Mi az a szabályozott befektetési társaság (RIC)
A szabályozott befektetési társaság (RIC) bármely befektetési társaság bármelyike lehet. Például lehet befektetési alap vagy tőzsdén forgalmazott alap (ETF), ingatlanbefektetési alap (REIT) vagy befektetési alap (UIT). Bármelyik RIC feltételezi is, a struktúrát a Belső Jövedelemszolgálatnak (IRS) elfogadhatónak kell tekinteni az adó bevezetésére az egyes befektetők részére megszerzett tőkenyereség, osztalék vagy kamat terhére.
Egy szabályozott befektetési társaság az IRS M. előírása szerint képes jövedelem átadására, az RIC-ként való minősítésre vonatkozó különös szabályokkal, amelyeket az Egyesült Államok kódexének 26. címe, a 851–855, a 860 és a 4982 szakasz határoz meg.
Szabályozott befektetési társaság (RIC) alapjai
Az átadott vagy átáramló jövedelem felhasználásának célja a kettős adóztatás elkerülése, mint abban az esetben, ha mind a befektetési társaság, mind a befektetői adót fizetnének a társaság által generált jövedelem és nyereség után. Az átadási jövedelem fogalmát vezetési elméletnek is nevezik, mivel a befektetési társaság vezetékként működik a tőkenyereség, osztalék és kamat átruházására az egyes részvényesek számára.
A szabályozott befektetési társaságok nem fizetnek adót jövedelmük után.
A szabályozott befektetési társasági engedmény nélkül mind a befektetési társaságnak, mind annak befektetőinek adót kellene fizetniük a társaság tőkenyereségéből vagy nyereségéből. Átadási jövedelem esetén a társaságnak nem kell társasági adófizetési kötelezettséget fizetnie a részvényeseknek átadott nyereségből. Az egyetlen jövedelemadó az egyes részvényesekre vonatkozik.
RIC minősítés követelményei
Ahhoz, hogy szabályozott befektetési társaságnak minősüljön, az üzleti vállalkozásnak meg kell felelnie a meghatározott kerületeknek.
- Létezik társaságként vagy más szervezetként, amely általában adókat társaságként számol be.Be befektetési társaságként van bejegyezve az Értékpapír- és Tőzsdebizottságnál (SEC).Választhat RIC-ként az 1940. évi befektetési társasági törvény, mint mindaddig, amíg jövedelemforrása és az eszközök diverzifikációja megfelel a meghatározott követelményeknek.
Ezenkívül a RIC-nek jövedelmének legalább 90% -át a beruházások után szerzett tőkenyereségből, kamatból vagy osztalékból kell származtatnia. Ezenkívül egy RIC-nek nettó befektetési jövedelmének legalább 90% -át kamat, osztalék vagy tőkenyereség formájában kell elosztania a részvényesek között. Ha a RIC nem osztja szét a jövedelem ezen részét, akkor az IRS jövedéki adót vethet fel.
Végül: ahhoz, hogy szabályozott befektetési társaságnak minősüljenek, a társaság eszközeinek legalább 50% -ának készpénz, pénzeszköz-egyenértékesek vagy értékpapírok formájában kell lennie. A társaság eszközeinek legfeljebb 25% -át fektethetik be egyetlen kibocsátó értékpapírjaiba, kivéve ha ezek a befektetések állami értékpapírok vagy más RIC-ek értékpapírjai.
Kulcs elvihető
- A szabályozott befektetési társaság bármilyen típusú befektetési társaság lehet, beleértve a befektetési alapokat, ETF-eket és a REITS-ot is. A RIC jövedelmének legalább 90% -át a befektetésekből szerzett tőkenyereségből, kamatból vagy osztalékból kell származnia.A minősítéshez legalább 50 A társaság összes eszközének% -ának készpénz, pénzeszköz-egyenértékesek vagy értékpapírok formájában kell lennie. Obama elnök 2010. december 22-én aláírta a 2010. évi szabályozott befektetési társaságok modernizációs törvényét.
Valódi világ példa
Obama elnök 2010. december 22-én aláírta a 2010. évi szabályozott befektetési társaságok korszerűsítéséről szóló törvényt. Megváltoztatta a szabályozott befektetési társaságok (RIC) adóügyi kezelésére vonatkozó szabályokat, ideértve a nyíltvégű befektetési alapokat, zártvégű alapokat és a legtöbb tőzsdén forgalmazott alap. A RIC-ekre vonatkozó szabályok utolsó frissítése az 1986. évi adóreform-törvény volt.
A 2010. évi RIC-korszerűsítési törvény elsődleges oka az alapok ágazatában az 1986 és 2010 közötti 25 évben bekövetkezett hatalmas változások oka. Ezenkívül a RIC-ekre alkalmazandó adószabályok sokasága elavult, adminisztratív terheket okozott vagy bizonytalanságot okozott.
