcsönért - nem vonhatja le a kamatot, ha fizet valaki másnak a kölcsönével. Ő vagy a fizetést minősített otthonban hajtotta végre.
Beszerzési adósság vs saját tőke: nagy adókülönbség
Természetesen, mivel a levonásokat a kormány szabályozza, a szabályok soha nem annyira egyszerűek, mint az első pillantásra. Kétféle típusú adósság adóztatható kamatot generál. Az első az adósság, amelyet a ház megvásárlása, építése vagy javítása érdekében vettek fel. Az ilyen típusú adósságot "beszerzési adósságnak" nevezik. A második típus az adósság, amelyet más célokra vettek ki, és "tőkeadósságnak" hívnak, mert az Ön vagyonának tőkéjére támaszkodik. Ez a megkülönböztetés különösen fontos az új adójogszabályok 2017. decemberi elfogadása óta (lásd: Hogyan befolyásolja a GOP adóügyi törvényjavaslata ).
A törvényjavaslat lényeges változásokat tartalmaz a kamatlábak összegében, amelyeket a hitelfelvevők levonhatnak a jelzálogkölcsönökről és a lakáscélú adósságokról, így a kamat csak a 750 000 dolláros vagy annál kevesebb hitelekre vonható le. Ezenkívül megváltoztak a szabályok azon lakáscélú kölcsönre, amelyet nem használnak felvásárlási adósságként - például orvosi vagy főiskolai költségek fizetésére, nem pedig egy ház felújítására. Itt van néhány részlet.
- Posta október 1987. október 13. , 2017. december 16-ig, adósság: 1987. október 13-a után otthona vásárlásához, építéséhez vagy javításához vett jelzálog kamatai csak akkor vonhatók le teljes mértékben, ha az összes jelzálog teljes adóssága, beleértve az esetlegesen megszületett adósságot, összege házaspárok esetében legfeljebb 1 millió dollár, és különállóan benyújtott egyedülállók vagy házaspárok esetében 500 000 dollár vagy annál kevesebb. Posta december 2017. január 16-ig, 2025. december 31-ig, adósság: Az otthon megvásárlásához, építéséhez vagy javításához vett új jelzálog kamata csak akkor vonható le teljes mértékben, ha az összes jelzálogkölcsönből származó adósság összege házaspárok esetén legfeljebb 750 000 USD és 500 000 USD, vagy kevesebb egyedülálló vagy házaspárok esetén, külön benyújtva. (Tartalmazza továbbá: olyan kötelező érvényű szerződés alapján nyújtott kölcsönöket, amelyek 17/16/16 előtt érvényesek voltak, mindaddig, amíg az ingatlanvásárlás 18.01.1-je előtt lezárult). A régebbi hitelek kamatai - és az ilyen régebbi hitelek új refinanszírozása - továbbra is levonható 1 millió dolláron. Lakástartási adósság október után. 1987. szeptember 13., 2017. december 16-ig: A ház megvásárlásához, építéséhez vagy fejlesztéséhez kívüli okokból felvett második jelzálogkölcsönök (vagy háztartási hitelkeretek) kamatának házaspároknak legfeljebb 100 000 dollárnak kell lennie, és legfeljebb 50 000 dollárnak. egyedülálló vagy házaspárok esetében, külön benyújtva. Ezeknek az összegeknek is kevesebbnek kell lenniük, mint a ház valós piaci értékének, levonva az összes fennmaradt adósság és az összes 1987. október 13-át követő jelzálogkölcsön értékét. Lakástartási adósság október után. 1987. szeptember 13., 2017. december 16-ig: A ház megvásárlásához, építéséhez vagy fejlesztéséhez kívüli okokból vett második jelzálogkölcsönök (vagy lakáscélú hitelkeretek) kamatai egyáltalán nem vonhatók le. Ez igaz. akkor is, ha az eredeti kölcsönt 2017. december 16-a előtt vették volna ki, és 2025. december 31-ig tartana. Akkor a hitelszabályok elméletileg visszatérnének az 1987 utáni szabályokhoz.
A „otthon” meghatározása
A következő akadály, amelyet át kell lépnie, annak biztosítása, hogy ingatlanod „minősített otthon” legyen. Ennek a meghatározásnak a teljesítéséhez az ingatlanban alvás-, főzési és WC-vel kell felszerelni. A meghatározásnak megfelelő elemek lehetnek az elsődleges lakóhelye, a második otthon, a társasház, a mobilház, a ház pótkocsi vagy a hajó.
Ha otthona egy második otthon, akkor a kamatot csak egy második otthonból lehet levonni. Ezt az ingatlant az év során legalább 14 napig kell használnia. Ha a második otthon bérleti ingatlan, akkor az ingatlan bérleti idejének több mint 10% -át használnia kell. Ha a bérleti ingatlan nem felel meg ezeknek a kritériumoknak, akkor a kamatot nem lehet felsorolni az A. ütemtervben, hanem az E. ütemtervben.
refinanszírozási
Az utóbbi években a csökkenő kamatlábak arra ösztönözték a háztulajdonosokat, hogy refinanszírozhassák jelzálogjaikat. Az újrafinanszírozás lehetőséget nyújt a havi jelzálog-kifizetések csökkentésére, a hitel futamidejének vagy mindkettő csökkentésére. Amikor a refinanszírozást további adósság felvétele nélkül hajtják végre, a jelzálog által generált kamat továbbra is adóköteles. Amikor a háztulajdonosok otthonaikat malacka bankként és refinanszírozásként veszik igénybe tőke elköltése érdekében - vagyis otthoni vásárlás, építés vagy javítás kivételével - a Home Equity Debt, 1987. október 13. alkalmazni: Csak 100 000 USD vagy ennél kevesebb kamatot vonhat le, adóstól függően. (Erről bővebben olvashat mikor (és mikor nem) a jelzálog refinanszírozásához .)
Bizonyítja az IRS-nek
Ha a Belső Bevételi Szolgálat ellenőrzi, akkor szüksége lesz egy 1098-as formanyomtatvány (Jelzálogkölcsön-nyilatkozat) másolatára, amelyet évente kell benyújtania az Ön jelzálogát birtokló cég számára. Ha magánszemélynek fizeti meg a jelzálogkölcsön-kifizetést, a fizetett kamat összegén kívül meg kell adnia a jelzálogkölcsön-tulajdonos nevét, társadalombiztosítási számát és címét. (További információkért lásd: Az IRS-ellenőrzés túlélése .)
Alsó vonal
A lakáscélú jelzálogköltség-levonást a háztulajdonosok ápolják, és a jövedelemadó-reform támogatói megvetették. Az átalányadó-képviselők támogatják ennek a levonásnak a megszüntetését, és az amerikai jogalkotók évek óta a folyosó mindkét oldalán számos adóreform-rendszert tárgyaltak, amelyek általában a jelzálogkölcsön-kamatadó levonásának eltörlését jelentették. A 2017. évi adószámlán csökkentett formában maradt fenn. Látni kell, mi történik ezután
További információkért olvassa el a Jelzálogkölcsön-fizetési struktúra megértését .
