Mi az a felfüggesztett veszteség?
A felfüggesztett veszteség olyan tőkeveszteség, amely egy adott adóévben nem realizálható passzív tevékenységi korlátozások miatt. Ezeket a veszteségeket ezért "felfüggesztik" mindaddig, amíg a passzív jövedelemre nettósíthatók egy jövőbeli adóévben. A felfüggesztett veszteségek passzív tevékenységek eredményeként merülnek fel, és azokat csak tovább lehet vinni, úgynevezett tőkeveszteség-átvitelként.
Kulcs elvihető
- A felfüggesztett veszteség a jelenlegi vagy az előző években felmerült tőkeveszteség, amely egy jövőbeni évre nem realizálható.Nagyonként a tőkeveszteségek levonhatók tőkenyereséggel, vagy egyes esetekben a rendes jövedelemmel szemben. A tőkeveszteség-átvitel a következő adóévekre átvihető tőkeveszteségek nettó összege.
A felfüggesztett veszteségek megértése
Noha egy adott adóév során felmerült sok veszteséget le lehet vonni abban az évben, amikor azok felmerülnek, a passzív tevékenységekből származó veszteségeket csak az egyéb passzív tevékenységekből származó jövedelem vagy nyereség ellensúlyozására lehet felhasználni. Ezeket a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) által meghatározott szabályokat passzív tevékenység veszteség (PAL) szabályoknak nevezik. A befektetőknek megakadályozzák, hogy a jövedelemtermelő tevékenységekből származó veszteségeket felhasználják a rendes jövedelem ellensúlyozására. A bérleti ingatlanokból származó bevételeket általában passzívnak tekintik, még akkor is, ha lényegesen részt vettek azok kezelésében. Ha azonban ingatlanszakértőnek minősül, akkor a részvétel nem minősül passzívnak.
A passzív veszteségeket csak a passzív jövedelem összegéig lehet levonni. Ha a felmerült passzív veszteség kevesebb, mint a keletkező passzív jövedelem, a többletvesztés felfüggeszthető és határozatlan időre átvihető mindaddig, amíg a gazdálkodó egységnek nincs elegendő passzív jövedelme a felfüggesztett veszteség fedezéséhez, vagy amíg a tevékenység megszűnik. a passzív jövedelmet meghaladó összeget felfüggesztett veszteségnek nevezik. Például, ha egy adózó passzív vesztesége 8000 dollár, passzív jövedelme pedig 3500 dollár, akkor felfüggesztett vesztesége 4500 dollár.
Az az adóalany, aki teljes passzív tevékenységgel rendelkezik, levonhatja a tevékenységre abban az időben fennmaradó felfüggesztett veszteség teljes összegét. A fenti példa alapján, ha az egyén öt évre viseli a felfüggesztett veszteséget, amikor ezen a területen érdekli ez a tevékenység, akkor levonhatja a teljes 4500 dollárt. A passzív érdekeltség megszűnésével felfüggesztett veszteségekre éves tőkeveszteségi korlátozás vonatkozik.
A felfüggesztett veszteségek felhasználhatók egy későbbi évben realizált jövedelem kiegyenlítésére is, amely a veszteséget eredetileg előidéző tevékenység lényeges részvételéből származik. Ebben az esetben az olyan tevékenységekből származó veszteségekre, amelyekben az adófizetők ténylegesen részt vesznek, a kockázati szabályok vonatkoznak, nem pedig a PAL szabályok. Például, ha egy adózó egy passzív tevékenységgel kapcsolatban egy éven belül 6000 dollár felfüggesztett veszteséget szenved, majd a következő évben ténylegesen részt vesz a tevékenységben, és 10 000 dollárt keres, akkor a felfüggesztett veszteséget alkalmazni lehet a megszerzett jövedelem 6000 dollárjára, az adózót pedig 4000 dollár deklarálható jövedelem az évre.
