Mi a tőke megtérülése (ROC)?
A tőke megtérülése akkor fordul elő, amikor a befektető eredeti befektetésének egy részét megkapja, amelyet a befektetésből nem számít bevételnek vagy tőkenyereségnek.
Vegye figyelembe, hogy a tőke megtérülése csökkenti a befektető kiigazított költségelapját. Miután az állomány kiigazított költségalapját nullára csökkentik, a későbbi hozam tőkenyereségként adóztatandó.
A tőke megtérülését nem szabad összetéveszteni a tőke megtérülésével, ahol ez utóbbi a befektetett tőkén szerzett hozam (és adóköteles).
A tőke visszatérése
Hogyan működik a tőke visszatérése?
Amikor beruházást végez, akkor a megbízót arra törekszik, hogy megtérülést érjen el - egy olyan összeget, amelyet költségbázisnak neveznek. Ha a tőkét visszatérítik egy befektetőnek, akkor ez a tőke megtérülése. Mivel nem tartalmazza a nyereségeket (vagy veszteségeket), nem számít adókötelesnek - olyan, mint az eredeti pénz visszafizetése.
Bizonyos típusú befektetések lehetővé teszik a befektetőknek, hogy előbb visszakapják tőkéjüket, mielőtt adózás céljából nyereségeket (vagy veszteségeket) szereznek. Ilyenek például a képesített nyugdíjazási számlák, például a 401 (k) terv vagy IRA, valamint az állandó életbiztosítási kötvényekben felhalmozott készpénz. Ezek a termékek példák az első az elsőben-out-re (FIFO), amelyekben visszakapja az első dollárját, mielőtt megérinti a nyereséget.
A költségalapot úgy kell meghatározni, mint egy befektetőnek a befektetésért fizetett összköltségét, és az állomány költségelapját a részvények osztalékai és a részvények felosztása, valamint az állomány megvásárlásának jutalékának költségei alapján kell kiigazítani. A befektetők és a pénzügyi tanácsadók számára fontos, hogy nyomon kövessék az egyes befektetések költségalapját, hogy meg lehessen határozni a tőkebefizetések megtérülését.
Amikor a befektető befektetést vásárol, és nyereségre eladja, az adózónak a tőkenyereséget személyi adóbevallással kell kimutatnia, és az eladási ár, a befektetési költség alapjának levonásával az eladásból származó tőkenyereség. Ha egy befektető olyan összeget kap, amely kevesebb vagy egyenlő a költségalapdal, akkor a fizetés tőkemegtérülés, nem pedig tőkenyereség.
Kulcs elvihető
- A tőke megtérülése (ROC) egy olyan beruházásból származó kifizetés vagy visszatérítés, amelyet nem kell adóköteles eseménynek tekinteni, és amely nem adóköteles jövedelemként. A tőke megtérülése akkor fordul elő, amikor a befektető megkapja eredeti befektetésének egy részét, és ezeket a kifizetéseket nem tekintik a befektetésből származó jövedelemnek vagy tőkenyereségnek. A tőkét először bizonyos típusú befektetéseknél térítik vissza, például nyugdíjazási számlák és állandó életbiztosítások esetén; a rendes befektetési számlák először nyernek nyereséget.
Példa a részvények felosztására és a tőke megtérülésére
Tegyük fel például, hogy egy befektető 100 XYZ törzsrészvényt vásárol részvényenként 20 dolláronként, és a részvények 2 és 1 közötti részvény-felosztást kapnak, így a befektető kiigazított részesedése összesen 200 részvény, részvényenként 10 dollár. Ha a befektető 15 dollárért eladja a részvényeket, akkor az első 10 dollárt tőkemegtérülésnek tekintik, és nem adóztatják. A további részvényenkénti 5 USD tőkenyereség, és a személyi adóbevalláson szerepel.
Faktoring a partnerségben a tőke visszatérése
A társaságot olyan vállalkozásnak kell meghatározni, amelyben két vagy több ember vagyont adományoz és gazdálkodó egységet működtet a nyereség megosztásához. A felek partnerségi megállapodással kötnek partnerséget, bár a társaság tőkéjének megtérülése nehéz lehet.
A partner iránti érdeklődését a partner tőkeszámláján nyomon követik, és a számlát növelik a partner által befizetett bármely készpénz vagy eszköz, valamint a partner nyereségrészesedése. A partner érdeklődését csökkentik a visszavonások vagy a garantált kifizetések, valamint a partner részesedése a partneri veszteségekből. A partner tőkeszámla egyenlegének visszavonása tőkemegtérülésnek minősül, és nem adóköteles esemény.
Miután a teljes tőkeszámla-egyenleg kifizetésre került a partner számára, a további kifizetéseket a partner jövedelmének kell tekinteni, és a partner személyi adóbevallásán adóztatják.
