Mi az a részvényazonosítás?
A részleges részvény-azonosítás olyan befektetési számviteli stratégia, amelyben a befektető a lehető legkedvezőbb adóügyi elbánást kívánja elérni, amikor egy eszközön belül részesedéseket értékesít, különböző időpontokban és áron.
BETÖLTÉS A konkrét részvény-azonosítás
A speciális részvényazonosítás egy olyan számviteli stratégia, amely befektetők számára történik, akik optimalizálni akarják adóügyi elbánásukat, amikor egy adott társaságban vagy alapban megvásárolják részesedésüket, amelyeket eredetileg más áron és különböző időpontokban vásároltak meg.
A tőkenyereség-adót az eszközök értékesítéséből származó nyereségre vetik ki. Az a befektető, aki részvényt vásárol 10 dollárral, majd később 20 dollárral értékesít, 10 dollár tőkenyereséget mutat, amely adóköteles. Azok a befektetők, akik csak egy eszközbe fektetnek be, nem részesülnek a meghatározott részvény-azonosításban, mivel az adott eszköz eladásakor az akvizíciós ár ugyanaz az eszköz minden részvényén azonos.
Egy másik befektető három egymást követő évben évente 10 részvényt vásárol. Minden évben a részvényenkénti ár, más néven költség alap, 10 dollárral növekszik. Ebben a forgatókönyvben a befektető 10 részvényt vásárol egy részvényenként 10 dollárért az első évben, összesen 100 dollár befektetésért. A második évben a befektető további 10 részvényt vásárol részvényenként 20 dollárért, a harmadik évben pedig 10 részvényt vásárol részvényenként 30 dollárért.
Ha ez a befektető úgy dönt, hogy ezen eszközök egy részét a következő évben egy részvényenként 40 dollárért eladja, a tőkenyereségek kissé eltérnek az egyes részvénycsoportokonként, és a részvény specifikus azonosítása hasznos stratégia lehet a befektető számára az adókezelés optimalizálása szempontjából. tőkenyereség.
FIFO, átlagos költség és fajlagos részvény-azonosítás
Az IRS számos stratégiát nyújt a tőkenyereség beszámolására, és ezeket évente körvonalazzák az 550. kiadvány: Befektetési jövedelmek és költségek. A befektetőknek tanácsos a legfrissebb kiadványban tájékozódni a tőkenyereségek beszámolására vonatkozó jelenlegi szabályokról.
A legtöbb alap esetében a First In, First Out (FIFO) az alapértelmezett opció a részvények értékesítéséből származó tőkenyereség jelentésére. Feltételezzük, hogy az első részvények, amelyeket egy befektető vásárol, az elsők. A fenti forgatókönyv szerint, ha a befektető tizenöt részvényt értékesít a FIFO-val a helyén, akkor az első évben vásárolt 10 részvényt és a második évben vásárolt öt részvényt eladja, és az elsőévi részvények mindegyikének 30 USD adóköteles nyereséget mutat, és 20 dollár nyereséget a másodikéves részvények mindegyikére.
Egyes befektetők használhatják az átlagköltség számviteli módszerét, amely átlagolja a portfólió összes részvényének költségbázisát, és az adóköteles nyereséget ennek a számnak a alapján számítják ki. A forgatókönyv szerint az eszközök három éves értékű átlagköltség-alapja 20 dollár, tehát 15 részvény 40 dollárért történő eladása részvényenként 20 dollár adóköteles nyereséget eredményezne.
A konkrét részvényazonosítóval a befektető kiválaszthatja, mely részvényeket értékesítik. Például eladhatnák a harmadik évben megszerzett összes részvényt, a második évben megszerzett részvények öt részét. Eladhatnának öt részvényt minden évben a felvásárlásokból, vagy bármilyen más olyan megállapodást, amelyet a befektető előnyösnek tarthat az adott befektetési stratégiája szempontjából.
A részvényazonosítás lehetővé teszi a nagyobb rugalmasságot, de gondos nyilvántartást igényel. Ezenkívül azt tanácsoljuk, hogy a stratégia iránt érdeklődő befektetők tisztában legyenek a rövidebb időtartamú eszközök nyereségének adóztatására vonatkozó szabályokkal. Sok esetben a csak egy évig vagy annál rövidebb ideig tartott eszközön elért nyereséget magasabb adókulccsal adóztatják, mint a portfólióban hosszabb ideig tartott eszközök.
